Соотношение темпов роста основных фондов и валовой продукции в ооо «Черкесские краски» за 2013-2015 гг.

Годы	Темп роста (базисный), %		Коэффициент опережения (замедления) производства валовой продукции над стоимостью основных фондов
	основных фондов	валовой продукции
2013	100	100	1
2014	88,65	84,28	0,95
2015	97,30	145,20	1,49

Коэффициент замедления = 0,95 свидетельствует об увеличении темпов роста основных фондов по отношению к валовой продукции в 2014 году. Это ещё раз подтверждает факт об увеличении в 2014 году предприятий-конкурентов.

Коэффициент опережения = 1,49 свидетельствует, наоборот, об увеличении темпов роста валовой продукции по отношению к основным фондам в 2015 году, что говорит о наличии высокопроизводительного оборудования, позволяющего заметно увеличить валовую продукцию.

В заключении подведем некоторые итоги. Управление финансовой устойчивостью требует выработки подхода к определению этого понятия. В данной работе определение финансовой устойчивости основывается на условии наличия денежной составляющей в активах, которая характеризует потенциальную возможность расчета по всем обязательствам, что обеспечит финансовую независимость от кредиторов, снизит риск банкротства, и будет являться предпосылкой отсутствия финансовых проблем в будущие периоды.

Рассмотрение практического примера показало, что исследованные методики анализа финансовой устойчивости могут приводить к разным результатам, что объясняется разным подходом к классификации активов и временных аспектов, учитываемых в анализе. На выбор той или иной методики для управления финансовой устойчивостью влияет временной период, на который необходимо оценить финансовую устойчивость, но в отличие от обычного коэффициентного анализа эти методики точно указали на факторы, влияющие на финансовую устойчивость.

3 Пути улучшения финансового состояния ооо «Черкесские краски».

3.1 Оценка эффективности мероприятий по оптимизации финансового состояния ооо «Черкесские краски».

Балансовая прибыль на предприятии ООО «Черкесские краски» в 2014году значительно увеличилась по сравнению с 2015 годом на 5449 тыс. руб. Увеличению прибыли способствовали: рост цен на продукцию, увеличение объемов продаж, прочие доходы от финансовой деятельности.

Эти факторы в итоге и обусловили прибыль, как финансовый результат работы предприятия в 2014г.

За 2015 год в показателях общей рентабельности продаж по чистой прибыли наблюдался спад. Длительность одного оборота оборотных активов значительно уменьшилась.

Это говорит о:

- увеличении образования излишних и ненужных запасов;

- плохом изучении платежеспособности покупателей и своевременные меры по взысканию дебиторской задолженности;

- увеличении сроков оборачиваемости по всем фазам кругооборота средств;

- неправильной организации работы по материально-техническому обеспечению производства.

План финансового оздоровления
Внешние источники	Внутренние источники
Предоставление банковских кредитов	Повышение качества и конкурентоспособности продукции
Реструктуризация долгов	Снижение себестоимости продукции за счет ресурсосбережения
Лизинг	Сокращение постоянных затрат
Более полное использование производственной мощности
Уменьшение доли потребляемой прибыли
Повышение инвестиционной активности
Реализация неиспользуемого имущества

Рисунок 1.5 – План финансового оздоровления

Кроме того, я бы рекомендовала следующий план финансового оздоровления предприятия, представленный в таблице 10, см.Приложение 4.

В наш план финансового оздоровления предприятия входит ликвидация дебиторской задолженности на сумму 9451тыс. рублей.

Большую часть этой суммы (7560тыс. руб.) следует взыскать с с должников, поскольку эти предприятия получают продукцию от ООО «Черкесские краски» регулярно (2-3 раза в месяц), а оплату производят 1 раз в месяц, и не по сумме поставки, а определенной округленной суммой, что и приводит к образованию такой большой дебиторской задолженности.

Руководству предприятия ООО «Черкесские краски» следует обратить на это особое внимание и, либо ввести график платежей с более частыми оплатами покупателей (например, 4 раза в месяц), либо требовать оплаты по каждой сумме покупки.

