Хозяйственные операции

2012 г.

-отражено приобретение акций - 150 000 руб.

-на сумму создаваемого резерва под обесценение финансо­вых вложений - 10 000 руб.

2013 г.

-отражена договорная цена реализации акций — 150 000 руб.

-списание первоначальной стоимости реализованных акций - 150 000 руб.;

-отражена сумма созданного резерва - 10 000 руб.

-зачислены денежные средства на расчетный счет за продан­ные акции - 150 000 руб.

-определен и списан финансовый результат от продажи акций - ?

Задача 3. На основе данных для выполнения задачи отра­зить на счетах операций по учету долговых ценных бумаг.

Исходные данные

ЗАО «Дон» приобретены облигации на сумму 450 000 руб. Номинальная стоимость облигаций - 400 000 руб., срок пога­шения - 1 год. Проценты по облигациям начисляются ежеквартально по ставке 24% годовых.

Учетной политикой ЗАО «Дон» установлено, что стоимость приобретенных долговых ценных бумаг доводится до их номина­льной стоимости в течение срока их обращения. При наступлении срока погашения облигаций ЗАО «Дон» получены денежные сред­ства в размере номинальной стоимости облигаций.

Хозяйственные операции

Отражено приобретение облигаций - 450 000 руб.

1. Ежеквартально в момент выплаты процентов по облигациям:

-на ? часть разницы между стоимостью приобретения и номинальной стоимостью облигаций -12 500 руб.;

-на сумму причитающихся процентов (400 000 * 24% : 4) — ?;

-на сумму полученных процентов — 20 875 руб.

2. На дату погашения облигаций:

-отражена сумма причитающихся к получению денежных средств по погашенным облигациям-400 000 руб.;

-отражена стоимость погашенных облигаций -400 000 руб.;

-отражена сумма денежных средств, полученных по погашен­ным облигациям, -400 000 руб.

Контрольные вопросы

1. Перечислите все, что можно отнести в бухгалтерском учете к финансовым вложениям.

2. На каких счетах бухгалтерского учета отражаются операции, связанные с финансовыми вложениями?

3. Какие финансовые вложения, на ваш взгляд, связаны с наибольшим финансовым риском?

4. Всегда ли оправданы финансовые вложения с экономической точки зрения?

Практическая работа 8

Раздел 2 пм 01 Ведение бухгалтерского учета имущества организации мдк 01.01 Практические основы бухгалтерского учета имущества организации

Тема 2.13 Учет материально-производственных запасов

Цель работы: закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на аудиторных лекционных занятиях, и усвоение порядка оформления первичных документов, регистров аналитического и синтетического учета материально-производственных запасов

Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы

Задание 1. Решить задачу №1.

Задача 1. На предприятие поступили безвозмездно материалы, рыночная стоимость которых 40 000 рублей. Транспортные расходы предприятия, связанные с доставкой материалов составили 2 000 рублей + 18% НДС. Материалы оприходованы на склад по учетной стоимости. Отразите в учете операции по поступлению материалов.

Задача 2.Согласно заключенному договору с поставщиком ООО «Альфа» получает материалы со склада поставщика и доставляет их на склад своим транспортом. Для получения материалов на складе поставщика (ОАО «Зенит») экспедитору ООО «Альфа» Иванову Ивану Ивановичу выдана доверенность № 67 на получение комплектующих деталей в количестве 1 000 штук на сумму 5 900рублей, включая 900 рублей НДС. Доверенность выдана 10 марта 2014 года. Срок действия до 15 марта 2014 года включительно. Оформите доверенность и сделайте записи в журнале выданных доверенностей. Данные паспорта Иванова И.И.: серия 045 , номер 67890, выдан Белебеевским ГРОВД 13 мая 2003 года. Иванов И.И. получает ценности по накладной № 54. Номер расчетного счета ООО «Альфа» 40702810008000000678 в банке ОАО «Уралсиб» в г. Белебее

ЖУРНАЛ УЧЕТА ВЫДАННЫХ ДОВЕРЕННОСТЕЙ

за ________________________________________20 года

Номер доверенности	Дата выда- чи	Срок дейст-вия	Должность, фамилия, имя, отчество	Поставщик	№ и дата наклад ной	Расписка лица, получившего доверенность	Номер, дата документа, подтверждаю выполнение поручения

Задача 3. Получен счет № 90 от 12 марта 2013 года ООО «Миллениум» за материалы на сумму 300 000 рублей + 18% НДС. Транспортные расходы согласно счету транспортной организации АТП - 1 составили 15 000 рублей +18% НДС. Комиссионное вознаграждение посреднику, выплаченное из кассы, составило 2000 рублей. Материалы оприходованы на склад по учетной стоимости. Отразите на счетах бухгалтерского учета перечисленные операции.

Задача 4. ООО «Альфа» приняла на ответственное хранение материалы на сумму 500 000 рублей и материалы в переработку, стоимостью 300 000 рублей. Используя данные Плана счетов, отразите в учете названные операции.

Задача 5. Получен счет-фактура поставщика за материалы на сумму 600 000 рублей + 18% НДС. Транспортные расходы составили согласно счету транспортной организации 15% от стоимости ценностей без НДС. Счета оплачены по безналичному расчету. За разгрузку и складирование материалов начислена заработная плата в сумме 7 000 рублей, отчисления на социальное страхование и обеспечение составили 1 400 рублей. Материалы оприходованы на склад:

А) по учетной стоимости;

Б) по фактической себестоимости.

Задача 6. В результате инвентаризации на складе была обнаружена недостача материалов, учетная стоимость которых 3000 рублей, процент ТЗР в отчетном месяце по данным материалам составил 6%. На материально - ответственное лицо отнесена недостача в пределах рыночной стоимости недостающих ценностей, которая составила 6000 рублей. Отразите на счетах перечисленные операции.

Контрольные вопросы.

1. В каком журнале-ордере отражается задолженность предприятия перед поставщиком за полученные ТМЦ?

2. Назовите два варианта учета операций по поступлению материалов.

3. Как определяется фактическая себестоимость поступивших на склад материалов?

4. Как часто рассчитывается процент ТЗР по материалам и в каком бухгалтерском регистре?

5. Перечислите варианты оценки материалов при отпуске их со склада.