Вопрос 2.

Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней, не считая день их выписки.

Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном поручении, несет плательщик.

Банк-отправитель при приеме от клиента платежного поручения проверяет:

заполнение реквизитов платежного поручения; подлинность и целостность платежного поручения, переданного в электронном виде;

соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

соответствие подписей и оттиска печати заявленным в банк образцам;

наличие на счете (счетах) плательщика суммы денежных средств, необходимой для осуществления перевода, в том числе для уплаты вознаграждения (платы) за услуги банка в случае, если вознаграждение (плата) производится плательщиком;

Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в следующих случаях, если:

в платежном поручении имеются исправления и подчистки;

в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;

подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам либо отсутствуют;

прочтение реквизитов платежного поручения затруднено;

номер счета не соответствует наименованию плательщика или неправильно указаны;

не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы;

платежное поручение поступило в банк по истечении установленного срока;

данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

Не принятое к исполнению платежное поручение не позднее банковского дня, следующего за днем его поступления в банк, возвращается банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного поручения причины возврата, заверенной подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя, либо банк-отправитель направляет плательщику в электронном виде сообщение о непринятии платежного поручения к исполнению.

При исполнении платежного поручения в полной сумме в день его поступления в банк на всех экземплярах платежного поручения проставляются подпись ответственного исполнителя, дата исполнения и штамп банка-отправителя. При этом дата приема платежного поручения к исполнению может не указываться.

После исполнения первый экземпляр платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя. Второй экземпляр платежного поручения направляется плательщику, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между плательщиком и банком-отправителем.

В случае недостаточности (отсутствия) денежных средств на счете плательщика:

платежное поручение, не подлежащее помещению в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", возвращается банком-отправителем плательщику

платежное поручение, подлежащее помещению в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", исполняется в пределах остатка денежных средств на счете.

Оплата платежного поручения отражается в учете следу­ющей проводкой:

Дебет счет плательщика (текущий, счет по учету кредитной задолженности, другой счет, указанный в поручении),

Кредит счет бенефициара (текущий, счет по учету кредит­ной задолженности, другой счет, указанный в пору­чении) — на сумму, указанную в платежном поруче­нии.

Если плательщик и бенефициар обслуживаются в разных банках, используются корреспондентские (субкорреспондент­ские) счета, В этом случае в платежном поручении указывает­ся счет плательщика и бенефициара, а в учете банков с ними корреспондируют счета, открытые банками друг у друга:

В банке плательщика: Дебет счет плательщика, Кредит корреспондентский (субкорреспондентский) счет.

В банке получателя средств:

Дебет корреспондентский (субкорреспондентский) счет,

Кредит счет бенефициара.

В дальнейшем подобная проводка делаться не будет. При отражении в учете банков операций по переводу средств со счетов плательщика в пользу бенефициара будет указываться стандартная проводка:

Дебет счет плательщика,

Кредит счет бенефициара,

которая подразумевает, что, за исключением случаев, когда плательщик и бенефициар обслуживаются одним учреждени­ем банка, перевод средств осуществляется с использованием корреспондентских (субкорреспондентских)счетов.

На всех экземплярах принятых к исполнению расчетных документов ответственный исполнитель проставляет штамп банка, дату исполнения, свою подпись, после чего второй экземп­ляр выдается плательщику.