Задание 22

Определите сумму НДС, включаемую в цену, а также свободную отпускную цену 1 единицы товара.

Себестоимость единицы изделия – 950 тыс. руб.; уровень рентабельности – 7 %; ставка НДС – 20 %.

Решение:

1. Полная с/с = 950 тыс. руб.

2. Прибыль предприятия = 950*7%=66,5 тыс.руб.

3. Отпускная цена без НДС = 950+66,5=1016,5 тыс. руб.

4. Сумма НДС = 203,3 тыс. руб.

5. Отпускная цена с НДС = 1016,5+203,3=1219,8 тыс. руб.

Ответ: НДС=203,3 тыс. руб.; Отпускная цена=1219,8 тыс. руб.

Задание 23

Организацией закуплено 50 единиц товара на сумму 500 тыс. рублей для последующей продажи по цене с учетом НДС 10 тыс. рублей. Ставка НДС – 20 %. В январе месяце организация реализовала 20 единиц, в феврале 15 единиц и в марте месяце 15 единиц. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет за квартал.

Решение:

Январь: 20*500/50=200 тыс.р

Февраль: 15*500/50=150 тыс.р

Март: 15*500/50=150 тыс.р

200+150+150=500 – чистая стоимость

500*20%=100 тыс.р – НДС

500+100=600 – цена с учётом НДС

Ответ: НДС к уплате=600 тыс.руб.

Задание 24

Себестоимость произведенной организацией продукции составила 20 000 тыс. рублей (стоимость приобретенного сырья на ее изготовление – 8 000 тыс. рублей). Получена выручка от реализации данной продукции за отчетный период в сумме 18 000 тыс. рублей. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.

Решение:

1. НДС от выручки = 18000*20%= 3600 тыс. руб.

2. НДС от с/с продукции = (20000-8000)*20%=2400 тыс. руб.

3. НДС к уплате = 3600-2400=1200 тыс. руб.

Ответ: НДС к уплате=1200 тыс. руб.

Задание 25

Организация изготовила товар (себестоимость его 12 800 тыс. рублей) к реализации и реализовало его по цене 10 600 тыс. рублей. Исчислить сумму НДС по основной ставке.

Решение:

Себестоимость=12800 тыс. рублей

Цена реализации=10600 тыс. рублей

НДС=10600*20%=2120 тыс. рублей

Ответ: НДС=2120 тыс. руб.

Задание 26

Организация за отчетный период приобрела товаров на сумму 5 000 тыс. рублей, а реализовала их за 4 500 тыс. рублей. Исчислить начисленную сумму НДС.

Решение:

НДС_{по пр.ст.}=4500*20/120=750

НДС_{реализ.}=5000*20/120=833,3

НДС_нач.=750-833,3=-83

Следовательно, к уплате в этом месяце 0,а в следующем месяце 83.

Задание 27

Выручка от реализации товаров составила 50 200 тыс. руб., а от реализации ОС 36 800 тыс. руб. Затраты на производство и реализацию товаров составили 21 100 тыс. руб., а на реализацию ОС- 1 500 тыс. руб. Первоначальная стоимость ОС 60 000 тыс. руб. (их износ 70%). Сумма налогов из выручки 11 800 тыс. руб. Исчислить налог на прибыль.

Решение:

Н_база= В_тов + В_ОС – Р_тов - Р_ОС – Амортизация – Налоги

Н_пр = Н_база * 18%

1. Амортизация: 60 000 - 100%

? - 70%

? = тыс. руб.

Остаточная стоимость = 60 000 – 42 000 = 18 000 тыс. руб.

2. Н_база = 50 200 + 36 800 – 21 100 – 1 500 – 18 000 – 11 800 = 34 600 тыс. руб.

3. Н_пр = 34 600 * 18% = 6 228 тыс. руб.

Ответ: Н_пр= 6 228 тыс. руб.

Задание 28

Организация получила прибыль в сумме 24 000 тыс. рублей, из неё перечислила сумму денежных средств 5 000 тыс. рублей школе. Исчислить налог на прибыль.

Решение:

НП (налог на прибыль) = ,

где П_НО – сумма налогооблагаемой прибыли; Ст_НП – ставка налога.

П_НО = П_РЕАЛ + Д_ВН – Р_ВН – Л,

где П_РЕАЛ – прибыль от реализации; Д_ВН – доходы внереализационные; Р_{ВН –} расходы внереализационные; Л – льготируемые суммы.

П_НО = 24000 – 5000 = 19000 тыс. рублей

НП = = 3420 тыс. рублей

Ответ: НП= 3420 тыс. руб.