- •Введение
- •1 Общая характеристика ооо «Таможенное агентство «Континент».
- •1.1 Основные сведения о предприятии.
- •1.2 Основные результаты финансово-экономической деятельности предприятия.
- •2 Анализ маркетинговой среды ооо «Таможенное агентство «Континент».
- •2.1 Анализ микросреды.
- •2.2 Анализ макросреды
- •3 Анализ комплекса маркетинга ооо «Таможенное агентство «Континент»
- •Анализ товарной политики
- •Анализ ценовой политики
- •Анализ сбытовой политики
- •Анализ коммуникационной политики
- •Заключение
- •Список используемых источников
1.2 Основные результаты финансово-экономической деятельности предприятия.
Рассмотрим основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Таможенное агентство «Континент» (Таблица 1) [32]
Таблица 1 - Технико-экономические показатели деятельности ООО «Таможенное агентство «Континент».
Показатель |
2014 г. |
2015 г. |
Темп прироста в 2014 % к 2015 г. |
|
|||
1. Выручка, тыс. руб. |
284236 |
389112 |
+4,8 |
2. Средняя численность работников, чел. |
146 |
158 |
+5,96 |
3. Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
8473 |
9795 |
+15,6 |
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
В таблице 2 представлен анализ состава и структуры пассива баланса ООО «Таможенное агентство «Континент».
Таблица 2 - Анализ состава и структуры источников предприятия ООО «Таможенное агентство «Континент» 2015 г.
Пассив баланса |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
Относительное изменение, % |
||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|||
Капитал и резервы (собственный капитал) |
||||||
Уставный капитал |
78000 |
30,13 |
78000 |
30,86 |
0 |
100 |
Добавочный капитал |
12100 |
4,8 |
12100 |
4,7 |
0 |
100 |
Резервный капитал |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
Фонды накопления |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
Фонды социальной сферы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
Нераспределенная прибыль |
37900 |
14,98 |
39900 |
15,43 |
+2000 |
105,28 |
Итого |
128000 |
50,64 |
130000 |
50,26 |
+2000 |
101,56 |
Заемные средства |
||||||
Долгосрочные кредиты и займы |
87900 |
34,7 |
86300 |
33,3 |
-1600 |
98,2 |
Краткосрочные кредиты и займы: |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
37100 |
14,66 |
41000 |
15,84 |
+3900 |
110,5 |
Прочие оборотные активы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
Итого |
37100 |
14,66 |
41000 |
15,84 |
+3900 |
110,5 |
Всего пассивов |
253000 |
100,0 |
258900 |
100,0 |
+5900 |
102,3 |
В целом имущество предприятия увеличилось в конце отчетного периода на 5900 тыс. руб. или на 2,3%. Так как темп роста от реализации (389112:284236*100%=136,9%) опережает темп роста имущества (таблица 2.). [33]
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Данные аналитической таблицы 2. свидетельствуют о росте объемов финансирования, это обусловлено главным образом увеличением краткосрочных кредитов и займов предприятия на 10,5%, долгосрочные кредиты и займы не изменились, однако их доля в структуре баланса сократилась. Собственный капитал вырос на 2 млн. руб. или на 1,56%, а его доля снизилась, но незначительно.
Удельный вес кредиторской задолженности возрос до 15,84%. В целом наблюдается высокая автономия предприятия (высокий удельный вес собственного капитала – 50,2% на конец года) и низкая степень использования заемного капитала.
Следует отметить, что рассматриваемое предприятие привлекает в большей степени краткосрочные кредиты и займы, чем долгосрочные заемные средства, т.е. отсутствуют инвестиции в производство. Обращает на себя внимание тот факт, что в составе краткосрочных пассивов значительный объем занимает кредиторская задолженность при отсутствии краткосрочных кредитов банков, т.е. финансирование оборотных средств идет в основном за счет кредиторской задолженности. [23, с. 183]
Теперь исследуем оборотные и внеоборотные активы на предприятии (таблица 3). [32]
Таблица 3 - Анализ имущественного положения ООО «Таможенное агентство «Континент» за 2015 год.
