Тема 3.2. Денежные средства
1. Документальное оформление по учету наличных денежных средств в кассе предприятия:
- приходные и расходные кассовые ордера (формы № КО-1, № КО -2);
Унифицированная форма № КО-1 |
|
Линия отреза |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Утверждена постановлением Госкомстата |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
России от 18.08.98 № 88 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(организация) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Код |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
|
|
КВИТАНЦИЯ |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
по ОКПО |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(организация) |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
к приходному кассовому ордеру № |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(структурное подразделение) |
|
|
|
от “ |
|
” |
|
|
|
г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Принято от |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Основание: |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
кодструктурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма |
|
руб. |
|
коп. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
(цифрами) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Принято от |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(прописью) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основание: |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
руб. |
|
коп. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма |
|
|
|
В том числе |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(прописью) |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
руб. |
|
коп. |
|
|
“ |
|
” |
|
|
|
г. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В том числе |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
М.П. (штампа) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получил кассир |
|
|
|
|
|
|
Кассир |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
|
Код |
||
Форма по ОКУД |
0310002 |
||
|
по ОКПО |
|
|
организация |
|
|
|
|
|
||
структурное подразделение |
|
|
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
Номер документа |
Дата составления |
|
|
Дебет |
|
Сумма,руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
|||||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
Кредит |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Выдать |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
фамилия, имя, отчество |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Основание: |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма |
|
руб. |
|
коп. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
прописью |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Получил |
|
руб. |
|
коп. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
прописью |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
« |
|
» |
|
|
|
г. Подпись |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
По |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
наименование, номер, дата и место выдачи документа, |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
удостоверяющего личность получателя |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Выдал кассир |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3);
- кассовая книга (форма № КО-4);
- акт о внезапной инвентаризации в кассе (типовые формы № ИНВ-15, № ИНВ-16),
- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (типовая форма № 0310005);
- кассовая книга (по типовой форме № 0310005);
- акт о внезапной инвентаризации в кассе (типовые формы № ИНВ-15, № ИНВ-16),
- ведомость № 1 и журнал-ордер № 1.
2. Составление типовых документов на открытие расчетного счета предприятия:
- заявление на открытие расчетного счета,
- карточка банковских подписей.
3. Документальное оформление по учету движения денежных средств на расчетных и специальных счетах организации:
- журнал-ордер № 2 и ведомость № 2;
- банковские платежные документы (платежное требование, платежное поручение);
- журнал-ордер № 3 по учету расчетов по специальным счетам организации;
- выписки банка с расчетного счета и других счетов предприятия.
Цель - изучить оформление учетных документов по учету денежных средств предприятия.
Изучив тему, студент должен:
- знать: особенности наличных и безналичных расчетов; учет денежной наличности в кассе; особенности учета кассовых операций с иностранной валютой; учет денежных документов и переводов в пути; учет денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банках;
- уметь:оформлять приходные и расходные документы по движению наличности в кассе предприятия; составлять отчет кассира и определять остаток по кассе на конец рабочего дня; работать с выпиской банка и проверять операции по движению денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках организации; вести журнал хозяйственных операций по учету движения денежных средств организации.
Для закрепления полученных знаний следует повторить учебный материал по теме «Учет денежных средств»; заполнить первичные документы по учету денежных средств; раскрыть практические аспекты темы на основе приведенных ситуаций и заданий; ответить на вопросы для самопроверки.
ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 1 по кредиту счета 50 - Касса
Журнал-ордер по кредиту |
||||||||||||||
N записи |
Дата (или за какие числа) |
07 - Оборудование к установке, 08 - Капитальные вложения, 10 - Материалы, 12 - Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, 25 - Общепроизводственные расходы* |
26 Общехозяйственные расходы* |
29 - Обслуживающие производства и хозяйства, 31 - Расходы будущих периодов, 41 - Товары, 43 - Коммерческие расходы, 44 - Издержки обращения* |
51 - Расчетный счет |
52 - Валютный счет, 56 - Денежные документы, 57 - Переводы в пути, 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 61 - Расчеты по авансам выданным, 62 - Расчеты с покупателями и заказчиками, 68 - Расчеты с бюджетом, 69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению* |
||||||||
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отметки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
________________
* Суммы, относимые в дебет счетов N 25, 26, 29, 31, 43, 73, 76, 96, подлежат группировке по статьям аналитического учета в листках-расшифровках.
счета 50 - в дебет счетов |
вкл.лист к ф. N Ж-1 |
||||||||||||||||||||
N записи |
70 - Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 - Расчеты с подотчетными лицами |
73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям, 75 - Расчеты с учредителями, 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 78 - Расчеты с дочерними предприятиями, 79 - Внутрихозяйственные расчеты* |
80 Прибыли и убытки |
88 Фонды специального назначения |
96 Целевые финансирование и поступления* |
N __ |
N ___ |
Итого |
||||||||||||
в погашение задолженности за прошлый месяц |
по всем прочим выплатам |
|
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
|||||||||||||||
А |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
________________
* Суммы, относимые в дебет счетов N 25, 26, 29, 31, 43, 73, 76, 96, подлежат группировке по статьям аналитического учета в листах-расшифровках.
