- •Вопросы к зачету по дисциплине
- •1.8. Рекомендуемая литература
- •Раздел 2. Контрольная работа и методические указания по ее выполнению
- •Общие положения
- •2.2. Оформление контрольной работы
- •Раздел 3. Задание для выполнения контрольной работы
- •3.2. Содержание задач
- •3.1. Темы для первого задания
- •14. Анализ использования рабочего времени.
- •15. Анализ обобщающих показателей эффективности использования основных фондов.
- •Задача №33. Проанализировать уровень рентабельности. Определить влияние на уровень рентабельности изменения объема услуг и величины прибыли. Сделать выводы. Указать резервы повышения рентабельности.
- •Федеральное агентство по образованию
- •Образец оформления
- •Список использованной литературы
Задача №33. Проанализировать уровень рентабельности. Определить влияние на уровень рентабельности изменения объема услуг и величины прибыли. Сделать выводы. Указать резервы повышения рентабельности.
Данные:
Объем услуг, тыс. руб.: план – 89500
отчет – 93400
Прибыль, тыс. руб.: план – 4250
отчет – 4970
Задача №34. Проанализировать деловые ситуации и принять управленческие решения заместителю генерального директора по финансам. Составить аналитическое заключение.
Данные для выполнения задания:
Подсобное предприятие производит бетонные плиты, реализуя 400 плит в месяц по цене 4250 р. (без НДС). Переменные издержки составляют 2550 р. за штуку, постоянные издержки предприятия -35000 р. в месяц.
Показатели |
На единицу продукции, р. |
% |
Доля |
Цена реализации |
4250 |
100 |
1 |
Переменные |
2550 |
60 |
0.6 |
Валовая маржа |
|
|
|
1. Начальник отдела маркетинга полагает, что увеличение расходов на рекламу 10000 р. в месяц способно дать прирост ежемесячной выручки от реализации на 120 тыс. руб. Следует ли одобрить повышение расходов на рекламу?
2. Начальник производственного отдела хотел бы использовать более дешевые материалы, позволяющие экономить на переменных издержках по 325 рублей на каждую единицу продукции. Однако инженер по качеству опасается, что снижение качества плит приведет к снижению объема реализации до 350 штук в месяц. Следует ли переходить на более дешевые материалы?
Задача №35. В связи с изменением ситуации на рынке объем производства продукции на предприятии снизился на 10%.
На сколько рублей следует увеличить цену продукции, чтобы прибыль предприятия оставалась на первоначальном уровне (неизменной), если известно, что первоначальный выпуск продукции составлял 8000 тыс. изделий, постоянные затраты и ставка переменных затрат не изменяются, а ставка маржинального дохода на единицу продукции до изменения ситуации составляла 500 р.?
Задача №36. Проанализировать деловые ситуации и принять управленческие решения заместителю генерального директора по финансам.
Данные для выполнения задания:
Подсобное предприятие производит бетонные плиты, реализуя 400 плит в месяц по цене 3250 р. (без НДС). Переменные издержки составляют 2112,5 р. за штуку, постоянные издержки предприятия -170 тыс. руб. в месяц.
Показатели |
На единицу продукции, р. |
% |
Доля |
Цена реализации |
3250 |
100 |
1 |
Переменные |
2112,5 |
65 |
0,65 |
Валовая маржа |
|
|
|
1. Начальник отдела маркетинга предлагает снизить цену реализации на 150 руб. и одновременно увеличить расходы на рекламу на 40 тыс. руб. в месяц. Отдел маркетинга прогнозирует в этом случае увеличение объема реализации на 30%. Следует ли одобрить такое предложение?
2. Начальник отдела сбыта предлагает перевести своих сотрудников с окладов (суммарный месячный фонд оплаты 6000 тыс. руб.) на комиссионное вознаграждение: 100 руб. с каждой проданной плиты. Он уверен, что объем продаж вырастет на 20%. Следует ли одобрить такое предложение?
