Укрупненные методы расчета
Помимо прямого расчета сметы затрат на НИОКР применяются укрупненные и упрощенные методы. Эти методы используются при разработке пятилетних и годовых планов научными организациями. К таким методам относят метод аналогов (параметрический), методы регрессионного анализа, расчеты на основе средней стоимости одного человеко-дня и др.
А) Метод аналогов. Суть метода состоит: 1) подбирается базовый аналог цены; 2) определяются расчетным или экспертным методом корректирующие коэффициенты, например, коэффициенты сложности (Ксл), унификации (Ку), новизны (Кн) и др.; 3) рассчитывается сметная стоимость базовой НИОКР и стоимость темы по формуле:
,
(1.6)
где Мн, Мб – установленная мощность новой и базовой техники, кВт;
Ку.б, Ку.н – коэффициенты унификации базовой и новой установки;
До.н, До.б – количество оригинальных деталей (узлов) новой и базовой техники.
Б) Методы регрессионного анализа. Этот способ основан на обобщении статистического материала и стоимости законченных разработок, их классификации по функциональным и конструктивным признакам. Далее устанавливается корреляционная зависимость стоимости разработки от основных производственных факторов, оказывающих наибольшее влияние на величину затрат. В общем виде взаимосвязь между факторами выражается формулой:
С = f (x1 , х2, х3 …хn), (1.7)
Например, себестоимость металлообрабатывающего оборудования – токарных станков определяется многофакторным линейным уравнением типа:
Сток = А + .В + Д + П + уКт.о + Ку.о, (1.8)
где Сток – себестоимость станка, грн/т;
А – постоянный коэффициент;
В – вес станка, т;
Д – мощность электрооборудования, кВт;
П – производительность, шт/час; кг/час;
Кт.о – коэффициент технической оснащенности в относительных единицах;
Ку.о – коэффициент унификации оборудования в относительных единицах;
, ,, у, - коэффициенты регрессии или эластичности, определяющие процент изменения себестоимости станка при изменении производственных факторов на 1%.
Аналогичным образом могут быть построены стоимостные характеристики для других видов оборудования: станков, конвертеров, машин непрерывного литья заготовок, термических и доменных печей, окомковательного оборудования.
В)
При отсутствии
разработок-аналогов.
Плановая стоимость (Цплан)
НИОКР может быть рассчитана исходя из
средней стоимости одного человеко-дня
(
)
в i
–том подразделении и общей трудоемкости
i
–го этапа данной НИОКР (Тi):
, (1.9)
Т = F . ч
где i и j - число этапов и подразделений, участвующих в планируемой НИОКР;
Fij – действительный фонд времени работы одного исполнителя в период выполнения НИОКР, человеко-дней;
чij - штатная численность исполнителей i –го этапа в j – том подразделении, чел.;
- средняя стоимость одного человеко-дня в j-том подразделении i-го этапа работы;
Тij - трудоемкость i-го этапа работ в j-том подразделении.
Большое значение в определении затрат имеет использование нормативов материальных и трудовых ресурсов. Например, укрупненных и дифференцированных нормативов трудоемкости проектирования, изготовления, испытания оборудования, а также стоимости этих этапов НИОКР [2].
Научно-обоснованные нормативы повышают уровень планирования НИОКР и управления процессом создания новой техники.
Ниже приводятся форма сметы затрат по целевым признакам и экономическим элементам в форме шахматной таблицы (свода затрат на производство НИОКР).
ЗАДАЧИ
Задача 1.1
На основе данных табл. 1 составить группировку затрат по целевым признакам и экономическим элементам (форма ЗПН).
Задача 1.2
Определить структуру затрат (в % от общей суммы сметы) по целевым признакам и экономическим элементам, исходя из данных табл. 1 (форма ЗПН).
Задача 1.3
Определить долю прямых и накладных расходов в структуре затрат на научно-техническую продукцию. Исходные данные в табл. 1.
Задача 1.4
На основе данных табл. 1.1 составить смету затрат на выполнение НИОКР, определить долю прямых и накладных расходов.
Группировку затрат выполнить по целевым признакам и по первичным экономическим элементам в виде свода затрат на производство НИОКР (форма ЗПН).
