5.Факторный анализ прибыли

Далее необходимо проанализировать влияние на прибыль от продажи продукции таких факторов, как объемы продаж, цена продажи, величина себестоимости проданной продукции, коммерческих и управленческих расходов, а также оценить влияние на величину чистой прибыли прочих доходов и расходов, налогового фактора.

Влияние изменения объемов продажи продукции на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

где В₁, В₀ – выручка от продажи продукции;

В_ц – изменение выручки от продажи продукции;

Р₀ – рентабельность продаж в базисном периоде;

И – индекс 1,3;

П₀ – прибыль от продаж в базисном периоде.

В_ц= 27450-27450/1,3=1,3

Ро=6500/24000*100=27,08

П=(7200-1,3)*27,08/100=1950

Влияние изменения цен на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

 Пu=1,3*27,08/100=0,35

Влияние изменения себестоимости проданной продукции на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

где УС – уровни себестоимости к выручке от продажи продукции;

С – себестоимость проданной продукции;

УКР– уровень коммерческих расходов к выручке от продажи продукции.

УС₀=10000/24000*100=41,67

УС₁=13000/27450*100=47,35

Пс=27450*5,68/100=1559,16

УКР₀=5000/24000*100=20,83

УКР₁=6500/27450*100=23,67

П_кр=27450*2,84/100=779,58

Поскольку доля себестоимости в выручке увеличилась, этот фактор повлиял на прибыль отрицательно, а доля коммерческих расходов в выручке увеличилась, этот фактор повлиял на прибыль отрицательно.

Влияние изменения управленческих расходов на величину прибыли от продаж определяется по формуле:

УУР₀=2500/24000*100=10,42

УУР₁=3250/27450*100=11,83

П_ур=27450*1,41/100=387,7

Влияние прочих доходов и расходов, налога на величину прибыли можно определить по их абсолютному отклонению: увеличение доходов положительно влияет на прибыль, а увеличение расходов – отрицательно.

Показатель (фактор)	Изменение прибыли за счет влияния фактора
Объемы продаж	1950
Цены на проданную продукцию	0,35
Себестоимость проданной продукции	1559,16
Коммерческие расходы	779,58
Управленческие расходы	387,7
Прочие доходы	-3,41
Прочие расходы	3,27
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	-2,16
Чистая прибыль	-7,67

Величина чистой прибыли упала на 7,67% за счёт увеличения цены на проданную продукцию на 0,35%, себестоимости проданной продукции на 1559,16 руб., увеличения коммерческих и управленческих расходов соответственно на 779,58 руб. и 387,7 руб., а также ввиду увеличения прочих расходов на 3,27% и незначительного роста доходов, всего на 3,41%.

Из-за увеличения объёмов продаж на 1950 руб, прибыль от продаж также увеличилась.