7. Порядок исчисления налога.

• Для физических лиц, заключивших трудовой договор налог исчисляет налоговый агент (работодатель).

• Работодатель имеет право предоставлять им стандартные налоговые вычеты.

• Налог исчисляется ежемесячно в момент начисление зарплаты по формуле

НДФЛ = (НБ – стандартные вычеты) * 13%

• Налоговые вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13%.

• Если сумма вычетов больше суммы дохода, тогда налоговая база равна 0.

• При получении доходов в натуральной форме налоговая база определяется как их стоимость исходя из рыночных цен.

• В отношении других доходов физическое лицо исчисляет налог самостоятельно в момент получения дохода.

• Если ФЛ получает доход в виде дивидендов, призов, выигрышей, страховых выплат, доходы по вкладам в банках, то налог обязано исчислить и удержать лицо, являющееся источником выплат (налоговый агент).

8. Порядок и сроки уплаты налога

1. Налоговый агент перечисляет налог за своих работников каждый месяц. Он обязан это сделать не позднее дня получения денег на выплату заработной платы.

2. Физическое лицо, имеющие иные источники дохода, перечисляет налог само за себя в день получения дохода.

9. Порядок и сроки подачи налоговой отчётности.

1. Налоговый агент обязан в течение года вести на каждого работника форму 1-НДФЛ – карточка учёта начисления НДФЛ.

2. По окончании года работодатель обязан не позднее 1 марта подать в налоговые органы справки 2-НДФЛ на каждого работника, работавшего у него в течение года.

3. Физическое лицо, имеющее другие виды доходов или желающее получить социальные, имущественные, стандартные вычеты обязано самостоятельно подать в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

4. ИП и другие лица, занимающиеся частной практикой, до 30 апреля обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности.

Л екция № 14. Стандартные налоговые вычеты по ндфл

Согласно НК РФ доходы налогоплательщика могут быть уменьшены на налоговые вычеты, установленные законодательством.

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить налоговую базу (свой доход) при исчислении налога.

Виды вычетов:

• Стандартный - предоставляет работодатель работнику;

• Социальные – предоставляют налоговые органы;

• Имущественные – предоставляют налоговые органы или работодатель с разрешения налоговой инспекции;

• Профессиональные – предоставляются налоговыми органами.

• Инвестиционные.

Стандартные налоговые вычеты предоставляет бухгалтерия работодателя при исчислении НДФЛ с дохода работника ежемесячно.

Размеры стандартных налоговых вычетов:

3000 рублей за каждый месяц без ограничений:

• Лица, пострадавшие в радиационных авариях и ядерных испытаниях;

• Инвалиды Великой Отечественной войны;

• Лица, получившие инвалидность при исполнении обязанностей воинской службы;

и т.д. см. НК ч.2 гл. 23 ст.218

500 рублей за каждый месяц без ограничений:

• Герои СССР, Герои РФ, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;

• Инвалиды с детства;

• Инвалиды 1 и 2 групп;

• Граждане, участвовавшие в боевых действиях;

и т.д. см НК ч.2 гл.23 ст.218