8. Налоговый период при усн

Налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Назовите даты окончания отчетных периодов и дату начала и окончания налогового периода.

Слайд 7

9. Ставки налога и порядок расчета. Авансовые платежи

Расчет налога производится по следующей формуле:

Сумма налога = Налоговая база *Ставка налога

как было показано на слайде 6.

Размер налоговых ставок зависит от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения. Если объектом налогообложения являются доходы, то налоговая ставка составляет 6%. В том случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%, причем в зависимости от категорий налогоплательщиков: законами субъектов РФ указанная ставка может быть дифференцирована в пределах от 5 до 15%. В Самарской области она естественно максимальная ;))

Слайд 8

Порядок исчисления и уплаты налога установлен НК и зависит от выбранного налогоплательщиком объекта обложения.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, обязаны по итогам каждого отчетного периода исчислять сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

давайте запишем формулу расчета аванс. платежа:

авансы за 1 п/г =Доходы за 6 мес *6%- ((доходы за 1 кв.)*6%)

авансы за 9 мес. = Доходы за 9 мес*6%-((доходы за 1 п/г )*6%)

Сумма налога и соответствующих авансовых платежей по налогу, исчисленная за налоговый или отчетный период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, уплачиваемых за этот же период времени. При этом сумма налога или авансовых платежей по налогу не может быть уменьшена более чем на 50%.

То есть, если сумма авансового платежа 60 т.р., а ФОТ 300 т.р.*0,3=90 т.р., можно уменьшить авансовые платежи не более чем на 30 т.р (60/2).

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода обязаны исчислить сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

формула аналогичная

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Расскажите мне разницу между местом нахождения и местом осуществления деятельности.

слайд 9