- •Тема 7. Бюджетирование
- •7.1. Содержание и назначение бюджета инвестиционного проекта
- •7.2. Операционный бюджет
- •Бюджет производства
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Производственная себестоимость
- •7.3.Финансовый бюджет Задание 7.3.1. Составить бюджет выплат за основные фонды в таблице 7.3.2 на основании приведенных в таблице 7.3.1 данных.
- •Бюджет выплат за основные фонды, тыс. Руб.
- •Задание 7.3.3. Составить бюджет оборотного и чистого оборотного капитала, используя данные предыдущих бюджетов.
- •Итого краткосрочных пассивов.
- •Прогноз баланса, тыс. Руб.
Бюджет производства
Показатели |
1 год |
2 год |
Итого |
||||||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
||||
Объем продаж, ц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-молоко |
10000 |
9000 |
12000 |
15000 |
16000 |
18000 |
20000 |
20000 |
120000 |
||
-мясо |
500 |
2000 |
1000 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
11000 |
||
Запас готовой продукции на конец периода, ц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-молоко |
111 |
100 |
133 |
167 |
178 |
200 |
222 |
222 |
167 |
||
-мясо |
167 |
667 |
333 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
458 |
||
Запас готовой продукции на конец предыдущего периода, ц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-молоко |
0 |
111 |
100 |
133 |
167 |
178 |
200 |
222 |
139 |
||
-мясо |
0 |
167 |
667 |
333 |
500 |
500 |
500 |
500 |
396 |
||
Объем производства, ц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-молоко |
10111 |
8989 |
12033 |
15033 |
16011 |
18022 |
20022 |
20000 |
120222 |
||
-мясо |
667 |
2500 |
667 |
1667 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
11500 |
||
Задание 7.2.5. Составить Бюджет прямых затрат на материалы при условии, что данные о прямых затратах на единицу продукции, взятые из калькуляции продукции и приведенные в таблице 7.2.5, планируются с учетом ожидаемой инфляции – 4% в квартал; запас сырья и материалов в днях в 1 квартале – 90 дней, 4 квартал - 120 дней, во 2 квартале - 30 дней, в 3 квартале – 180 дней; запас запчастей и комплектующих – 120 дней.
Таблица 7.2.5
Бюджет прямых затрат на материалы
Показатели |
1 год |
2 год |
Итого |
||||||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|
|||
Объем производства, ц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-молоко |
10111 |
8989 |
12033 |
15033 |
16011 |
18022 |
20022 |
20000 |
120222 |
||
-мясо |
667 |
2500 |
667 |
1667 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
11500 |
||
Затраты материалов и сырья на 1 ц продукции, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-молоко |
150 |
156 |
162 |
169 |
175 |
182 |
190 |
197 |
173 |
||
-мясо |
2500 |
2600 |
2704 |
2812 |
2925 |
3042 |
3163 |
3290 |
2879 |
||
Итого затрат на сырье и материалы, тыс. руб. |
3184 |
7902 |
3755 |
7224 |
7197 |
7851 |
8545 |
8883 |
54541 |
||
Запас сырья, материалов на конец периода, тыс. руб. |
3184 |
2634 |
7510 |
9631 |
7197 |
2617 |
17090 |
11843 |
7713 |
||
Запас сырья, материалов на начало периода, тыс. руб. |
0 |
3184 |
2634 |
7510 |
9631 |
7197 |
2617 |
17090 |
6233 |
||
Итого затрат на покупку сырья и материалов, тыс. руб. |
6368 |
7352 |
8631 |
9345 |
4762 |
3272 |
23018 |
3636 |
66384 |
||
Затраты запчастей и комплектующих на единицу продукции, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-молоко |
15 |
16 |
16 |
17 |
18 |
18 |
19 |
20 |
17 |
||
-мясо |
200 |
208 |
216 |
225 |
234 |
243 |
253 |
263 |
230 |
||
Итого затрат на запчасти (комплектующие), тыс. руб. |
285 |
660 |
339 |
629 |
632 |
694 |
760 |
790 |
4788 |
||
Запас запчастей и комплектующих на конец периода, тыс. руб. |
380 |
880 |
453 |
838 |
843 |
925 |
1013 |
1053 |
798 |
||
Запас запчастей (комплектующих) на конец периода, тыс. руб. |
0 |
380 |
880 |
453 |
838 |
843 |
925 |
1013 |
666 |
||
Итого затрат на покупку комплектующих и запчастей, тыс. руб. |
665 |
1160 |
-88 |
1014 |
636 |
777 |
847 |
829 |
5841 |
||
Всего затрат на покупку, тыс. руб. |
7033 |
8513 |
8543 |
10359 |
5398 |
4049 |
23865 |
4465 |
72225 |
||
Задание 7.2.6. Составить график оплаты материалов исходя из данных Бюджета прямых затрат на материалы при условии, что 70% покупок оплачиваются в первом квартале, а 30% - во втором.