Такая система обеспечит более регулярный приток средств на предприятие ООО «Черкесские краски», к тому покупателям не придется мобилизовывать слишком большие суммы 1 раз в месяц (при условии еженедельной оплаты).

Также к концу 2015 г. наступил срок списания просроченной кредиторской задолженности предприятия, которое перестало существовать, не истребованной с 2012 г., поскольку прошло 3 года, ООО «Черкесские краски» может списать эту сумму на свои доходы.

В результате выбытия в течение 2015 г. старого давильного пресса (была составлена в конце 2015 г. уточненная декларация по налогу на имущество) у предприятия ООО «Черкесские краски» образовалась переплата по налогу на имущество юридических лиц в сумме 25тыс. руб.

На основании предложенных мероприятий в прогнозный баланс внесены следующие изменения:

- применение штрафных санкций (18000) увеличит денежные средства в активе баланса и прибыль в пассиве.

- списание просроченной кредиторской задолженности увеличит прибыль.

- минимизация коммунальных платежей также уменьшит стр. «прочие кредиторы» на 3500, увеличив строку прибыли.

- уменьшение запасов на 99тыс.руб. приведет к незначительному росту дебиторской задолженности, увеличения суммы денежных средств и к появлению краткосрочных финансовых вложений.

- проведение взаимозачета по платежам в бюджет позволит погасить задолженность по налогам и последняя составит в 2016 г. 25тыс. рублей.

Рассчитаем показатели финансового состояния ООО «Черкесские краски» на перспективу. Данные отразим в Таблице 11.

Таблица 11

Прогнозный расчет коэффициентов ликвидности.

Показатель	2015 г	2016 г	Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0001	0,1	0,0999
Коэффициент общей ликвидности	1,0	1,3	0,3
Коэффициент срочной ликвидности	0,3	0,1	-0,2

На исследуемом предприятии ООО «Черкесские краски» за счет увеличения абсолютноликвидных активов – денежных средств, можно погасить на 10% больше кредиторской задолженности, чем в 2015 г. Общая ликвидность также увеличивается на 30%. Показатель срочной ликвидности снижается на 0,2%, но поскольку это связано с уменьшением дебиторской задолженности и переходом ее в форму абсолютноликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), то этот факт нельзя расценивать отрицательно.

Как видно из вышеприведенных расчетов, предложенные мероприятия оказали положительное влияние на повышение коэффициентов ликвидности, в т.ч. увеличив общую платежеспособность предприятия на 6,6%.

Также увеличилась доля собственного капитала при формировании внеоборотных активов на 4796тыс. руб., что положительно влияет на повышение финансовой устойчивости предприятия. Стоит отметить, что в распоряжении предприятия в течение всего исследуемого периода находились достаточно значительные суммы денежных средств, но никак предприятием не использовались и не приносили дополнительный доход.

На основании табл. 11 можно сделать вывод, что предложенные изменения положительно повлияли на повышение финансовой устойчивости ООО «Черкесские краски», повысив финансовую независимость предприятия.

Удельный вес собственного капитала в составе источников имущества предприятия повысился с 19 до 23%, соответственно снизилась доля заемных источников финансирования. Положительной оценки заслуживает уменьшение коэффициента маневренности и рост коэффициента соотношения заемных и собственных средств, что также характеризует увеличение финансовой независимости ООО «Черкесские краски».

В 2016 году, если следовать предложенным мероприятиям, положение нормализуется и тем самым удастся избежать банкротства.

Особого внимания заслуживает снижение доли дебиторской задолженности и повышение финансовой устойчивости.

Также рекомендуется, с целью изыскания дополнительных денежных средств, разработать и провести процедуры экономии текущих затрат и реструктуризацию кредиторской задолженности (уделив особое внимание минимизации коммунальных платежей и сокращению обязательств перед бюджетом). Большее привлечение средств долгосрочного кредитования. Можно, получив кредит на 5-8 лет, заняться реструктуризацией производства, обновить внеоборотные активы, внедрить новые технологии, повысить производительность труда и качество продукции.