Показатель |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
Абс., тыс. руб. |
Относительное изменение, % |
|
Нематериальные активы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
Основные средства |
44300 |
49,06 |
54600 |
56,88 |
10300 |
123,25 |
В т.ч. здания и оборудование |
44300 |
49,06 |
54600 |
56,88 |
10300 |
123,25 |
Запасы |
44200 |
48,95 |
1700 |
1,77 |
-42500 |
3,85 |
Показатель |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
Абс., тыс. руб. |
Относительное изменение, % |
Незавершенное производство |
1800 |
2 |
39700 |
41,36 |
37900 |
2206 |
Итого реальных активов |
90300 |
100 |
96000 |
100 |
5700 |
106,31 |
Доля реальных активов в балансе |
|
35,69 |
|
37,07 |
|
103,88 |
анализ финансовый устойчивость прибыль
Из таблицы 3 видно, что доля реальных активов в итоге баланса на начало года составляла 35,69% и увеличилась на конец года на 1,38% .
Это говорит об увеличении производственных мощностей, сырья, материалов и т.д. Следственно увеличиваются производственные возможности предприятия. [11, с. 74]
Таблица 4 - Анализ оборотных активов ООО «Таможенное агентство «Континент».
Показатель |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
Абс., тыс. руб. |
Относительное изменение, % |
|||
Запасы |
44200 |
21,78 |
1700 |
1,06 |
-42500 |
3,85 |
||
НДС по приобретенным ценностям |
13300 |
6,55 |
4000 |
2,49 |
-9300 |
30,08 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
142100 |
70,03 |
150500 |
93,71 |
8400 |
105,91 |
||
Денежные средства |
3300 |
1,63 |
4400 |
2,74 |
1100 |
133,33 |
||
Прочие оборотные активы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
||
ИТОГО оборотные активы |
202900 |
100,00 |
160600 |
100,00 |
-42300 |
79,15 |
||
Доля оборотных активов в балансе |
|
80,20 |
|
62,03 |
|
77,35 |
||
Наблюдается резкое сокращение остатков запасов на складах предприятия – на 42500 тыс. руб. Негативным моментом является увеличение дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев – на 8400 тыс. руб. или на 5,9% (таблица 5). [32]
При общем снижении доли оборотных средств на предприятии наблюдается увеличение удельного веса денежных средств в составе оборотного капитала с 1,30 до 1,70% в сравнении с началом периода. Увеличение удельного веса денежных средств характеризует повышение мобильности активов и, следовательно, степени платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.
В пассиве баланса наблюдается увеличение обязательств предприятия. Относительные показатели отражают снижение удельного веса собственного капитала с 50,59 до 50,21% при увеличении величины заемного капитала с 49,41 до 49,79%. Такое изменение снижает платежеспособность предприятия, независимость от заемных источников.
Предприятие за анализируемый период взяло краткосрочный кредит на сумму 1600 тыс. руб. У предприятия наряду с ростом доли денежных средств, сократилась доля кредиторской задолженности с 14,66 до 15,84%. То есть увеличение свободных средств направлено на погашение расчетов с кредиторами и используется в обороте, что говорит о достаточно рациональном их использовании.
При анализе оборотных активов на ООО «Таможенное агентство «Континент» (таблица 4) выявлено, что оборотные производственные фонды понизились почти на 20%, предположительно из-за снижения выпуска какого-либо вида продукции. В тоже время значительно увеличились денежные средства на 1100 тыс. руб. или 33,33%. Возросла дебиторская задолженность на 8400 тыс. руб. или почти на 6%.
Большую часть оборотных активов ООО «Таможенное агентство «Континент» составляет дебиторская задолженность, которая за отчетный период повысились за счет увеличения задолженности покупателей и заказчиков. За отчетный период значительно снизились на 42500 тыс. руб. запасы предприятия или почти на 96%.
Важное место при анализе деятельности предприятия играет группировка активов по степени их ликвидности и пассивов предприятия по срочности их оплаты. [25, с. 154] Эта группировка представлена в таблице 5. [32]
Таблица 5 - Группировка активов по степени их ликвидности.
