Розрахунок амортизації премії та балансової вартості облігацій

№

з/п

Зміст операцій

Дт

Кт

1.

Придбання контрольного (блокувального) пакета ак­цій за кошти, або спрямування інвестицій в спільне підприємство у грошовій формі, достатніх, щоб спра­вляти істотний вплив на його діяльність

141

311

2.

Збільшення частки інвестора в капіталі об’єкта інвес­тування внаслідок приросту за звітний період іншого вкладеного капіталу

141

421

3.

Збільшення частки інвестора в капіталі об’єкта інвес­тування внаслідок приросту за звітний період іншого вкладеного капіталу

141

422

4.

Збільшення частки інвестора в капіталі об’єкта інвес­тування внаслідок приросту за звітний період суми дооцінки активів, що належать об’єкту інвестування

141

423

5.

Збільшення частки інвестора в капіталі об’єкта інвес­тування в частині, еквівалентній вартості безоплатно отриманих необоротних активів

141

424

6.

Збільшення частки інвестора в капіталі об’єкта інвес­тування внаслідок приросту за звітний період іншого додаткового капіталу

141

425

7.

Витрати на оплату послуг сторонніх організацій, якими супроводжується придбання контрольного або блокува­льного пакета акцій, додаються до вартості інвестицій

141

685

8.

Частка чистого прибутку асоційованого підприємства, зароб­лена ним у звітному періоді, збільшує вартість інвестицій

141

721

9.

Частка чистого прибутку спільного підприємства, зароб­лена ним у звітному періоді, збільшує вартість ін­вестицій

141

722

10.

Частка чистого прибутку дочірнього підприємства, зароб­лена ним у звітному періоді, збільшує вартість інвестицій

141

723

11.

До наявного пакета акцій іншого підприємства придбава­ється ще певна кількість акцій цього самого під­приємст­ва, достатня для того, щоб в сумі ці інвестиції були блоку­вальним пакетом. Таким чином, об’єкт ін­вестування перетворюється з непов’язаної сторони на пов’язану

141

143

12.

Зниження частки інвестора в капіталі об’єкта інвесту­ван­ня настільки, що частка, яка залишилася, не являє собою кон­трольний (блокувальний) пакет. Таким чи­ном, об’єкт інвестування перетворюється з пов’язаної сторони на непов’язану

143

141

13.

Нарахування доходів до отримання (наприклад, диві­дендів або доходів від участі чистого прибутку об’єкта інвестування)

373

141

14.

Частка збитків, належних інвестору за звітний період, зменшує суму інвестицій у дочірнє, асоційоване або спільне підприємство

96

141

№ з/п

Зміст операцій

Дт

Кт

1.

Придбання довгострокових боргових цінних паперів або

надання довгострокової грошової позики за до­говором позики

142

311

2.

Включення до первісної вартості фінансових інвес­тицій податків або обов’язкових платежів, обкла­денням якими супроводжується придбання цінних паперів або укладення договорів позики. Проведен­ня можливе лише у випадках, коли ці податки та платежі не підлягають відшкодуванню

142

64

3.

Нарахування амортизації дисконту (на балансі утримувача облігацій), зарахування збільшеної та­ким чином вартості цінних паперів до складу фінан­сових доходів

142

733

4.

Погашення довгострокових облігацій або наданих позик. Проведення можливе в разі, якщо зазначені інвестиції значилися в складі довгострокових до моменту погашення

311

142

5.

Нарахування амортизації премії (на балансі утри­мувача облігацій), зарахування суми зниження ва­ртості цінних паперів до складу фінансових витрат

952

142

6.

Списання довгострокових цінних паперів, а також інших довгострокових вкладень (крім позик) уна­слідок їх продажу

971

142

7.

Придбання довгострокових цінних паперів або на­дан­ня довгострокової грошової позики за догово­ром позики

143

311

8.

Отримання довгострокового кредиту або позики довгостроковими борговими цінними паперами

143

50

9.

Отримання короткострокового кредиту або позики у вигляді довгострокових боргових цінних паперів

143

60

10.

Включення до первісної вартості фінансових інве­сти­цій податків або обов’язкових платежів, обкла­денням якими супроводжується придбання цінних паперів або укладення договорів позики. Прове­дення можливе у разі, коли ці податки та платежі не підлягають відшкодуванню

143

64

11.

Нарахування амортизації дисконту (на балансі утримувача облігацій), зарахування збільшеної та­ким чином вартості цінних паперів до складу фі­нансових доходів

143

733

12.

Погашення довгострокових облігацій, векселів, наданих позик і повернення коштів з депозиту

311

143

14.

Нарахування амортизації премії (на балансі влас­ника облігацій), зарахування суми зниження вар­тості цінних паперів до складу фінансових витрат

952

143

15.

Списання довгострокових цінних паперів, а також інших довгострокових вкладень (крім позик) уна­слідок їх продажу

971

143