5.2 Расчет затрат на разработку программного продукта

При расчете затрат на разработку программного продукта следует придерживаться общей методики определения статей расходов для традиционной продукции.

Для проведения расчетов были собраны исходные необходимые данные, представленные в таблице 5.5.1

Таблица 5.2.1 — Исходная информация

Показатели	Усл. Обозн.	Ед.изм.	Значение, руб.
1	2	3	4
Балансовая стоимость компьютера	БК	Руб.	6772080
Мощность, потребляемая ПК	МК	КВт	0,45
Полезный фонд времени работы ПК за год	FK	Час	317
Балансовая стоимость принтера	БП	Руб.	800000
Мощность, потребляемая принтером	МП	КВт	0,15
Полезный фонд времени работы принетера	FП	Час	197
Стоимость 1 кВт/час	С	Руб.	980,9
Площадь на 1 рабочее место *	Spm	M2	26
Стоимость 1м2 производтственной площади	Спл	Руб.	937500
Норма амартизации для оборудования	Нао	%	20
Норма амартизации для здания	Напл	%	1
Отчисления на текущий ремонт оборудования (в % от балансовой стоимости)	PO	%	5

часов;

часов.

Балансовая стоимость стационарного компьютера составляет 6772080 рублей. Его мощность состоит из мощности, потребляемой системным блоком (450 Вт), и мощности, потребляемой монитором (150 Вт). Общая мощность, потребляемая компьютером, составляет 600 Вт (0,6 КВт).Стоимость 1 КВт/час для юридических лиц составляет 980,9 рублей.

Площадь на 1 рабочее место зависит от общей рабочей площади предприятия и среднесписочной численности сотрудников, работающих на данной площади. Рабочая площадь административного корпуса составляет 160 м², а среднесписочная численность — 6 человек. Исходя из этих данных, площадь на 1 рабочее место можно рассчитать следующим образом: 160/6 = 26 м².

Стоимость 1м² производственной площади зависит от стоимости здания предприятия (или стоимости его аренды) и общей площади предприятия. Стоимость здания предприятия составляет 150000000 рублей. Тогда стоимость 1м² производственной площади можно вычислить следующим образом 150000000/160 = 937500 рублей.

Данные Расчетов затрат программного продукта на 1 машино час представлены в таблице 5.2.2.

Таблица № 5.2.2 — Расчет затрат на 1 машино час

Показатель	Условное обозначение	Значение, рублей.
		на год (ЗМг)	на 1 машино час (СМч)
стоимость потребляемой электроэнергии	Сэл	142379	449
сумма ежегодных амортизационных отчислений.	Сао	1758166	5546
Затраты на текущий ремонт оборудования	Зр	378604	1194
Итого:		2279149	7189

Стоимость потребляемой электроэнергии находится по формуле (5.11), где:

К_вр — коэффициент, учитывающий использование по времени (К_вр=0,8);

К_с — коэффициент, учитывающий потери в сети (К_с=1,05).

(5.11)

По формуле (5.11) производим расчет:

Сумма амортизационных отчислений находится по формуле (5.12).

(5.12)

По формуле (5.12) производим расчет:

Затраты на текущий ремонт оборудования находятся по формуле (5.13).

(5.13)

По формуле (5.13) производим расчет:

руб.

Затраты на один машино час стоимости потребляемой энергии:

ЗМ_г (Сэл) = 142379 руб.;

FK (Сэл) = 317 часов;

СМ_ч (Сэл) = 142379/317 = 449 руб.

Затраты на один машино час суммы ежегодных амортизационных отчислений:

ЗМ_г (Сао) = 1758166 руб.;

FK (Сэл) = 317 часов;

СМ_ч (Сао) = 1758166/317= 5546 руб.

Затраты на один машино час затрат на текущий ремонт:

ЗМ_г (Зр) = 378604 руб.;

FK (Сэл) = 317 часов;

СМ_ч (Зр) = 378604/317 = 1194 руб.

Нахождение итога по затратам за год производится суммированием затрат по каждому показателю.

Расчет стоимости машинного времени измеряется в рублях и производится по следующей формуле:

, (5.14)

Где Т_м — машинное время работы компьюетра в расчете на программу;

С_мч — стоимость 1 машино часа.

По формуле (5.14) производим расчет:

Т_м=478 руб;

СМ_ч=1194 руб;

руб.

Данные расчетов материальных затрат приведены в таблице 5.2.3.

Таблица 5.2.3 — Расчет материальных затрат

Наименование материала	Количество комплектов, шт.	Цена одного комплекта, руб.	Сумма затрат, руб.
Компакт диск	1	4000	4000
Бумага	1	70000	70000
Картридж	1	200000	200000
Всего			274000

Транспортно заготовительные расходы равны 4% от суммы бумаги и катриджа:

руб.

