2.2 Правовое регулирование деятельности нпф в Российской Федерации

Негосударственные пенсионные фонды Российской Федерации первоначально работали на основании Указа Президента РФ № 1077 от 16 сентября 1992 года «О негосударственных пенсионных фондах»[10]. В силу этого их правовое поле и, соответственно, отношение к ним клиентов носило временный характер, соответственно их развитие замедлилось. В России до принятия соответствующих законов и правительственной концепции пенсионной реформы трудно было ожидать аналогичного роста активов. В связи с принятием закона о пенсионных фондах государство получило принципиальную возможность нормативного регулирования в данной сфере: организации их деятельности, упорядочивания налоговых взаимоотношений с пенсионными фондами и их клиентами, контроля за деятельностью на финансовом рынке и т.п.

Эффективность деятельности НПФ по решению задач негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации затруднена узостью нормативной базы, комплексно регулирующей все правовые, организационно-экономические и финансовые вопросы их деятельности. Главными нормативными документами, определяющими деятельность НПФ, являются в настоящее время:

1) Конституция РФ, устанавливающая право граждан на пенсионное обеспечение,

2) Гражданский кодекс РФ, определяющий понятия «некоммерческие организации» и «фонды» и устанавливающий общий порядок изменения устава и ликвидации любых фондов,

3) Федеральный закон « О негосударственных пенсионных фондах» от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ,

4) Указ Президента РФ от 16 сентября 1992 года № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах»,

5) Постановление Правительства РФ от 5 декабря 2003 года № 735 «Об утверждении Положения о лицензировании деятельности негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию»[16].

Закон «О негосударственных пенсионных фондах» законодательно урегулировал целый ряд вопросов деятельности НПФ, в частности: создание, реорганизация и ликвидация фонда; структура учредительных документов и процедуры регистрации и лицензирования НПФ, а также контроля за их деятельностью со стороны государственных органов; состав обязательной документации фонда, в которую входят правила фонда, пенсионный договор, пенсионные схемы и т.п.; права и обязанности всех сторон, участвующих в системе негосударственного пенсионного обеспечения; гарантии исполнения фондом обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению населения; вопросы управления и контроля за деятельностью фонда, учета и отчетности; терминологию, употребляемую в деятельности НПФ[3].

В соответствии с «Законом о негосударственных пенсионных фондах» основные звенья системы негосударственного пенсионного обеспечения трактуются следующим образом:

Негосударственный пенсионный фонд - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда в пользу участников фонда[3].

Договор о негосударственном пенсионном обеспечении (пенсионный договор) (Приложение В) - соглашение между фондом и вкладчиком фонда в пользу участника фонда, в силу которого вкладчик обязуется перечислять пенсионные взносы в фонд в установленные сроки и в определенных размерах, а фонд обязуется при наступлении пенсионных оснований в соответствии с пенсионными правилами фонда и выбранной пенсионной схемой выплачивать участнику негосударственную пенсию[3].

Создание высокоразвитой негосударственной пенсионной системы как средства снижения уровня социальной напряженности и поддержания уверенности граждан в будущем невозможно без участия государства с системой гарантий в рамках регулирования инвестиционной деятельности негосударственных пенсионных фондов. Подобная система призвана защищать сохранность пенсионных резервов, способствовать их увеличению и тем самым обеспечивать соблюдение интересов граждан - участников негосударственного пенсионного обеспечения и застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию[18 с. 48].

Обобщая вышесказанное, можно с уверенностью сказать, что, несмотря на определенную нечеткость и недоработанность отдельных законодательных актов, формирование правового поля для деятельности негосударственных пенсионных фондов как коллективных инвесторов на финансовом рынке страны в целом завершено.

2.3 Функции, задачи и принципы работы НПФ

Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению населения включает аккумулирование пенсионных взносов, размещение пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда и выплату негосударственных пенсий участникам фонда. Фонды осуществляют деятельность и производят выплаты негосударственных пенсий участникам фонда независимо от государственного пенсионного обеспечения населения[3].

Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе рассматривается как дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться:

в форме так называемых дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий,

- в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или негосударственных пенсионных фондах[3].

Фонд выполняет следующие функции:

1) разрабатывает условия негосударственного пенсионного обеспечения участников;

2) заключает пенсионные договоры;

3) аккумулирует пенсионные взносы;

4) ведет пенсионные счета, информирует вкладчиков и участников о состоянии указанных счетов;

5) заключает договоры с управляющим (управляющими);

6) формирует и размещает самостоятельно или через управляющего (управляющих) собственные средства, включая пенсионные резервы. Важно отметить, что на пенсионные резервы не может быть обращено взыскание по долгам фонда, вкладчиков, управляющего и депозитария;

7) ведет в установленном порядке бухгалтерский учет;

8) осуществляет актуарные расчеты;

9) производит выплаты негосударственных пенсий;

10) осуществляет контроль за своевременным и полным поступлением средств в фонд и исполнением своих обязательств перед участниками;

11) предоставляет в установленном государственным уполномоченным органом порядке информацию о своей деятельности[16].

Выполняя указанные функции, НПФ должен соблюдать возложенные на него законом обязанности. В первую очередь фонд обязан:

1) знакомить вкладчиков и участников с правилами фонда и со всеми вносимыми в них изменениями и дополнениями;

2) осуществлять учет своих обязательств перед вкладчиками и участниками в форме ведения пенсионных счетов и учет пенсионных резервов, предоставлять вкладчикам и участникам информацию о состоянии солидарных и (или) именных пенсионных счетов не реже одного раза в год;

3) выплачивать участникам негосударственные пенсии в соответствии с условиями пенсионных договоров;

4) переводить по поручению вкладчика или участника выкупную сумму в другой фонд в соответствии с условиями пенсионного договора;

5) не принимать в одностороннем порядке решения, нарушающие права вкладчиков или участников[3].

Следует сразу же подчеркнуть, что негосударственные пенсионные фонды по своей природе имеют двойственный характер.

Во-первых, они могут рассматриваться как важный социальный институт, призванный решать задачи по улучшению материального положения нетрудоспособных членов общества. НПФ предоставляют возможность людям иметь более высокие доходы в старости, чем тот минимум, которым их способно будет обеспечить государство. Именно негосударственным пенсионным фондам предстоит занять эту нишу, чтобы работники имели возможность либо самостоятельно вложить в фонды дополнительные деньги, либо через своих представителей - профсоюзы - заключить такие коллективные договора на предприятиях, чтобы эти взносы делал работодатель.

Во-вторых, НПФ выступают в роли специфических институтов финансового посредничества, аккумулирующих сбережения широких слоев населения для осуществления долгосрочных инвестиций[18 с. 29].