3. Начальник отдела маркетинга предлагает снизить отпускную оптовую цену, чтобы стимулировать сбыт и довести дополнительный ежемесячный объем оптовых продаж до 550 плит. Какую следует назначить оптовую цену на дополнительную продукцию, чтобы прибыль возросла на 80 тыс.руб.?
Задача №37. Проанализируйте эффективность и интенсивность использования капитала. Рассчитайте рентабельность капитала и коэффициент его оборачиваемости. Составить аналитическое заключение.
Исходные данные для анализа:
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Прибыль предприятия, тыс. руб. |
3290 |
6720 |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
20000 |
38000 |
|
Средняя сумма капитала, р. |
24000 |
37500 |
|
Рентабельность капитала, % |
|
|
|
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
|
|
|
Изменение рентабельности за счет: |
рентабельности продаж |
|
|
коэффициента оборачиваемости |
|
|
|
Задача №38. Проанализируйте рентабельность субподрядной строительной организации. Рассчитайте влияние факторов на рентабельность. Сделайте выводы.
Исходные данные:
Показатели |
2007 год |
2008 год |
|
План |
Факт |
||
1. Балансовая прибыль, тыс. руб. |
1850 |
1920 |
2090 |
2. Объем работ, тыс. руб. |
29000 |
34500 |
43450 |
3. Себестоимость работ, тыс. руб. |
24630
|
31030
|
37800 |
Задача №39. Выявить влияние на объем производства (выпуск продукции) экстенсивных и интенсивных факторов использования трудовых ресурсов методом цепных подстановок. Определите тип факторной модели. Приведите алгоритм расчета.
Данные для выполнения задания:
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
1. Выпуск продукции, тыс. руб. |
51970,64 |
62056,32 |
2. Среднесписочная численность промышленно -производственного персонала, чел. |
320 |
340 |
3. Среднесписочная численность рабочих, чел. |
110 |
121 |
4. Число отработанных рабочими человеко-дней, тыс. чел.-дн. |
117,3 |
115,2 |
5. Число отработанных рабочими чел.-ч., тыс.чел.-дн. |
821,1 |
864,0 |
Задача №40. Используя прием детерминированного моделирования, постройте экономическую модель зависимости годовой производительности труда от среднего количества дней, отработанных одним рабочим в год средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки. Рассчитайте влияние факторов на выполнение плана по производительности труда способом разниц абсолютных величин. Составить аналитическое заключение.
Исходные данные:
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
1. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб. |
619,2 |
754,4 |
2. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим в год, дн. |
258 |
249 |
3. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. |
7 |
7,3 |
Задача №41. Выявить влияние на объем производства (выпуск продукции) экстенсивных и интенсивных факторов использования трудовых ресурсов индексным методом.
Определите тип факторной модели. Приведите алгоритм расчета для данного типа модели.
Составить аналитическое заключение.
Данные для выполнения задания:
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
1. Выпуск продукции, тыс.руб. |
12969,8 |
14816,2 |
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. |
390
|
410
|
3. Среднесписочная численность рабочих, чел. |
241 |
279 |
4. Число отработанных рабочими человеко-дней, тыс.чел -дн. |
57,358 |
70,866 |
5. Число отработанных рабочими человеко-часов, тыс. чел.-ч |
401,51 |
510,235 |
Задача №42. Изобразить в виде графика динамику изменения объема СМР, себестоимости, прибыли и рентабельности строительного предприятия. Рассчитать темпы роста (снижения). Сделать выводы.
Данные для выполнения задания:
Период |
Объем СМР, выполненный собственными силами, тыс. руб. |
Себестоимость СМР, тыс. руб. |
||
План |
Факт |
План |
Факт |
|
2004 |
183850 |
175420 |
113982 |
127820 |
2005 |
179400 |
170900 |
132464 |
149615 |
2006 |
185850 |
192300 |
128710 |
157338 |
2007 |
184900 |
186980 |
154237 |
166445 |
2008 |
198700 |
216470 |
161395 |
179622 |
Задача №43. Проанализировать структуру издержек двух предприятий. Сделать выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатели |
Предприятие А |
Предприятие Б |
||
р. |
% |
р. |
% |
|
Выручка от реализации |
100000 |
100 |
100000 у 100000 |
100 |
Переменные издержки |
60000 |
60 |
30000 |
30 |
Валовая прибыль |
|
40 |
|
70 |
Постоянные издержки |
30000 |
|
60000 |
|
Прибыль |
10000 |
|
10000 |
|
Задача №44. Проанализировать эффективность затрат строительного предприятия на развитие кадрового потенциала. Составить аналитическое заключение.
