2.2 Финансовый план открытия магазина

Для организации магазина «Торгарсенал» будет куплено помещение на 1 этаже в жилом комплексе «Краски жизни» (г. Старица) площадью 160 м².

Выбор места распоположения магазина обусловлен близостью помещения к транспортной развязке, наличием большого жилого массива рядом и отсутствием подобных магазинов рядом. Для организации предприятия будет использовано 4830,0 тыс. руб. из них: 2630,0 тыс. руб. будут собственные средства «Торгарсенал» и 2200,0 тыс. руб. будет взят кредит в банке сроком на 2 года под 15% годовых.

В Приложении 1 представлены первоначальные расходы на открытие магазина. В третий год жизни проекта будет приобретена стойка для эко-продукции – цена 65 тыс. руб. В Приложении 2 представлены исходные данные.

Определим издержки торгового предприятия, которые неизбежным образом возникают при его деятельности. Это постоянные и переменные издержки. Постоянные издержки представляют собой издержки, размер которых не изменяется в зависимости от изменения объема продаж:

Определим постоянные затраты функционирования предприятия (таблица 2.2).

Таблица 2.2

Постоянные затраты (тыс. руб.)

Показатель	1год	2год	3год	4год	5год
Коммунальные платежи	95,0	100,0	105,0	110,0	110,0
Маркетинг	24,0	30,0	32,0	32,0	32,0
Фонд оплаты труда	1372,0	1424,0	1497,0	1597,0	1597,0
ЕСН	412,0	427,0	449,0	479,0	479,0
ОСС	2,0	3,0	3,0	3,0	3,0
Транспортный налог	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0
Прочие расходы	25,0	25,0	25,0	25,0	25,0
Итого	1932,0	2011,0	2113,0	2248,0	2248,0

Анализируя данные таблицы 2.2, необходимо отметить увеличение коммунальных платежей на 5,0 тыс. руб. ежегодно, что связано с общим подъемом цен на рынке, а также увеличение затрат на маркетинг в первые три года и фонда заработной платы. В связи с тем, что предприятие самостоятельно осуществляет поставку продукции в магазин и использует для этого грузовой автомобиль Toyota Toyoace (грузоподъемностью 3 тонны, мощностью 133 л.с.), то оно является плательщиком транспортного налога, который включается в состав постоянных затрат, а также начисляет плату за загрязнение окружающей природной среды, расчет которых приведен в финансовой части проекта.

Также в сумму постоянных издержек также включается амортизация, которая в нашем случае начисляется на стоимость помещения, которое приобретается для организации предприятия розничной торговли и приобретаемое торгово-технологическое оборудование.

Сумма амортизация оборудования составит (Приложение 3).

Амортизационные отчисления определялись на приобретаемое торгово-технологическое оборудование, начисление которых происходит линейным методом. Амортизация помещения начисляется по остаточной стоимости до конца срока использования (составляет 20 лет), отсюда 100/20 = 5% в год, а сумма амортизации помещения составит 210 000 руб. в год.

Отсюда общие суммы амортизации в год составят (таблица 2.3)

Таблица 2.3

Общая сумма амортизационных отчислений (руб.)

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Амортизация помещения	210000,0	210000,0	210000,0	210000,0	210000,0
Амортизация оборудования	93940,0	93940,0	106940,0	106940,0	106940,0
Итого	303940,0	303940,0	316940,0	316940,0	316940,0

Удельные переменные затраты представляют собой затраты, которые связаны с объемом продаж и изменяются в зависимости от объема продаж. В нашем случае – это поставка автозапчастей и сопутствующих автомобильных товаров с оптовой базы головного предприятия. В первый год затраты на закупку товаров составят – 4900 тыс. руб./год, во второй год – 6500 тыс. руб./год, в третий год – 7287,5 тыс. руб./год, в четвертый и пятый год – 8340 тыс. руб./год. Проводить калькуляцию себестоимости единицы продукции не имеет смысла, поскольку номенклатура продаваемых товаров слишком высока, а данное предприятие не производственное, а предприятие розничной торговли.

Необходимо определить первоначальные вложения в организацию нового направления - открытие магазина «Торгарсенал» в г. Старица.

Капитальные затраты представляют собой средства, которые необходимы для организации данного бизнеса:

К₀ = 4830 тыс. руб.

