3. Анализ потери ликвидности методом прогнозирования

потоков денежных средств

При анализе риска потери ликвидности по срокам погашения необходимо учитывать возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия клиентами банка денежных средств с банковских счетов и депозитов, неисполнения заемщиками, контрагентами своих обязательств либо досрочным погашением кредита.

Таблица 5

Таблица совмещения активов и пассивов по срокам

Пассивы	Активы
	До одного дня	2 - 7 дней	8 - 30 дней	Месяц - один год	Более одного года	Бессрочные	Итого
До одного дня
2 - 7 дней
8 - 30 дней
Месяц - один год
Более одного года
Бессрочные
Итого

Таблица 6

Платежный календарь (прогноз движения денежных средств)

на период с "__" _______ по "__" _______ 20__ года

Наименование операции

Период

__/__/__

__/__/__

__/__/__

RUB

USD

EUR

Прочие

RUB

USD

EUR

Прочие

RUB

USD

EUR

Прочие

Средства на корсчете в Банке России

Средства на НОСТРО-счетах

Средства в кассе

Итого входящий остаток

Поступление средств

Пополнение корсчета

Получение МБК

Возврат МБК

Поступление средств клиентам

Депозиты и привлеченные средства

Возврат кредитов

Конверсионные операции и расчеты с ММВБ

Расчеты по ценным бумагам

Невыясненные поступления

Расчеты

Доходы

Итого поступления на корсчет в Банк России

Поступления на корсчета в других банках

Поступления в кассу

Итого поступлений

Списание средств

Списания с ЛОРО-счетов

Возврат МБК

Выдача МБК

Платежи клиентов

Выдача кредитов

Конверсионные операции и расчеты с ММВБ

Расчеты по ценным бумагам

На получение наличных

Возврат невыясненных поступлений

Налоги и платежи в фонды

Хозяйственные расходы

Расходы

Итого списания с корсчета в Банке России

Списания с корсчетов в других банках

Выплаты по кассе

Итого списаний

Остаток/разрыв по безналичной позиции

Остаток/разрыв по позиции в целом

Инструментами эффективного управления риском ликвидности, который позволяет учитывать указанный выше риск, являются:

- текущий контроль ликвидности (ведение текущей платежной позиции банка на текущий операционный день);

- краткосрочный прогноз ликвидности (таблица, составленная на основе таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов).

Текущая платежная позиция является инструментом оперативного контроля ликвидности банка в течение текущего операционного дня, она формируется и контролируется на основе оперативной информации об остатках на счетах по учету денежных средств (остатки на корреспондентских счетах типа НОСТРО, в кассе банка), а также информации о платежах клиентов и банка, о поступлении денежных средств на счета клиентов и банка, которые подлежат осуществлению и осуществляются в течение текущего дня. В целях оперативного управления текущей платежной позицией используются данные о величине высоколиквидных активов банка, представленных неденежными средствами (например, ценными бумагами).

Ответственным за управление текущей платежной позицией является, как правило, главный бухгалтер банка.

Основным документом, отражающим текущую платежную позицию банка, является финансовый план дня (форму каждый банк разрабатывает самостоятельно), который формируется ежедневно и позволяет оценить уровень достаточности денежных средств банка для исполнения обязательств по платежам перед клиентами, а также перед контрагентами банка.

Финансовый план дня содержит данные о платежной позиции на данный операционный день, включающие предполагаемые движения средств в кассе банка; наиболее существенные остатки на расчетных и текущих счетах клиентов (более 5 млн руб.), данные о привлеченных и размещенных банком (по суммам и срокам размещения), а также об иных ликвидных активах; прогноз списаний и поступлений на текущий операционный день. На основании финансового плана рассчитывается текущая платежная позиция на начало операционного дня. В течение операционного дня текущая платежная позиция корректируется исходя из исполненных и поступивших платежей, а также с учетом информации о подлежащих исполнению расчетах как клиентов, так и самого банка.