Данные для выполнения задания:
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
1. Объем строительно – монтажных работ, тыс. руб. |
358320 |
409751 |
2. Численность административно -управленческого персонала, чел. |
29 |
41 |
3. Расходы на содержание административно - управленческого персонала, тыс. руб. |
12320 |
14670 |
Задача №45. По данным деловой ситуации составить факторную модель анализа. Определить влияние групп внутренних факторов на объем строительно-монтажных работ. Составьте детерминированную факторную модель анализа и сделайте выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
1. Объем выполненных строительно – монтажных работ, тыс. руб. |
254300 |
310100 |
2. Среднесписочная численность рабочих, чел. |
68 |
81 |
3. Среднесписочная численность строительных машин, шт. |
12 |
15 |
4. Количество потребленных в строительстве материалов, тыс. руб. |
165295 |
207767 |
5. Общее количество отработанных человеко-дней |
18224 |
22680 |
Задача №46. Проанализировать эффективность маркетинговой деятельности строительного предприятия. Рассчитать коэффициенты ритмичности, ассортиментности, сезонности, вариации. Составить аналитическое заключение.
Данные для выполнения задания:
Показатель |
Объем реализованных СМР, тыс. руб. |
|
План |
Факт |
|
1. Объем выполненных строительно – монтажных работ, тыс. руб. |
254300 |
310100 |
В т.ч. по кварталам |
|
|
1 квартал |
59500 |
60200 |
2 квартал |
62550 |
77805 |
3 квартал |
68675 |
96740 |
4 квартал |
63575 |
75355 |
Задача №47. Определите влияние на себестоимость продукции следующих факторов: материалоемкость, амортизациемкость, зарплатоемкость, затратоемкость по прочим затратам. Составьте факторную модель анализа Сделайте выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
1. Выручка от реализации СМР, тыс.руб. |
394300 |
410100 |
2. Себестоимость СМР, выполненных собственными силами, тыс.руб. |
312980 |
335865 |
в том числе: |
|
|
материальные затраты |
194048 |
218283 |
амортизация |
25038 |
25224 |
затраты на оплату труда |
65723 |
73880 |
прочие затраты |
28171 |
18478 |
Задача №48. Проведите факторный анализ рентабельности продаж. Составьте факторную модель анализа. Сделайте выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатель |
Отчетный год |
Предыдущий год |
1. Выручка от реализации СМР, тыс.руб. |
71066 |
45976 |
2. Себестоимость СМР, тыс.руб. |
53737 |
37165 |
3. Валовая прибыль, тыс.руб. |
|
|
4. Коммерческие расходы, тыс.руб. |
11834 |
9071 |
5. Управленческие расходы, тыс.руб. |
800 |
343 |
6. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. |
|
|
Задача №49. Определите влияние на изменение прибыли от реализации объема СМР, изменения структуры СМР, изменения уровня затрат на 1р. реализации, изменения коммерческих расходов. Составьте факторную модель анализа. Сделайте выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатель |
Отчетный год |
Предыдущий год |
1. Выручка от реализации СМР, тыс.руб. |
271066 |
245976 |
2. Себестоимость СМР, тыс.руб. |
253737 |
237165 |
3. Коммерческие расходы, тыс.руб. |
0 |
71 |
4. Управленческие расходы, тыс.руб. |
184 |
13 |
5. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. |
|
|
Задача №50. Определите влияние на себестоимость изменения цен и норм расхода материалов. Составьте аналитическое заключение.