К₁= 0 тыс. руб.

К₂= 65 тыс. руб.

К₃ = К₄ =К₅ = 0

Далее будет проведен расчет финансовых показателей текущей деятельности предприятия. Для данных расчетов определено, что цена – это средняя сумма чека, объем – количество обслуживаемых человек.

В таблице 2.4 представлена выручка по годам проекта.

Таблица 2.4

Выручка от продажи проекта

Показатели	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5-ый год
Цена, руб./чек	400,0	500,0	550,0	600,0	600,0
Объем продаж, чел.	24500	26000	26500	27800	27800
Выручка от продаж, руб.	9800000,0	13000000,0	14575000,0	16680000,0	16680000,0

За последние два года жизни проекта выручка остается неизменной, так будет предложен максимальный ассортимент товаров, а также наработан круг постоянных покупателей, являющихся жителями жилмассива.

Для дальнейших расчетов необходимо установить нетто-выручку предприятия (табл. 2.5), она представляет собой разницу между выручкой от продаж и суммой налога на добавленную стоимость.

Таблица 2.5

Нетто-выручка от продаж магазина (руб.)

Показатели	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5 -ый год
Выручка от продаж	9800000,0	13000000,0	14575000,0	16680000,0	16680000,0
Сумма налога	1494915,0	1983051,0	2223305,0	2544407,0	2544407,0
Нетто-выручка	8305085,0	11016949,0	12351695,0	14135593,0	14135593,0

Далее необходимо определить совокупные постоянные издержки предприятия (табл. 2.6):

Таблица 2.6

Постоянные затраты с учетом амортизационных отчислений (руб.)

Показатели	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5-ый год
Постоянные затраты без АО	1932250,0	2011112,0	2113113,0	2247554,0	2247555,0
Амортизационные отчисления	303940,0	303940,0	316940,0	316940,0	316940,0
Постоянные затраты с АО	2236190,0	2315052,0	2430053,0	2564494,0	2564495,0

2. Переменные затраты (TVC)будут равными по годам:

TVC₁ = 4 900 000 руб.

TVC₂ = 6 500 000 руб.

TVC₃ = 7 287 500 руб.

TVC₄ = TVC₅ = 8 340 000 руб.

3. Общая сумма текущих затрат (ТС) находится по формуле (1), она составит (табл. 2.7):

TC = TFC + TVC, (1)

где ТС – общая сумма текущих затрат, руб.

TFC – постоянные затраты с учетом амортизации, руб.

TVC – общая сумма переменных затрат, руб.

Таблица 2.7

Общая сумма текущих затрат магазина(руб.)

Показатель	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5-ый год
Постоянные затраты	2236190,0	2315052,0	2430053,0	2564494,0	2564495,0
Общая сумма переменных затрат	4900000,0	6500000,0	7287500,0	8340000,0	8340000,0
Общая сумма текущих затрат	7136190,0	8815052,0	9717553,0	10904494,0	10904495,0

Необходимо с учетом найденных общих издержек найти прибыль от продаж, для дальнейшего расчета налога на прибыль как разницу между выручкой и общей суммой затрат (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Прибыль от продаж (руб.)

Показатель	1-ый год	2-ой год	3-ий год	4-ый год	5-ый год
Нетто-выручка	8305085,0	11016949,0	12351695,0	14135593,0	14135593,0
Общая сумма текущих затрат	7136190,0	8815052,0	9717553,0	10904494,0	10904495,0
Прибыль от продаж	1168895,0	2201897,0	2634142,0	3231099,0	3231098,0

В связи с тем, что предприятие использует общую систему налогообложения, необходимо рассчитать налог на прибыль предприятия по формуле (2):

Нпр = Pr × 20% (2)

где Нпр – налог на прибыль, руб.

Pr – прибыль от продаж, руб.

20% - ставка налога на прибыль, проц.

Суммы налога на прибыль представлены в Приложении 4.

Как показывают данные таблицы, начиная со второго года жизни проекта, чистая прибыль будет возрастать на 88,3%, несмотря на увеличение сумм налога на прибыль и издержек предприятия на коммунальные платежи, заработную плату и закупку товаров. Далее проведено обоснование целесообразности открытия магазина «Торгарсенал».