- •1. Кореспондентські відносини між банками, відкриття кореспондентських рахунків
- •2. Порядок здійснення міжбанківських розрахунків в Україні
- •3. Технологія реалізації міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів (сеп) нбу
- •4. Облік міжбанківських розрахунків, що здійснюються через сеп Національного банку
- •5. Організація обліку міжбанківських розрахунків під час застосування різних моделей обслуговування консолідованого кореспондентського рахунка комерційного банку в сеп
- •6. Облік розрахунків, що здійснюються через внутрішньобанківську платіжну систему (впс) комерційного банку
- •7. Порядок здійснення та облік міжбанківських розрахунків у разі встановлення прямих кореспондентських відносин між комерційними банками
- •Список використаних джерел
4. Облік міжбанківських розрахунків, що здійснюються через сеп Національного банку
Зарахування чи списання коштів за кореспондентським рахунком комерційного банку - учасника СЕП здійснюється тільки після відкриття йому технічного рахунку в розрахунковій палаті або в центральній розрахунковій палаті.
Платежі за кореспондентським рахунком здійснюються в межах поточного залишку його технічного рахунку. Опрацювання розрахункових документів в електронному вигляді та службових повідомлень СЕП здійснюється в порядку черговості 'їх надходження до системи.
Кореспондентські рахунки, призначені для обліку міжбанківських розрахунків, що здійснюються через СЕП, відкриваються на балансі комерційних банків - учасників СЕП ріальних управлінь НБУ.
Для НБУ кошти комерційних банків на кореспондентських рахунках є його зобов'язаннями. Тож операції, що обліковуються за кореспондентськими рахунками в комерційних банках, знаходять дзеркальне відображення в обліку НБУ.
Бухгалтерські проведення за кореспондентськими рахунками в комерційних банках (рахунки відкрито в територіальних управліннях НБУ) здійснюються за такою схемою:
У відповідних територіальних управліннях НБУ кошти за такою операцією буде списано з кореспондентського рахунка банку А і зараховано на кореспондентський рахунок банку Б.
Нижче наведено балансові рахунки, які служать для обліку міжбанківських розрахунків в установах Національного банку України.
№ рахунка |
Назва рахунка |
3206 |
Транзитний рахунок для сум, що не були підтверджені банком-одержува-чем коштів |
4631 |
Транзитний рахунок для сум, які не були підтверджені одержувачем коштів - установою НБУ |
4632 |
Транзитний рахунок регіону для непідтверджених сум |
4633 |
Внутрішній транзитний рахунок АРМ-2 СЕП |
4800 |
Рахунки територіальних управлінь НБУ для внутрішньобанківських розрахунків |
8040 |
Технічні рахунки установ НБУ в Розрахунковій палаті (активно-пасивний) |
8041 |
Технічний рахунок АРМ-2 (активно-пасивний) |
Вказані рахунки використовуються тільки в разі здійснення проведень в автоматичному режимі під час оброблення згрупованої інформації за результатами роботи СЕП. Внутрішню схему бухгалтерського обліку міжбанківських розрахунків СЕП побудовано з використанням внутрішніх технологічних рахунків. Перелік внутрішніх технологічних рахунків та їх відповідність балансовим рахункам наведено в таблиці.озрахунок міжбанківський
Номер технологічного рахунка |
Назва внутрішнього технологічного рахунку |
Балансовий рахунок для дебетового залишку |
Балансовий рахунок для кредитового залишку |
|
|||
[1] |
Кореспондентський рахунок комерційного банку (філії) |
1410.1 |
3200 |
|
|||
[2] |
Транзитний рахунок комерційного банку (філії) для непідтверджених сум |
1410.2 |
3206 |
|
|||
ІЗ] |
Технічний рахунок установи НБУ |
8040 |
8040 |
|
|||
[4] |
Транзитний рахунок установи НБУ для непідтверджених сум |
2631 |
4631 |
|
|||
[5] |
«Дзеркальне відображення» рахунка територіального управління в Головній установі НБУ |
4800 |
2800 |
|
|||
[6] |
Транзитний рахунок регіону для непідтверджених сум |
2632 |
4632 |
|
|||
[7] |
Технічний рахунок для АРМ-2 (територіального управління НБУ) |
8041 |
8041 |
||||
[8] |
Внутрішній транзитний рахунок АРМ-2 (територіального управління НБУ) |
2633 |
4633 |
||||
[9] |
Рахунок територіального управління в Головній установі НБУ |
2800 |
4800 |
||||
Бухгалтерські проведення за операціями, що здійснюються територіальними управліннями НБУ за міжрегіональними міжбан-ківськими розрахунками, у відповідних установах НБУ матимуть такий вигляд.
Територіальне управління НБУ, в якому відкрито рахунок банку-платника |
Територіальне управління НБУ, в якому відкрито рахунок банку-одержувача |
Пояснення |
|||
дт 3200 8041 |
КТ 8041 4632 |
дт |
КТ |
|
|
|
|
Отримання пакета початкових платежів від банківської установи - відправника |
|||
|
Відправлення пакета міжрегіональних платежів у регіон банку-одержувача |
||||
4632 |
2800 |
2800 |
8041 |
Отримання пакета відповідних міжрегіональних платежів і підтвердження його квитанцією |
|
|
Надання підтвердження до територіального управління НБУ банку-платника про отримання пакету відповідних міжрегіональних платежів |
||||
|
|
8041 |
3206 |
Відправлення пакета відповідних платежів банкові-одержувачу |
|
|
|
3206 |
3200 |
Надходження підтвердження від одержувача про отримання пакета відповідних |
|