Данные для выполнения задания:
Наименование материалов |
Материальные затраты |
Стоимость фактических расходов по плановым ценам |
Изменение себестоимости |
|||||||
По плану |
По факту |
Всего |
В том числе за счет |
|||||||
Количество |
Цена тыс.руб. за единицу |
Сумма, тыс.руб. |
Количество |
Цена тыс.руб. за единицу |
Сумма, тыс.руб. |
Норм |
Цен |
|||
Кирпич, тыс. шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бетон, м3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раствор цементный, м3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача №51. Проанализировать показатели состояния и использования основных средств строительного предприятия. Рассчитать коэффициенты: ввода, выбытия основных средств, обновления, годности, износа; показатели: средний срок полезного использования, остаточный срок службы, фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, рентабельность основных средств. Сделать выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
1. Выручка от реализации СМР, тыс.руб. |
145676 |
171066 |
2. Чистая прибыль предприятия, тыс.руб. |
3436 |
5098 |
3. Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб. |
2038 |
2239 |
4. Поступило основных средств, тыс. руб. |
1849 |
1655 |
5. Выбыло основных средств, тыс. руб. |
648 |
797 |
6. Средняя норма амортизации на предприятии, % |
7,5 |
9,0 |
7. Начисленная амортизация, тыс. руб. |
|
|
8. Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб. |
|
|
9. Среднесписочная численность рабочих, чел. |
168 |
174 |
Задача №52. Проанализировать выполнение договорных обязательств ЗЖБИ №10. Определить объем недопоставки продукции. Сделать выводы.
Данные для выполнения задания:
Период |
План поставки продукции, тыс.руб. |
Факт поставки продукции, тыс.руб. |
Выполнение договоров, % |
|||
за квартал |
с начала года |
за квартал |
с начала года |
за квартал |
с начала года |
|
1 квартал |
278760 |
278600 |
278540 |
278540 |
|
|
2 квартал |
429500 |
|
420500 |
|
|
|
3 квартал |
472900 |
|
472900 |
|
|
|
4 квартал |
472900 |
|
471300 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Задача №53. Определите резервы роста объемов СМР генподрядной строительной организации по каждой группе факторов. Укажите факторы 1 и 2 порядка. Сделайте выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатели |
Факт Предыдущий год |
План |
1. Объем выполненных собственными силами строительно – монтажных работ, тыс. руб. |
254300 |
310100 |
2. Среднесписочная численность рабочих, чел. |
148 |
161 |
3. Среднесписочная численность строительных машин, шт. |
19 |
17 |
4. Количество потребленных в строительстве материалов, тыс. руб. |
165295 |
207767 |
5. Общее количество отработанных человеко-дней |
18224 |
22680 |
6. Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб. |
7038 |
7239 |
Задача №54. Проанализировать эффективность использования материальных ресурсов. Определить влияния количества поступивших материалов на объем СМР. Сделать выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
План |
Факт |
||
Объем бетонных работ, м3 |
187 351 |
189 640 |
188 125 |
Поступило цемента, т. |
- |
64 385 |
63 895 |
Изменение остатков цемента на начало и конец периода, т (+) (-) |
- |
-601,7 |
-802,3 |
Расход цемента на весь объем бетона, т |
59 015,6 |
59 198,9 |
58 883,1 |
Задача №55. Проанализировать план выполнения работ генподрядной строительной организации. Сделать выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|
План |
Факт |
||
1. Подрядные работы по объектам, предусмотренным планом, тыс. руб. |
165800 |
215400 |
207300 |
2. в т.ч. – по генподрядным договорам, тыс. руб. |
100800 |
169400 |
147900 |
- по прямым договорам, тыс. руб. |
65000 |
46000 |
59400 |
3. Выполнение подрядных работ: - собственными силами, тыс. руб. |
123400 |
172320 |
149256 |
- привлеченными организациям, тыс. руб. |
42400 |
43080 |
58044 |
Задача №56. Определить потери от замораживания капитальных нефункционирующих вложений за период строительства. Сделать выводы.
Данные для выполнения задания:
Железобетонный завод строился в течение 6 лет. Капитальные вложения осваивались следующим образом:
1-й год = 13.6 млн. р.
