2 Качество активов коммерческого банка.

Оценка качества активов банка, наряду с анализом достаточности капитала – важнейший показатель для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности ком. банка: его прибыльной стабильной работе.

Качество активов банка характеризуют следующие факторы: - соответствие структуры активов структуре пассивов по срокам; - ликвидность активов; - доходность активов; - диверсификация активных операций; - признаки изменчивости активов; - объём и доля рисковых, критических и неполноценных активов;

Высокое качество активов определяется потенциально полной возвратностью вложенных ден. средств в оговорённые договором сроки с учётом причитающейся банку наращенной стоимости.

Актив считается «неполноценным», если банк не может превратить его в ден. ср-ва полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Отличие «неполноценных» от «рисковых»: К рисковым относят активы, для которых только существует вероятность потери стоимости в будущем, а при неполноценных вероятность уже наступила.

Для анализа качества активов используют следующие показатели:

1) - уровень доходных активов = отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. У российских банков значение этого коэффициента составляет, как правило, 55-65%. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76-83%. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективности работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое – о высоком уровне приятных банком на себя рисков.

2) – коэффициент активов с повышенным риском = отношению суммы активов с повышение рисков к общей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политика банка.

3) – уровень сомнительной задолженности = отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться в диапазоне 0-2%.

4) – уровень резервов = отношение резервов (на возможные потери по ссудам, на потери по расчетам с дебиторами и др.) к сумме размещенных активов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5-7%.

5) - уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.

6) – коэффициент иммобилизации активов = отношению иммобилизованных активов (сумма чистых активов) к сумме активов – нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15-17%. Превышение этого значения ведет к сокращению эффективности работы банка.

7) – Коэффициент покрытия активов = отношению суммы активов – нетто к сумме балансового итога.

Количественные параметры являются лишь предварительно оценкой качества активов, которая может быть произведена по данным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, по которым пересматривались условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, представленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а так же проверяющие органы (Центральный банк РФ и внешние аудиторы).

Обязательные нормативы для оценки качества активов банка: Н6 – макс. размер риска на одного заемщика; Н7 – макс. размер крупных кред. Рисков; Н9.1 – макс. размер кредитов, предоставленных банком своим участникам; Н10.1 – совокупная величина риска по инсайдерам банка.