Статьи актива |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Изменение доли в ИБ, % |
||
в тыс. руб. |
доля в ИБ, % |
в тыс. руб. |
доля в ИБ, % |
||
А1 - быстрореализуемые активы |
|||||
Денежные средства (260): |
3300 |
1,3 |
4400 |
1,7 |
0,4 |
Краткосрочные финансовые вложения (250) |
|
|
|
|
|
Итого |
3300 |
1,3 |
4400 |
1,7 |
0,4 |
А2 - активы средней скорости реализации |
|||||
Товары отгруженные (215) |
|
|
|
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность (240) |
142100 |
56,2 |
150500 |
58,1 |
1,9 |
Готовая продукция и товары (214) |
|
|
|
|
|
Итого |
142100 |
56,2 |
150500 |
58,1 |
1,9 |
А3 - медленнореализуемые активы |
|||||
Сырье, материалы и др.(211) |
30100 |
11,9 |
500 |
0,2 |
-11,7 |
Долгосрочная дебиторская задолженность (230) |
|
|
|
|
|
Итого |
30100 |
11,9 |
500 |
0,2 |
-11,7 |
А4 - труднореализуемые активы |
|||||
Основные средства (120) |
44300 |
17,5 |
54600 |
21,1 |
3,6 |
НМА (110) |
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (140) |
4000 |
1,6 |
4000 |
1,5 |
-0,1 |
Незавершенное строительство (130) |
1800 |
0,7 |
39700 |
15,3 |
14,6 |
Незавершенное производство (213) |
14100 |
5,6 |
1200 |
0,5 |
-5,1 |
Расходы будущих периодов (216) |
|
|
|
|
|
Итого |
64200 |
26,9 |
99500 |
39,1 |
12,2 |
Итог баланса (ИБ) |
253000 |
100,0 |
258900 |
100 |
9,4 |
Таблица 6 - Группировка пассивов по степени срочности их погашения.
Статьи пассива |
На начало года, тыс.руб. |
На конец года, тыс.руб. |
Изменение доли в ИБ, % |
||
в тыс. руб. |
доля в ИБ, % |
в тыс. руб. |
доля в ИБ, % |
||
П1 - срочные обязательства со сроком погашения в текущем месяце |
|||||
Кредиторская задолж.(620) минус НДС по приобр.ценностям (220) |
23800 |
9,9 |
37000 |
14,5 |
4,6 |
Итого |
23800 |
9,9 |
37000 |
14,5 |
4,6 |
П2 - краткосрочные обязательства |
|||||
Кредиты и займы (610) |
0 |
0 |
1600 |
0,6 |
0,6 |
Расчеты с кредиторами, не вошедшие в группу П1 (620) |
|
|
|
|
|
Итого |
0 |
0,0 |
1600 |
0,6 |
0,6 |
П3 - долгосрочные пассивы |
|||||
Кредиты и займы (510+520+610) |
87900 |
37 |
86300 |
34 |
-3 |
Прочие долгосрочные обязательства (520+630+640+650+ +660) |
|
|
|
|
|
Итого |
87900 |
37 |
86300 |
34 |
-3 |
П4 - постоянные пассивы |
|||||
Уставный капитал (410) |
78000 |
32,5 |
78000 |
30,6 |
-1,9 |
Резервный капитал (430) |
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (420) |
12100 |
5 |
12100 |
5 |
0 |
Целевое финансирование и поступления (450) |
37900 |
15,8 |
0 |
0 |
-15,8 |
Нераспределенная прибыль (460) |
0 |
0 |
39900 |
16 |
16 |
Итого |
128000 |
53,3 |
130000 |
51,6 |
-1,7 |
Итог баланса (ИБ) |
239700 |
100,0 |
254900 |
100,0 |
|
Таблица 7 - Анализ ликвидности ООО «Таможенное агентство «Континент» тыс. руб.
Группа актива |
На начало года |
На конец года |
Группа пассива |
На начало года |
На конец года |
Излишек недостача |
|
нач. года |
кон. года |
||||||
А1 |
3300 |
4400 |
П1 |
23800 |
37000 |
-20500 |
-32600 |
А2 |
142100 |
150500 |
П2 |
– |
– |
142100 |
150500 |
А3 |
30100 |
500 |
П3 |
87900 |
86300 |
-57800 |
-85800 |
А4 |
64200 |
99500 |
П4 |
128000 |
130000 |
63800 |
30500 |
Таким образом, по всем показателям рентабельности наблюдается тенденция роста к концу 2015 года.
В процессе проведения анализа финансового состояния были выявлены негативные стороны финансово-хозяйственной деятельности ООО «Таможенное агентство «Континент»: низкая ликвидность, превышение сроков погашения дебиторской задолженности над сроками погашения кредиторской задолженности.