Таблица 1.1 – Исходные данные для расчета сметы затрат на НИОКР
№ п/п |
Показатели и статьи затрат |
Ед. изм. |
Варианты |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
Средняя стоимость человеко-часа |
Чел-час |
2,5 |
2,9 |
3,5 |
3,5 |
5 |
3,5 |
4,5 |
3,5 |
4,5 |
2 |
Общая трудоемкость НИР |
Чел. дн |
1850 |
1500 |
1750 |
1890 |
1950 |
1960 |
1970 |
1150 |
1120 |
3 |
Число эксперимен-тальных плавок |
шт |
10 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
5 |
3.1 |
Ожидаемый удель-ный расход шихты |
т/т |
1,3 |
1,25 |
1,22 |
1,21 |
1,23 |
1,24 |
1,25 |
1,26 |
1,15 |
3.2 |
Отходы и брак (-) |
-«- |
0,3 |
0,25 |
0,22 |
0,21 |
0,23 |
0,24 |
0,25 |
0,26 |
0,15 |
3.3 |
Цена шихты |
Грн |
500 |
600 |
615 |
620 |
617 |
619 |
620 |
621 |
725 |
3.4 |
Цена отходов |
-«- |
200 |
205 |
207 |
208 |
205 |
208 |
217 |
317 |
219 |
3.5 |
Расходы по переделу |
-«- |
500 |
600 |
700 |
900 |
1500 |
700 |
600 |
700 |
800 |
3.6 |
Общезаводские расходы |
-«- |
150 |
170 |
180 |
190 |
200 |
201 |
202 |
203 |
203 |
3.7 |
Комплектующие изделия |
Тыс. грн. |
15 |
20 |
35 |
15 |
20 |
35 |
15 |
20 |
35 |
Продолжение табл. 1.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
4 |
Затраты на спецоборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1 |
Стоимость проект-но-изыск.работ |
Тыс.грн |
15 |
- |
20 |
- |
15 |
20 |
- |
15 |
3 |
4.2 |
Стоимость приобре-тенного оборудов. |
-«- |
150 |
200 |
250 |
225 |
223 |
224 |
225 |
217 |
219 |
4.3 |
Стоимость монтажа |
-«- |
25 |
15 |
25 |
15 |
35 |
15 |
25 |
17 |
18 |
4.4 |
Наладка оборудован. |
-«- |
10 |
13 |
12 |
11 |
17 |
3 |
5 |
6 |
7 |
4.5 |
Транспортн. расходы |
-«- |
3 |
5 |
4 |
2 |
7 |
3 |
5 |
6 |
7 |
5 |
Услуги сторон организаций |
Тыс. грн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1 |
Вычислительного центра |
-«- |
45 |
55 |
65 |
75 |
85 |
95 |
45 |
47 |
81 |
5.2 |
Эксперимент завода |
-«- |
105 |
107 |
108 |
109 |
110 |
111 |
112 |
113 |
114 |
6 |
Прочие прямые расходы |
Тыс. грн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.1 |
Услуги связи |
-«- |
15 |
25 |
15 |
25 |
15 |
35 |
15 |
25 |
36 |
6.2 |
Патентные исследования |
-«- |
150 |
157 |
155 |
156 |
157 |
158 |
159 |
140 |
160 |
6.3 |
Стоимость экспертизы |
-«- |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
Продолжение табл. 1.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
6.4 |
Командировочные расходы |
-«- |
25 |
17 |
18 |
19 |
20 |
15 |
16 |
17 |
18 |
6.5 |
Приобретение лицензии |
-«- |
500 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
700 |
750 |
751 |
6.6 |
Амортизационные отчисления |
|
Рассчитываются по данным п. 7, 8, 9 и 10 |
||||||||
6.7 |
Стоимость лабор. оборудования |
Тыс. грн |
8000 |
9000 |
9500 |
7500 |
8500 |
8900 |
7900 |
8500 |
7900 |
6.8 |
Стоимость офисно-го оборудования |
-«- |
500 |
600 |
700 |
800 |
900 |
750 |
650 |
850 |
750 |
7 |
Число часов работы на тему |
Час/ Год |
2500 |
2700 |
2800 |
2900 |
2400 |
2500 |
2600 |
2700 |
2800 |
8 |
График работы, сменный |
8 час |
3 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
3 |
9 |
Текущие простои |
% |
5 |
15 |
10 |
15 |
10 |
15 |
10 |
15 |
5 |
10 |
Накладные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Заработная плата АУП |
Тыс. грн |
1500 |
2500 |
2600 |
2700 |
1700 |
2500 |
2900 |
3500 |
3700 |
12 |
Отчисления на соц. мероприятия |
0,4052 |
|||||||||
Продолжение табл. 1.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Содержание зданий |
Тыс. грн |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
150 |
350 |
180 |
190 |
14 |
Амортизационные отчисления |
-«- |
160 |
170 |
180 |
190 |
205 |
206 |
207 |
208 |
210 |
15 |
Расходы по изобрет. |
-«- |
75 |
85 |
95 |
105 |
106 |
107 |
108 |
109 |
110 |
16 |
Расходы на НТИ |
-«- |
35 |
45 |
75 |
81 |
25 |
34 |
35 |
36 |
37 |
17 |
Налоги, сборы, платежи |
-«- |
15 |
25 |
15 |
35 |
15 |
45 |
75 |
105 |
15 |
18 |
Представительские расходы |
-«- |
30 |
20 |
25 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
19 |
Командировочные расходы |
-«- |
40 |
50 |
67 |
75 |
57 |
51 |
52 |
53 |
54 |
20 |
Прочие |
-«- |
15 |
20 |
30 |
40 |
35 |
37 |
38 |
39 |
40 |
21 |
Доля ФЗП непосредственных работников (исполнителей) в общем ФЗП института |
% |
7 |
9 |
12 |
11 |
13 |
7 |
8 |
9 |
15 |