2 Примеры решения задач

Задача 1.

Объем реализации школьных тетрадей по себестоимости составил 5000 руб. Уровень рентабельности продукции – 10%. Определить сумму налога на добавленную стоимость (НДС) и объем реализации с учетом НДС.

Решение:

1. Определим цену продукции (объем реализации по ценам без НДС):

Ц=С+Пр

Ц=5000+5000*10/100=5500 руб.

2. Определим сумму НДС.

Школьные тетради облагаются НДС по ставке¹⁰ 10%,

НДС= Ц (объем реализации без НДС)*ставка НДС/100

НДС= 5500*10/100=550 руб.

3. Объем реализации с учетом НДС составит:

Реал=5500+550=6050 руб.

Данные операции отразятся следующим образом в бухгалтерском учете:

Таблица 2 – Отражение в бухгалтерском учете НСД при реализации продукции

Наименование операции	сумма, тыс. руб.	№ счета
		Д	К
Получена выручка от реализации	6050	51	90
В том числе НДС	550	90	68-1

Ответ: Сумма налога на добавленную стоимость составила 550 руб., объем реализации с НДС – 6050 руб.

Задача 2

Определить сумму НДС, уплаченного при реализации стального проката, если объем поставок составил 3600 тыс.руб.

Решение:

1. Определим сумму ндс, исходя из расчетной ставки, равной 18/118:

НДС= (объем реализации с НДС)*18/118

НДС= 3600*18/118=549,153 тыс.руб.

Данные операции отразятся следующим образом в бухгалтерском учете (таблица 3)

Таблица 3 – Отражение в бухгалтерском учете НСД при приобретении материалов

Наименование операции	сумма, тыс. руб.	№ счета
		Д	К
Приобретено материалов	3600	60	51
Стоимость поступивших материалов без НДС	3050,847	10	60
Выделен НДС по поступившим материалам	549,153	19	60
НДС , уплаченный при покупке, предъявлен к зачету	549,153	68-1	19

Ответ: сумма НДС составила 549,153 тыс. руб.

Задача 3.

Определить сумму НДС, которую необходимо уплатить в бюджет, если объем реализации продукции (по ценам с НДС) составил 8400 тыс. руб.

Для производства были приобретены материалы на сумму 3200 тыс. руб. (по ценам с НДС). (товар облагается по ставке 18 %)

Решение:

1. Определим сумму НДС при реализации готовой продукции:

НДС_пр=8400*18/118=1281,36 тыс.руб.

2. Определим сумму НДС, уплаченного поставщикам материалов:

НДС_м=3200*18/118=488,136 тыс.руб.

3. Определим сумму НДС_б, подлежащего перечислению в бюджет:

НДС_б=НДС_пр-НДС_м

НДС_б =1286,36-488,136=793,224 тыс.руб.

Данная сумма фиксируется как кредитовое сальдо на счете 68-1 «Расчеты с бюджетом» (таблица 4).

Таблица 4 – Счет 68-1 “Расчеты с бюджетом”:

Дебет	Кредит
488,136	1281,36
Сальдо	793,224

Ответ: сумма НДС, перечисляемого в бюджет, равна 793,224 тыс. руб.