2-й год = 23.8 млн. р.
3-й год = 39.2 млн. р.
4-й год = 54.5 млн. р.
5-й год = 64.6 млн. р.
6-й год = 74.8 млн. р.
Первая очередь завода была введена через 3 года с начала строительства.
Задача №57. Проанализировать соблюдение лимита материальных затрат на 1 руб. СМР. Сделать выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатель |
Объем работ, м3 |
Расход основных материалов |
|||
Бетонм3 |
Лес круглый, м3 |
Лес пиленый, м3 |
Металл, тонн |
||
По нормам |
|||||
Железобетонные колонны |
165 |
168,5 |
- |
6,8 |
20,6 |
Железобетонные перекрытия |
150 |
151,5 |
- |
2,3 |
8,4 |
Полы деревянные |
210 |
- |
- |
12,8 |
- |
На объем выполненных работ по нормам, всего |
|
260,3 |
- |
18,9 |
31,0 |
Фактически израсходовано, всего |
|
252,0 |
- |
18,5 |
32,0 |
Экономия |
|
|
|
|
|
Перерасход |
|
|
|
|
|
Задача №58. Проанализировать использование оборудования по времени. Сделать выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатели |
План |
Факт |
1. Календарный фонд, тыс. маш.-час. |
129,6 |
146880 |
2. Режимный фонд, тыс. маш.-час. |
63 |
77,8 |
3. Возможный фонд, тыс. маш.-час. |
62,4 |
75,7 |
4. Плановый фонд, тыс. маш.-час. |
60,2 |
69,5 |
5. Фактический фонд, тыс. маш.-час. |
58,1 |
60,6 |
6. Коэффициенты использования оборудования по времени к: |
|
|
6.1. Календарному фонду |
|
|
6.2. Режимному фонду |
|
|
6.3. Возможному фонду |
|
|
6.4. Плановому фонду |
|
|
Задача №59. Проведите анализ производственного брака при выполнении СМР. Сделать выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
1. Выручка от реализации СМР, тыс.руб. |
71066 |
45976 |
2. Себестоимость СМР, тыс.руб. |
53737 |
37165 |
3. Себестоимость забракованных объемов СМР, тыс.руб. |
431 |
1242 |
4. Расходы по исправлению брака, тыс.руб. |
1140 |
1840 |
5. Удельный вес брака в себестоимости СМР,% |
|
|
6. Недополучено за счет брака, тыс.руб. |
|
|
Задача №60. Проанализировать выполнение плана прибыли. Определить влияние на изменение суммы прибыли: изменение объема СМР по объектам и комплексам сданным заказчикам, изменение величины прибыли в каждом рубле сданной продукции, за счет структурных сдвигов и снижения себестоимости. Сделать выводы.
Данные для выполнения задания:
Показатель |
План |
Отчет |
1. Прибыль: |
|
|
1.1. От сданных объектов и комплексов работ, тыс.руб. |
4210 |
3990 |
1.2. Реализация продукции подсобных производств, тыс.руб. |
490 |
870 |
1.3. Прочие результаты, тыс.руб. |
- |
(1091) |
2. Итого балансовая прибыль, тыс. руб. |
|
|
3. Объем СМР, тыс. руб. |
50510 |
55150 |
Список литературы
Государственный образовательный стандарт по направлению Экономика и управление на предприятии (в строительстве) по дисциплине ОПД Ф11. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»
Когденко, В.Г. Практикум по экономическому анализу: учебное пособие/ В.Г. Когденко, М.: Преспектива, 2004.-240с.
Ларкина, А.А. Курс лекций по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия в строительстве»: рукопись/ А.А. Ларкина; Самара, 2007.
Симионов, Р.Ю. Экономический анализ деятельности строительного предприятия/ Р.Ю. Симионов, Ростов н/Д: Феникс, 2006. -173с.
Харина Л.К. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия в строительстве: методические указания/ Л.К. Харина; Самарск. гос. арх.-строит. акад. Самара, 2002.
Приложение 1