Расходы с учетом транспортно заготовительных расходов составили 284 960 руб.

Данные расчета по затратам на оплату труда представлены в

таблице 5.2.4.

Вид работ	То, час	Разряд	Чт		Прямая зарплата, руб.
Техническое задание эскизный проект	34	4	4976		169184
Технический проект	69	4	4976		343344
Рабочий проект	28	4	4976		138328
Внедрение, в т. ч. немашинное время машинное время	17	4	4976		84592
Итого				735450
Премии и доплаты (25% от прямой заработной платы)				183863
Итого, основная заработная плата				919313

Определение трудоемкости:

трудоёмкость технического задания и эскизного проекта:

ТЗ + ЭП = 17+17 =34 часа;

трудоёмкость технического проекта:

ТП = 69 часов;

трудоёмкость рабочего проекта:

РП = 28 часа;

трудоёмкость внедрения:

В_н = 17 часов.

Определение часовой тарифной ставки:

Для стадий ТЗ и ЭП:

Ч_т (ТЗ + ЭП) = (275000 1,57)/168 = 2570 руб.;

Для стадии технического проекта:

Ч_т (ТП) = (275000 1,57)/168 = 2570 руб.;

Для стадий РП:

Ч_т (РП) = (275000 1,57)/168 = 2570 руб.;

Для стадий ВН:

Ч_т (В_н) = (275000 1,57)/168 = 2570 руб.;

Расчет прямой заработной платы.

Для стадий технического задания и эскизного проекта:

ПЗ (ТЗ + ЭП) = 34 2570 = 87380 руб.;

Для стадий ТП:

ПЗ (ТП) = 69 2570 = 174760 руб.;

Для стадий РП:

ПЗ (РП) = 28 2570 = 71960 руб.;

Для стадий ВН:

ПЗ (ВН) = 17 2570 = 43690 руб.

Итого прямой заработной платы:

ПЗ_тз+эп+ПЗ_тп+П_тп+ПЗ_вн =87380+174760+71960+43690=377790 руб.

Определение премий и доплат:

Премии и доплаты:

377790 25% = 94448 руб.

Сумма премий и доплат:

Итого ( при учёте премий и доплат):

377790+ 94448 =472238 руб.

Данные расчета отпускной цены программного продукта приведены в таблице 5.2.5.

Таблица 5.2.5 — Расчет отпускной цены программы

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Затраты на материалы	274000
2. Стоимость машинного времени	1194
3. Основная заработная плата программиста	377790
4. Дополнительная заработная плата программиста	94448
5. Итого, фонд оплаты труда (ФОТ)	472238
6. Отчисление в фонд социальной защиты населения	160561
7.Отчисление на страхование имущества	4722
Итого, отчисления на социальные нужды	321705
8.Накладные расходы	235119
9.Полная себестоимость	1060137
10.Плановые накопления	23512
11.Цена реализации без НДС	1295256
12.Налог на добавленную стоимость (НДС)	4702
13. Итого стоимость ПП с НДС (Отпускная цена)	1299958

Затраты на материалы равны, с учетом ТЗР, то есть 274000 рублей. (итого таблицы 5.2.3).

Расчет стоимости машинного времени (СМ_ч) производился ранее и равен 1194 рублей.

Основная заработная плата программиста рассчитывалась ранее и составляет 735450 рублей. (итого таблицы 5.2.4).

Дополнительная заработная плата программиста составляет 25% от основной заработной платы и равна 94448.

Отчисление в фонд социальной защиты населения равен 34% от фонда оплаты труда (ФОТ):

472238 34% = 160561 рублей

Отчисление на страхование имущества равно 1% от отчисления в фонд социальной защиты населения:

472238 1% = 4722 рублей

Отчисления на социальные нужды равны сумме отчислений в фонд социальной защиты населения и отчислений на страхование имущества:

160561 + 4722 = 165283 рублей.

Накладные расходы:

919313 50% = 235119 рублей

Полная себестоимость определяется суммированием следующих показателей:

• затрат на материалы;

• стоимость машинного времени (СМ_ч);

• фонд оплаты труда (ФОТ);

• отчисления на социальные нужды.

274000 + 1194 + 472238 + 321705 = 1060137 рублей.

Чтобы узнать число плановых накоплений необходимо найти 10% от накладных расходов:

235119 10% = 23512 рублей

Цена реализации без НДС находится, как сумма накладных расходов с полной себестоимостью:

235119 + 1060137 = 1295256 рублей

Чтобы узнать налог на добавленную стоимость (НДС), нужно найти 20% от числа плановых накоплений:

23512 20% = 4702 рублей

Стоимость ПП с НДС (Отпускная цена) равна сумме налога на добавленную стоимость (НДС) и цены реализации без НДС:

4702 + 1295256 = 1299958 рублей.