Етапи процесу внутрішнього аудиту зовнішньоекономічних операцій на ТзОв “Оттенстен Україна лтд”

№ етапу

Етапи робіт

Зміст робіт

Джерела інформації і робочі документи

1

Підготовка до проведення перевірки

Встановлення основних параметрів фактичного стану і діяльності об'єкту перевірки

Інформація про стан зовнішньоекономічної діяльності. Записи про мету, завдання перевірки, розподіл об'єктів аудиту по зонах ризику, відповідності (невідповідності) організації обліку зовнішньоекономічних операцій вимогам нормативно-правових актів

2

Інформаційне забезпечення перевірки

Визначення переліку документів правового, економічного, організаційно-технічного забезпечення

Законодавчі і нормативні акти, стандарти, внутрішні положення тощо.

3

Складання плану перевірки

Отримання необхідної інформації по завданнях перевірки. Складання календарного графіку робіт і розподіл обов'язків

Зовнішньоекономічні контракти, первинні документи, регістри обліку, звітність, наказ про облікову політику, інформація про організацію бух. обліку.

4

Процес перевірки

Визначення способів виконання роботи по кожному завданню, систематизація отриманої інформації

Первинна документація, облікові регістри, Головна книга, фінансова звітність. Запис виявлених відхилень, порушень, зловживань в робочому зошиті

5

Обговорення попередніх висновків і пропозицій

Підготовка попередніх висновків і пропозицій. Отримання додаткової інформації

Аудиторські докази. Обов'язкове обґрунтування пропозицій, рекомендацій і висновків.

6

Підготовка звіту аудитора

Систематизація аудиторських записів, формулювання висновків, виділення їх основних позицій

Аудиторські записи, протокол обговорення попередніх висновків. Звіт про результати аудиторської перевірки, довідка до висновку, підписана аудитором і посадовцями, діяльність яких перевірялася

7

Впровадження рішень, пропозицій за результатами перевірки

Підготовка проекту наказу і розпоряджень по усуненню виявлених порушень, відхилень, недоліків, реалізації запропонованих заходів

Звіт (висновок) аудитора про результати перевірки.