|
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2 по кредиту счета 51 - в дебет счетов |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
N записи |
Дата выписки (или за какое время представлена) |
04 - Нематериальные активы, 06 - Долгосрочные финансовые вложения, 08 - Капитальные вложения, 25 – Общепроизводственные расходы, 26 – Общехозяйственные расходы, 29 - Обслуживающие производства и хозяйства, 31 - Расходы будущих периодов, 43 - Коммерческие расходы* |
44 Издержки обращения* |
50 Касса |
N _ |
55 Специальные счета в банках |
56 Денежные документы |
N записи |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
61 Расчеты по авансам выданным |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
67 Расчеты по внебюджетным платежам |
68 Расчеты с бюджетом* |
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
63 - Расчеты по претензиям, 65 - Расчеты по имущественному и личному страхованию, 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда 71 - Расчеты с подотчетн. лицами 73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
||||||||||||||||||||||||||||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
подлежат группировке по статьям аналитического учета в листках-расшифровках |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Журнал-ордер по кредиту |
|
счета 51 - в дебет счетов |
|||||||||||||||||||||||||
|
N записи |
75 - Расчеты с учредителями, 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 78 - Расчеты с дочерними предприятиями, 79 - Внутрихозяйственные расчеты* |
80 Прибыли и убытки* |
81 Использование прибыли |
87 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 88 - Фонды специального назначения, 89 - Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
N записи |
90 - Краткосрочные кредиты банков, 92 - Долгосрочные кредиты банков, 93 - Кредиты банков для работников, 94 - Краткосрочные займы, 95 - Долгосрочные займы |
96 Целевые финансирование и поступления |
N __ |
N __ |
N __ |
Итого |
||||||||||||||
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
N ___ |
|||||||||||||||||||
|
А |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
|
А |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
||||||||
Эта часть листа отрезается |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
________________ * Суммы, относимые в дебет счетов 04, 06, 08, 25, 26, 29, 31, 43, 44, 68, 80, 88 и 96, |
подлежат группировке по статьям аналитического учета в листках-расшифровках. |
||||||||||||||||||||||||||
Типовая форма N Ж-3 Утверждена Министерством финансов Российской Федерации |
|||||||||
ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 3 по кредиту счетов 55 - Специальные счета в банках, 56 - Денежные документы, 57 - Переводы в пути и аналитические данные по счетам 55 и 56 за ________________ 20___ г.
|
|||||||||
Сальдо по счету на начало месяца _____________ |
|||||||||
N записи |
Основание (N документа или дата выписки) |
С кредита счета 56 - в дебет счетов |
|||||||
71 Расчеты с подотчетными лицами |
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
N __ |
итого по выписке банка |
||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отметки |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо по счету на конец месяца __________________ |
|||||||||
Сальдо по счету 55 на начало месяца ________________ |
|
Сальдо по счету 57 на начало месяца ________________ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
N записи |
Основание (N документа или дата выписки) |
С кредита счета 55 - в дебет счетов |
|
|
С кредита счета 57 – в дебет счетов |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
43 Коммерческие расходы |
50 Касса |
51 Расчетный счет |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
61 - Расчеты по авансам выданным, 68 - Расчеты с бюджетом, 63 - Расчеты по претензиям, 69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, 70 - Расчеты по оплате труда с персоналом |
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
78 Расчеты с дочерними предприятиями |
|
N записи |
79 - Внутрихозяйственные расчеты, 81 - Использование прибыли, 90 - Краткосрочные кредиты банков, 96 - Целевые финансирование и поступления |
N __ |
Итого по выписке банка |
Основание (N документа или дата выписки) |
50 Касса |
51 Расчетный счет |
N __ |
итого |
|||||||||||||||||||||||||
N __ |
N __ |
N __ |
|
N ___ |
N ___ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
А |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
Сальдо по счету 55 на конец месяца ___ руб. Обороты по дебету согласно выпискам банка ___ руб. |
|
Сальдо по счету 57 на конец месяца ___ руб. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Аналитические данные по счетам 55 и 56
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Наименование счетов |
Срок действия |
Сальдо на начало месяца |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо на конец месяца |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
N док. и дата |
сумма |
N док. и дата |
сумма |
N док. и дата |
сумма |
N док. и дата |
сумма |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||
По счету 55 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
Итого по счету 55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
По счету 56 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
Итого по счету 56 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
Журнал-ордер закончен "___" ______ 20___ г. Данные листков-расшифровок и сальдо сверены. В Главной книге суммы оборотов отражены "___" ________ 20___ г. |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Исполнители |
Главный бухгалтер |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО ИЗУЧЕНИЯ (ПИСЬМЕННОГО ОПРОСА) ПО ТЕМЕ «УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»
Каковы основные задачи учета денежных средств?
Какими первичными документами оформляется поступление наличных денег в кассу организации?
Как бухгалтер контролирует ведение кассовых операций?
Какие документы необходимо представить в банк для открытия расчетного счета?
Какой документ является основанием для отражения операций по расчетному счету?
Для каких целей используются специальные счета в банках?
На какие цели организации могут получать наличную иностранную валюту?
Перечислите основные хозяйственные операции по поступлению денежных средств в кассу.
Перечислите основные хозяйственные операции по выдаче денежных средств из кассы.
Какие первичные документы используются для учета операций по счету 55 «Специальные счета в банках»?