Таблица 7.2.6
График предполагаемых выплат за приобретенные материалы
Показатели |
1 год |
2 год |
Итого |
||||||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
||||
Остаток кредиторской задолженности на конец периода, тыс. руб. |
2110 |
2554 |
2563 |
3108 |
1619 |
1215 |
7160 |
1340 |
1340 |
||
Выплаты по закупкам каждого периода, тыс. руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1квартал |
4923 |
2110 |
|
|
|
|
|
|
7033 |
||
2 квартал |
|
5959 |
2554 |
|
|
|
|
|
8513 |
||
3 квартал |
|
|
5980 |
2563 |
|
|
|
|
8543 |
||
4 квартал |
|
|
|
7251 |
3108 |
|
|
|
10359 |
||
1квартал |
|
|
|
|
3779 |
1619 |
|
|
5398 |
||
2 квартал |
|
|
|
|
|
2834 |
1215 |
|
4049 |
||
3 квартал |
|
|
|
|
|
|
16706 |
7160 |
23865 |
||
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
3126 |
3126 |
||
Итого выплат, тыс. руб. |
4923 |
8069 |
8534 |
9814 |
6886 |
4453 |
17920 |
10285 |
70886 |
||
Задание 7.2.7. Составить бюджет затрат на оплату труда (с учетом отчислений на социальные нужды) исходя из данных бюджета продаж и приведенных в таблице данных при условии, что темп инфляции, учитываемый в зарплате, составляет 3% в квартал (касается почасовой тарифной ставки). Можно запланировать и рост производительности труда.
Таблица 7.2.7
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Показатели |
1 год |
2 год |
Итого |
||||||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
||||
Объем производства, ц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-молоко |
10111 |
8989 |
12033 |
15033 |
16011 |
18022 |
20022 |
20000 |
120222 |
||
-мясо |
667 |
2500 |
667 |
1667 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
11500 |
||
Прямые затраты труда на единицу продукции, чел-ч/ц: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-молоко |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
||
-мясо |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
40 |
||
Итого прямых затрат, тыс. чел-ч |
47 |
118 |
51 |
97 |
92 |
96 |
100 |
100 |
700 |
||
Почасовая тарифная ставка, руб./час |
8,0 |
8,2 |
8,5 |
8,7 |
9,0 |
9,3 |
9,6 |
9,8 |
8,9 |
||
Прямая оплата труда на единицу продукции, руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-молоко |
16 |
16 |
17 |
17 |
18 |
19 |
19 |
20 |
18 |
||
-мясо |
320 |
330 |
339 |
350 |
360 |
371 |
382 |
394 |
356 |
||
Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
-молоко |
162 |
148 |
204 |
263 |
288 |
334 |
383 |
394 |
2176 |
||
-мясо |
213 |
824 |
226 |
583 |
540 |
556 |
573 |
590 |
4107 |
||
Итого затрат на оплату труда, тыс. руб. |
375 |
972 |
431 |
846 |
829 |
891 |
956 |
984 |
6283 |
||
Задание 7.2.8. Составить график погашения задолженности по оплате труда исходя из данных Бюджета прямых затрат на оплату труда при условии, что 70% задолженности погашается в первый квартал, 30% - во второй.
Таблица 7.2.8
График погашения задолженности по оплате труда
Показатели |
1 год |
2 год |
Итого |
||||||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
||
Остаток кредиторской задолженности на конец периода, тыс. руб. |
113 |
292 |
129 |
254 |
249 |
267 |
287 |
295 |
295 |
Выплаты по зарплате каждого периода, тыс.руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1квартал |
263 |
113 |
|
|
|
|
|
|
375 |
2 квартал |
|
680 |
292 |
|
|
|
|
|
972 |
3 квартал |
|
|
301 |
129 |
|
|
|
|
431 |
4 квартал |
|
|
|
592 |
254 |
|
|
|
846 |
1квартал |
|
|
|
|
580 |
249 |
|
|
829 |
2 квартал |
|
|
|
|
|
624 |
267 |
|
891 |
3 квартал |
|
|
|
|
|
|
669 |
287 |
956 |
4 квартал |
|
|
|
|
|
|
|
689 |
689 |
Итого выплат, тыс. руб. |
263 |
793 |
593 |
721 |
834 |
872 |
936 |
975 |
5987 |
Задание 7.2.9. Составить бюджет общепроизводственных расходов при условии, что уровень инфляции составляет 4% в квартал. С учетом инфляции планируются ставка переменных накладных расходов и все постоянные расходы за исключением амортизации.
Таблица 7.2.9