Методи формально-правової перевірки документів.

-Перевірка дотримання правил складання й оформлен­ня документів. У кожній організації, на кожній ділянці її діяльності діють певні правила ведення документації. Одні з них є загальними для всіх організацій, інші мають силу в межах окремого відомства. Встановлюваний правилами порядок слугує не тільки виконанню виробничих і госпо­дарських завдань, а й створює умови, що перешкоджають вчиненню зловживань і злочинів.

- Перевірка істинності документа і реквізитів, що містяться в ньому. Ця перевірка проводиться з метою вияв­лення фактів матеріальної підробки доступними засобами. До числа таких засобів насамперед належить огляд доку­ментів. З його допомогою можна виявити сліди підклейки, підчищення, травлення, дописок та іншого втручання в за­писи. Особливу увагу варто звертати на відтиски штампів і печаток

-Рахункова перевірка. Її мета полягає в з’ясуванні пра­вильності зроблених у документах підрахунків підсумкових сум, нарахування відсотків, множення кількісних показ­ників на ціннісні тощо. Рахункова перевірка дає змогу ви­являти випадки розкрадань шляхом завищення результатів у горизонтальних і вертикальних графах платіжних відо­мостей та інших документів, неправильного підрахунку відсоткового вмісту сировини і продукції різних сортів та відходів у партіях товарів, установлювати розмір заподія­ного збитку тощо.

-Нормативна перевірка. З допомогою цього методу пе­ревіряється правильність застосування в документах цін, розцінок, розміру податків, відсотка накладних витрат, планових накопичень, норм трудових витрат, природного збитку, витрат сировини і матеріалів, виходу продукції, а також відповідність продукції стандартам і технічним умо­вам, дотримання інших нормативів.

-Перевірка відповідності відображених у документах операцій (дій) установленим правилам. Вона дає змогу з’я­сувати правомірність різноманітних виробничих, госпо­дарських та інших операцій і дій, виявити факти порушень правил (наприклад, видачу заробітної плати іншій особі без доручення, незаконний залік пересортування товарів, що мало місце в різні періоди, передачу цінностей іншій мате­ріально відповідальній особі без проведення інвентаризації, перевищення ліміту залишків готівки в касі, надання дер­жавного майна в оренду без попередньої його інвентаризації тощо).