- •Содержание
- •Введение
- •1. Акцизы
- •Контрольные вопросы по теме
- •2. Страховые взносы
- •Контрольные вопросы
- •3. Налог на прибыль организаций
- •Контрольные вопросы
- •Контрольные вопросы
- •4. Платежи за пользование природными ресурсами
- •Литература
- •Приложение 1. Тарифы страховых взносов
- •Страховые тарифы для начисления взносов в 2012 году.
- •Приложение 2. Ставки акцизов
- •Приложение 3. Ставки сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Приложение 4. Таблица налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых
- •Налоги и налоговая система
- •Часть 2
- •150048, Ярославль, Московский пр., д. 151.
Литература
Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие/ М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 384 с.
Практика исчисления налогов: учебное пособие/Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. – М.: Дело и Сервис, 2008. – 288 с.
Чипига Н.П., Губкевич Т.В., Бойко Т.Ф. Налоги и налогообложение на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для вузов ж.д. транспорта. – М.: Маршрут.2005. – 381 с.
Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. Пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 312 с.
Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 288 с.
Красноперова О.А. Особенности исчисления и уплаты акцизов. – М.: ГроссМедия, 2005. -250 с. – (Справочник для бухгалтера).
Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России./ М.Н. Карасев. – М.: ООО»Вершина», 2004. – 224 с.
ЕСН и взносы в ПФР. Глава 24 НК РФ и Закон № 167-ФЗ: практический комментарий с учетом последних изменений/ Под ред. Г.Ю. Касьновой (2-е изд., перераб. и .доп.). – М.: Информцентр ХХI века, 2005. – 280 с.
Оплата труда: Практическое руководство./ Под общей ред. В.В. Семенихина. – М.: Издат-во Эксмо, 2005. – 176с. – (Портфель бухгалтера).
Приложение 1. Тарифы страховых взносов
Таблица П.1.1.
Страховые тарифы для начисления взносов в 2012 году.
Категории плательщиков |
Пенсионный фонд |
ФСС |
ФФОМС |
Итого |
|||
1966 г. и старше |
1967 г. и моложе |
||||||
Страховая часть |
Страховая часть |
Накопительная часть |
|||||
Основной тариф (применяются всеми организациями, если для них не установлен иной пониженный тариф) (ст.58.2) |
До предельной величины (512000) |
22.0 из них: 6.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов; 16.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
16.0 из них: 6.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов; 10.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
6.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
2.9 |
5.1 |
30.0 |
Свыше предельной величины (512000) |
10.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов |
10.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
10.0 |
|
Сельхозпредприятия, плательщики ЕСХН, инвалиды (ст.58 ч.1 п.1-3) |
До предельной величины (512000) |
16.0 -индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
10.0 -индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
6.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
1.9 |
2.3 |
20.2 |
Научные, технико-внедренческие, ИТ-предприятия (ст.58 ч.1 п.4-6) |
До предельной величины (512000) |
8.0 -индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
2.0 -индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
6.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
2.0 |
4.0 |
14.0 |
Участники проекта Сколково (ст. 58.1) |
До предельной величины (512000) |
14.0 -индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
8.0 -индивидуальная часть тарифа страховых взносов |
6.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
0.0 |
0.0 |
14.0 |
СМИ (телевидение, радиовещание, издательская, полиграфическая деятельность) (за искл. реклама и эротика) (ст.58 ч.1 п.7) |
До предельной величины (512000) |
20.8 из них: 4.8 -солидарная часть тарифа страховых взносов; 16.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
14.8 из них: 4.8 -солидарная часть тарифа страховых взносов; 10.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
6.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
2.9 |
3.3 |
27.0 |
Малый бизнес, организации на УСНО (производство и соц.сфера) (ст.58 ч.1 п.8, 10-12) |
До предельной величины (512000) |
20.0 из них: 4.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов; 16.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
14.0 из них: 4.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов; 10.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
6.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
0.0 |
0.0 |
20.0 |
Экипаж судов (ст.58 ч.1 п.9) |
До предельной величины (512000) |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
Инжиниринговые компании (ст.58 ч.1 п.13) |
До предельной величины (512000) |
22.0 из них: 6.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов; 16.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
16.0 из них: 6.0 -солидарная часть тарифа страховых взносов; 10.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
6.0 - индивидуальная часть тарифа страховых взносов; |
2.9 |
5.1 |
30.0 |
Таблица П.1.2.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов по годам
Год |
Предельная величина базы для начисления страховых взносов, руб |
2010 |
415000 |
2011 |
463000 |
2012 |
512000* |
2013 |
568000* |
*Размер дополнительного (солидарного) тарифа на обязательное пенсионное страхование составляет 10% от суммы превышения предельной величины облагаемой базы
Таблица П .1.3
Тарифы страховых взносов в 2012 - 2013 годах для плательщиков страховых взносов - лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями); плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой)
База для начисления страховых взносов |
Тариф страхового взноса, % |
||
Пенсионный фонд РФ |
Фонд социального страхования РФ |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
|
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов |
22,0 |
2,9 |
5,1 |
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов |
10,0 |
0,0 |
0,0 |