1. Составьте расчет по налогу на прибыль предприятия и определите сумму налога исходя из ставки 20%.

Расчет сделайте по следующей форме:

1. Доходы от реализации.

2. Минус расходы, связанные с реализацией (по видам расходов).

3. Итого прибыль от реализации (1-2).

4. Плюс доходы, не связанные с реализацией (внереализационные доходы).

5. Минус расходы, не связанные с реализацией (внереализационные расходы).

6. Итого прибыль от внераализационных операций (4-5).

7. Прибыль текущего года (3+6).

8. Минус налоговый убыток прошлого года.

9. Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (7-8).

10. Налог на прибыль по ставке 20%.

2. Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный (2%) и региональный бюджеты (18%).

Вариант 4.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности [1].

Задача №4

Выручка предприятия за 2013 год (в том числе НДС) составила 4602000 руб., в том числе:

- в I квартале – 590000 руб.;

- во II квартале – 1416000 руб.;

- в III квартале – 1298000 руб.;

- в IV квартале – 1298000 руб.

За первое полугодие 2014 г. предприятие получило выручку (в том числе НДС) в сумме 2242000 руб., в том числе:

- в I квартале – 708000 руб.;

- во II квартале – 1534000 руб.

Предприятие уплачивает НДС по ставке 18%.

Определите, может ли предприятие использовать кассовый метод по налогу на прибыль в 2014 году.

Вариант 5.

Сущность и объекты налогообложения акцизами [1].

Задача №5

Определите сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету в следующих случаях:

1. Предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118000 руб. (в том числе 18000 руб. – НДС). На отчетную дату оплачено 50% суммы счета поставщика.

2. Предприятие приобрело осветительное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования 236000 руб. (в том числе 36000 руб. – НДС). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен на 80%.

3. Предприятие внесло предоплату в размере 590000 руб. (в том числе 90000 руб. – НДС) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены.

4. Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 150000 руб. При ввозе этих товаров на таможенную территорию Российской Федерации было уплачено 54000 руб. НДС.

5. Предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180000 руб. Все расходы полностью оплачены.

Документы, необходимые для вычета имеются для всех перечисленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.

Вариант 6.

Уплата и возврат налогов, начисление и виды штрафов, пени [1].

Задача №6

В 2010 г. организация имела во владении земельный участок площадью 3200 м² кадастровой стоимостью 25 тыс.руб. за 1 м², на котором размещены производственные помещения. Организация приобрела 25 января 2010 году в собственность земельный участок площадью 1750 м² кадастровой стоимостью 28 тыс.руб. за 1 м² под жилищное строительство. Строительство дома началось 1 февраля 2010 года и должно быть окончено 1 октября 2012 года.

Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за 2010 календарный год, с разбивкой по кварталам. Примените ставки налога, установленные в налоговом кодексе часть 2 [1].

Вариант 7.

Сущность и порядок расчета водного налога [1].

Задача №7

Рыбохозяйственная организация получила лицензии сроком на три месяца на лов рыбы в Белом море в следующих количествах: треска – 25 тыс.тонн, камбала – 120 тыс.тонн, пикша – 85 тыс.тонн, морской окунь – 72 тыс.тонн. Организация является поселкообразующей.

Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите сроки его уплаты [1].

Примените ставки налога, установленные в налоговом кодексе часть 2.

Вариант 8.

Представление и исправление налоговых деклараций [1].

Задача №8

ОАО «Восход» занимается добычей минеральной воды из подземных источников и предоставлением медицинских услуг. Организация за налоговый период добыла 2420 тонн минеральной воды. Расфасовано в емкости по 1,5 л и реализовано 1220 тонн. Реализовано в цистернах 150 тонн. Остальная вода использована в лечебных целях.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет [1].

Примените ставки налога, установленные в налоговом кодексе часть 2

Вариант 9.

Упрощенная система налогообложения [1].

Задача №9

В 2013 году Иванов получил от предприятия следующие виды выплат, компенсаций и льгот:

1) основная заработная плата (оклад);

2) премия по результатам работы за год – 100000 руб., начисленная в текущем году. Только половина премии была выплачена в текущем году;

3) оплата абонемента в спортклуб;

4) компенсаций затрат на мобильную связь (предприятие оплачивает Иванову фиксированную сумму в месяц за использование его личного мобильного телефона в производственных целях);

5) оплата добровольного медицинского страхования работодателем в пользу Иванова;

6) компенсация суточных за 20 дней командировок по норме 1600 руб. в день (норма установлена приказом по организации), норма по законодательству – 700 руб. в день;

7) скидки при приобретении товаров по цене ниже рыночной;

8) фотоаппарат в подарок на день рождения стоимостью 15000 руб.;

9) талоны на бесплатное питание;

10) материальная выгода по беспроцентному займу, предоставленному предприятием на покупку машины;

11) оплата медицинской операции маме Иванова;

12) оплата больничных листов;

13) пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченные предприятием в пользу Иванова;

14) материальная помощь согласно заявлению Иванова, всего на сумму 40000 руб.;

15) оплата отдыха Иванова в санатории «Московские зори» (произведена за счет чистой прибыли предприятия);

16) оплата учебного семинара по улучшению профессиональных навыков Иванова.