- •Налоги и налоговый учет
- •Тула 2016
- •Оглавление
- •Введение
- •1 Цель и задачи выполнения ккр
- •2 Методические указания по выполнению ккр
- •2.1 Задание на работу
- •2.2 Введение
- •2.3.1 Пример расчета налоговых выплат
- •2.3 Основная часть
- •Налоговые расчеты и отчетности за 1-й квартал
- •Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов
- •Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и удержаний за 1-й квартал
- •Расчет износа и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов
- •Расчет фактической себестоимости продукции, произведенной в 1-м квартале
- •Расчет цены продукции и налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •Финансовый результат от реализации продукции.
- •Расчет налога на имущество организаций
- •Расчет налога на прибыль
- •Баланс на конец 1-го квартала
- •Налоговые расчеты и отчетность за I полугодие текущего года
- •2.3.2 Рекомендации по выполнению задания по налоговому учету
- •2.3 Заключение
- •3 Основные требования, предъявляемые к оформлению ккр
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложение а Исходные данные
- •Приложение б Бланк-задание на выполнение работы
- •Задание по дисциплине «Налоги и налоговый учет»
- •Приложение в Пример оформления титульного листа
- •Налоги и налоговый учет Контрольно-курсовая работа
- •Тула 20___
2.3 Основная часть
Основная часть состоит из двух разделов:
Первый раздел предусматривает расчет налоговых отчислений организации в соответствии с выданным заданием (расчет на условном примере в соответствии с исходными данными (Приложение А).
При выполнении расчетов необходимо руководствоваться нормативно-правовыми документами, согласно которых происходит исчисление и взимание налоговых поступлений в Российской Федерации.
Данные расчеты рекомендуется проводить в следующей последовательности:
1. Налоговые расчеты и отчетности за 1-й квартал
Налоговые расчеты и отчетность за I полугодие текущего года
Выводы по расчетам за 1 полугодие
Второй раздел предусматривает рассмотрение сущности и особенностей налогового учета одного из элементов затрат( по выбору студента) на материалах конкретный организации, определение взаимосвязи налогового и бухгалтерского учета.
2.3.1 Пример расчета налоговых выплат
Приведем основные расчеты, связанные с выполнением работы на условном примере.
Таблица 1 – Исходные данные
№ п / п |
Наименование |
Значение |
1 |
Уставный капитал, тыс. руб. |
1250 |
2 |
Закуплено материалов в 1 кв., тыс. руб. |
350 |
3 |
Закуплено материалов во 2 кв., тыс. руб. |
250 |
4 |
Израсходовано материалов за 1 кв. (без НДС), тыс. руб. |
150 |
5 |
Израсходовано материалов за 2 кв. (без НДС), тыс. руб. |
204 |
6 |
Средняя зарплата в 1 кв., руб./мес. на 1 чел. |
7560 |
7 |
Средняя зарплата во 2 кв., руб./мес. на 1 чел. |
8070 |
8 |
Численность работников, чел. |
|
8.1 |
Численность штатного персонала, чел.: |
|
|
Январь |
74 |
|
Февраль |
70 |
|
Март |
77 |
|
Апрель |
75 |
|
Май |
73 |
|
Июнь |
78 |
8.2 |
Численность персонала, работающего по совместительству: |
|
|
Февраль |
2 |
|
Май |
5 |
Уставный капитал организации представлен следующими активами: половина – денежными средствами на расчетном счете, 1/4 часть – основными фондами со сроком службы 5 лет, 1/4 часть – нематериальными активами (без установленного срока службы).
Закупленные материалы оплачены (включая НДС 18 %) и оприходованы в день приобретения.
Продукция продается по ценам, обеспечивающим 10 % рентабельности. В первом квартале реализовано 80 % произведенной продукции, во втором – 105 % (уменьшение складских остатков).