3. Матеріальне забезпечення:

- журнал реєстрації господарських операцій;

- Головна книга;

- робоча таблиця;

- Баланс;

- Звіт про прибутки і збитки.

3. Що необхідно виконати:

1) Записати господарські операції фірми «Амадей» за березень 200_ р. (табл. 1) в журнал реєстрації господарських операцій і визначити по них кореспондуючі рахунки (скласти бухгалтерські проводки), використовуючи план рахунків фірми (таблиця 2).

2) Перенести записи з журналу реєстрації господарських операцій у Головну книгу та відобразити зареєстровані операції на відповідних рахунках. При цьому, після кожного запису на рахунках, необхідно визначити залишок.

3) Після відображення господарських операцій на рахунках необхідно перенести залишки (сальдо) рахунків Головної книги у робочу таблицю та скласти пробний баланс на 31 березня 200_р.

4) Зробити в робочій таблиці записи, що регулюють витрати і доходи фірми «Амадей»:

а) віднести на витрати суму орендної плати за березень (суму визначити самостійно);

б) віднести на витрати суму амортизаційних відрахувань по устаткуванню офісу – 40 дол.;

в) списати на витрати суму заробітної плати секретаря, що підлягає виплаті за другу половину місяця – 600 дол.;

г) списати використані канцелярські товари, що знаходяться на складі, у сумі – 25 дол.;

д) включити до витрат відрахування у резерв для сплати податку з прибутку після закінчення пільгового періоду у сумі – 100 дол.;

е) зарахувати до складу доходів фірми суму виконаних робіт для компанії «Лагуна», у тому числі 200 дол. раніше одержаної плати і 110 дол. за додаткові послуги, які підлягають сплаті за окремим рахунком.

5. Скласти у робочій таблиці відрегульований пробний баланс на 31 березня 200_ р.

6. Перенести з пробного балансу залишки рахунків витрат і доходів до розділу «Звіт про прибутки» робочої таблиці, а залишки балансових рахунків перенести відповідно до розділу «Балансовий звіт».

7. Скласти основні форми фінансової звітності фірми «Амадей» (Баланс і Звіт про прибутки, Звіт про рух грошових коштів).

8. Зробити закриття номінальних рахунків:

- списати (перенести) залишки рахунків доходів на кредит рахунку «Зведений рахунок фінансових результатів»;

- списати (перенести) залишки рахунків витрат на дебет рахунку «Зведений рахунок фінансових результатів»;

- за даними «Зведений рахунок фінансовий результатів» визначити суму чистого прибутку фірми «Амадей» і списати його на рахунок «Капітал Гордона Лі»;

- використані Гордоном Лі на особисті потреби кошти списати на зменшення його капіталу.

Зроблені у робочій таблиці регулюючі та перераховані вище заключні операції слід також зареєструвати у журналі реєстрації господарських операцій і відобразити на рахунках Головної книги.

9. За даними Балансу та Звіту про прибутки, звіту про рух грошових коштів дати загальну оцінку фінансового стану фірми «Амадей».

5. Контрольні питання:

1. Які ви знаєте принципи бухгалтерського обліку (GAAP)?

2. Сутність та призначення міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.

3. Які відмінності фінансового та управлінського обліку у розрізі споживачів інформації?

4. Який склад фінансової звітності зарубіжних фірм?

5. Технологічний процес фінансового обліку. Рахунки та облікових регістри.