Форми податкового контролю

Етапи податко­вого контролю

Форми контрольної діяльності

1. Податкове консуль­ту­вання або інфор­маційно-роз'яснювальна робота з платни­ками податків

- податкове консультування (усне, письмове, Інтернет-консульту­вання);

- організація семінарів, симпозіумів, лекцій, конкурсів та ін.;

- виступи та публікації у ЗМІ.

2. Обліковий етап

- реєстрація платників податків;

- отримання податкової звітності;

- ведення особистих карток по нарахуванню і сплаті податків

3. Інформаційно-аналі­тичний етап

- листування та зустрічі з платниками податків;

- отримання податкової інформації від інших установ;

- надання інформації на запит інших установ;

- проведення доперевірочного аналізу по виявленню податко­вих ризиків;

- планування перевірок.

4. Проведення перевірок

(безпосередньо податковий аудит)

- здійснення камеральних, документальних (планових або по­запланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок;

- залучення фахівців, експертів, перекладачів

- самостійне визначення контролюючим органом грошових зобо­в'язань платника податків (податкового агента) перед бюджетами;

- притягнення до фінансової відповідальності;

- притягнення до адміністративної відповідальності фізичних осіб та посадових осіб платників податків - юридичних осіб.

5. Оперативно-розшуко­ва діяльність

- пошук місцезнаходження платників податку;

- виявлення незареєстрованих платників податків;

- припинення нелегальної підприємницької діяльності та ін.

6. Стягнення податкової за­боргованості

- виставлення податкових вимог до платників податків щодо погашення податкового боргу;

- оформлення та реалізація податкової застави;

- перевірка майна, який перебуває у податковій заставі;

- організація реалізації майна боржника;

- проведення адміністративного арешту майна;

- надання розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника податків.

7. Апеляція

Судові процедури

- розглядання оскаржень рішень податкових органів;

- звертання до суду щодо протидіяння посадовим особам подат­кової служби; припинення господарської діяльності платника податків; погашення податкового боргу; порушення справ про банкрутство боржників.