Критерии оценки поставщиков

Поставщик	Цена	Актуальность складских запасов	Удаленность склада	Контроль сроков поставки	Качество продукции	Доставка	Широта ассортимента	Автоматическая синхронизация складских товаров	Наличие сертификатов лицензий	Средняя оценка
ООО "Солнце"	10	5	4	6	7	3	8	9	3	6,1
ООО "Лучик"	10	6	3	7	5	4	6	3	5	5,4
ООО "Игрушки"	7	7	7	8	10	3	4	10	4	6,6

В отдельных случаях отрицательным моментом в учете расчетов с поставщиками является несвоевременное оформление документов по поступлению материалов. Для его сглаживания необходимо установить четкие сроки сдачи сотрудниками первичной документации.

2. Соблюдение условий хранения материалов

Должна быть минимизирована вероятность порчи материалов на складе. Для этого нужно соблюдать правила пожарной безопасности, исключить хранение на открытом воздухе. Необходимо минимизировать потери запасов в результате краж, злоупотреблений, порчи, непроизводительного расходования, для этого нужно правильно организовать охрану складских помещений.жжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжжж

Кроме того недостаток материалов нарушает режим работы предприятия, в то время как излишек замедляет оборачиваемость оборотных средств, увеличивает расходы на хранение, загружает складские помещения.

На складе можно применить систему максимум - минимум.

Запас максимум – это сумма всех запасов, минимум– текущий запас + гарантированный. Производится сравнение фактического наличия с max и min и делаются выводы о величине запасов. дддддддддддддддддддддллл

Нормальным считается выполнение следующего условия:

Минимум > фактическое наличие  >  минимум.

Анализ проводят по каждому материалу в отдельности. По тем материалам, где фактический запас превышает минимум нужно применить меры или продать материалы или отсрочить следующую поставку. Если запасы меньше минимум , нужно принять меры по закупке материалов. ддддддддддддююю

3. Регулярное проведение инвентаризаций.Жжжжжжжжжжжжжжжжжжж

В организации инвентаризации должны проводиться через запланированные промежутки времени с целью обеспечение соответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию материально-производственных запасов. На данном предприятии нет установленного графика проведений проверок. На данный момент документированная процедура по проведению инвентаризаций на предприятии отсутствует.дддддддддддддддддддддд

Для выполнения этого пункта необходимо:ааааааааааааааааааа

• разработать документировано оформленный порядок проведения инвентаризаций;ааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааа

• осуществлять проверки в соответствии с этим порядком;ввввввв

• использовать результаты инвентаризаций для улучшения работы организации;ааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааааа

• обучить сотрудников правильному проведению инвентаризации;вввв

• обеспечить этих сотрудников необходимым инвентарем.ввввввввв

Для проверки внутреннего контроля и системы учета ТМЦ разработана анкета (см. табл.2). Анкета тестов проверки состояния внутреннего контроля и системы учета материально-производственных запасов.аааааааааа

Таблица 2

№ п/п	Содержание вопроса	Содержание ответа	Символы значений	Выводы
I. Внутренний контроль
1	Имеется ли служба внутреннего аудита, ревизионная комиссия?000000	Имеется ревизионная комиссия	У2	Ревизионная комиссия на общих началах
2	Имеются ли  должностные инструкции или положение о работе службы внут контроля000щщщщщ	Нет	У2ддддддддддд	В составе ревизионной комиссии нет специалистов
3	Проводится ли инвентаризация производственных запасов?	Только в конце года. Ревизионная комиссия практически ее не проводит.	У1ммммммммммм	Отсутствует фактический контроль со стороны ревизионной комиссии и необходимо провести инвентаризацию
4	Проводится ли проверка полноты и своевременности оприходования материалов?	Только по первичным документам	У2ммммммммм	Риск контроля высокий
5	Проверяется ли использование материалов первичные по различным направлениям?мммммммммммммм	Проверяются только первичные и сквозные документы	У2ммммммммммм	Нет фактического контроля. Провести проверку.ммммммммммммм
6	Проверяется ли законность и целесообразность расходования производственных запасов?	Только при реализации	У2	Проверить другие каналы расходования
7	Проверяется ли  правильность оценки производственных запасов внутренними контролерами?	Нет	У1	Риск высокий. Проверить оценку материально-производственных ресурсов.
II. Система учета
8	Произведена ли классификация  производственных запасов  для их учета?	Дам	У3мммммммммм	Проверить организацию аналитического учета
9	Организован ли аналитический учет, ведутся ли карточки складского учета	Да	У3мммммммммм	Проверить выборочно записи на счетах 10,12,13ммммммммммм
10	Выделяется ли НДС отдельной строкой в расчетных и платежных документах?мммммммммм	Даммммммммммммммммм	У2мммммммммм	Выборочно проверить эти документымммммммммммммм
11	Сверяются ли данные аналитического учета и синтетического учета систематически?мммммммм	Только мммм в конце годамммммммм	У1ммммммммм	Велика вероятность искажения периодической отчетности организацииммммммммммммммм

Значения символов:ддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддд

У1 – низкий уровень;лллллллллллллллллллллллллллллллллллллллллл

У2 – ниже среднего уровня;дддддддддддддддддддддддддддддддддддддд

У3 – средний уровень;оооооооооооооооооооооооооооооооооооооооо

У4 – высокий уровень.гггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггггг

Из данных этого тестирования следует, что организация и осуществление внутреннего контроля по вопросам исследования находятся на низком (У1) и ниже среднего (У2) уровнях. Организация и ведение бухгалтерского учета также не отвечают современным требованиям, так как по всем исследуемым вопросам их значения не поднялись выше ниже среднего (У2) и среднего  (У3) уровней. Основной недостаток внутрихозяйственного контроля – это отсутствие фактического контроля за движением производственных запасов, а поэтому следующим этапом проверки должна стать инвентаризация материально-производственных запасов.шшшшшшшшшшшшшш