2.3. Составление финансового плана ооо «Мир сантехники» на 2015 г.

Финансовая политика на анализируемом предприятии предполагает проведение планирования выручки, с этой целью рассчитывается план продаж, и бюджет доходов и расходов организации. Однако на предприятии не ведётся планирование себестоимости продукции, которое необходимо для снижения предполагаемых расходов, и обеспечения максимизации прибыли.

Для достижения этой цели предлагаются мероприятия по улучшению текущей деятельности организации и разрабатываются соответствующие бюджеты.

В плановом периоде ООО «Мир сантехники» предполагает проведение таких мероприятий, как планирование себестоимости, для чего необходимо составить бюджеты коммерческих расходов, общепроизводственных расходов, бюджет прямых затрат на оплату труда. Данная политика необходима для минимизации затрат в целях снижения себестоимости реализованной продукции и получения максимальной прибыли. Также рассчитаем план продаж на планируемый бюджетный период и план доходов и расходов, бюджет движения денежных средств.

После того, как сформирован бюджет продаж, составим график поступления денежных средств от продаж. На основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 30% запланированного объема продаж оплачивают в течение текущего периода (в том же месяце), 60% — в следующем периоде, а оставшиеся 10 % — спустя два месяца после отгрузки продукции и выставления покупателю счетов. График оформим в таблице 9.

Таблица 9. График поступления денежных средств ООО «Мир сантехники» на 2015 г. от плановых продаж (по кварталам), тыс. руб.

Показатель	2015 г.				Всего
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Остаток ДС на начало периода	3000	52273	62852,6	66439,8	184565,4
Поступления от продаж каждого квартала
1	21117	42234	7039		70390
2		22634,4	45268,8	7544,8	75448
3			23955	47910	71865
4				25272,6	25272,6
Всего поступлений	21117	64868,4	76262,8	80727,4	242975,6
ДС на конец периода	52273	62852,6	66439,8	69954,4	251519,8

Предположим, что в плановом периоде поквартальные продажи превысят показатели предыдущего года, что приведёт к увеличению денежных поступлений и составит 242975,6 тыс. руб.

Отчет о финансовых результатах базируется на данных о возможных доходах, коммерческих и административных расходах, а также себестоимости продукции. Представим в таблице 10 бюджет доходов и расходов ООО «Мир сантехники» на 2015 г.

Анализируемое торговое предприятие планирует в плановом периоде повысить выручку за счет увеличения объема продаж. Себестоимость планируется по возможности снизить за счёт минимизации затрат на материалы, уменьшения коммунальных платежей и т. д. А за счёт снижения коммерческих расходов возможно увеличение прибыли от продаж. Таким образом, чистая прибыль в плановом периоде во много раз превысит аналогичный показатель за предыдущие годы.

Таблица 10. Плановый бюджет доходов и расходов ООО «Мир сантехники» на 2015 г., тыс. руб.

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
в т.ч. выручка от реализации продукции	70390	75448	79850	84242	309930
себестоимость реализованной продукции	4100	5800	5250	6050	21000
валовая прибыль	66290	69648	74600	78192	288730
коммерческие расходы	1283	1467	1750	1832	6332
Прибыль от продаж	65007	68181	72850	76360	282398
Проценты к получению	67,5	67,5	67,5	67,5	270
Проценты к уплате	195	195	195	195	780
Прочие доходы	2100	1980	2200	2831	9111
Прочие расходы	1900	1758	1900	2283	7741
Прибыль до налогообложения	65179	68275	73022	76780	283258
Налог на прибыль	13036	13655	14604	15356	56651
Чистая прибыль	52144	54620	58418	61424	226606
Нераспределенная прибыль	52144	54620	58418	61424	226606
Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала квартала	52144	106764	165182	226606

Следующим этапом финансового планирования является разработка бюджета денежных средств, который отражает поступления денежных средств и платежей в будущем (таблица 11).

Таблица 11. Бюджет движения денежных средств ООО «Мир сантехники» на 2015 г., тыс. руб.

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
Приток денежных средств	70390	75448	79850	84242	309930
Отток денежных средств – всего, в т.ч.	51024	63554	75303	65779	255660
платежи по счетам поставщиков	35980	47890	58690	48414	190974
выплата заработной платы	843	843	843	843	3372
расчеты с бюджетом	13035	13655	14604	15356	56651
прочие виды платежей	1165	1165	1165	1165	4662
Остаток денежных средств на конец периода	19365	11894	4547	18463	54269

Анализируя планируемые данные о движении денежных средств торгового предприятия можно говорить, что за весь анализируемый период притоки денежных средств превышают оттоки, поэтому у организации всегда будут иметься в распоряжении свободные средства для текущей деятельности и непредвиденных расходов. Благодаря наличию свободных денежных средств ООО «Мир сантехники» сможет направить их на расширение своей деятельности либо на приобретение активов.