5. Автоматизація обліку операцій з іноземною валютою.

Для розрахунків в межах діючого законодавства в безготівковій і наявній іноземній валюті при здійсненні операцій, визначених законодавством України про валютне регулювання, підприємство в банку відкриває поточні рахунки в іноземній валюті.

Облік іноземної валюти на рахунках в установах банків підприємствами ведеться на наступних субрахунках рахунку 31 "Рахунка в банках": 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті", 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" в розрізі субконто "Наші грошові рахунки", що має тип довідника "Рахунки нашої фірми".

Всі операції по валютному рахунку реєструються на підставі банківських виписок, в яких зазначається валютна сума (вхідне сальдо на початок дня, суми по операціях, сальдо на кінець дня), і докладених до них виправдовуючих документів.

Для фіксації операцій по валютних рахунках у національній валюті здійснюється перерахування іноземної валюти за курсом НБУ, що діє на дату виписки розрахунково-платіжних документів.

Перерахування вартості майна і зобов'язань підприємства, вираженої в іноземній валюті здійснюється в день здійснення операції з іноземною валютою, а також на дату складання бухгалтерської звітності.

Курсові різниці по операціях в іноземній валюті в бухгалтерському обліку визначаються як різниця між оцінкою валютних активів і пасивів на дату складання бухгалтерського звіту за попередній звітний період і на дату фактичного здійснення розрахунку (надходження, сплати коштів), чи на дату складання бухгалтерського звіту за звітний період за курсом НБУ.

Для відображення в обліку зарахування чи списання коштів по валютному рахунку в типовій конфігурації призначений документ "Банківська виписка", за допомогою якого можна обробляти як гривневі, так і валютні банківські виписки. Заповнення реквізитів валютної виписки здійснюється в тому ж порядку, що і для виписки з гривневого поточного рахунку, з тією лише різницею, що в реквізиті "Розрахунковий рахунок" вказується відповідний валютний рахунок підприємства з довідника "Рахунки нашої фірми".

В процесі господарської діяльності на підприємстві можуть виникнути операції, пов'язані з продажем і покупкою безготівкової іноземної валюти. Типова конфігурація містить документи, які дозволяють їх автоматизувати.

Документ "Покупка валюти" (див. рис.) призначений для відображення в обліку операції з придбання валюти на Українській міжбанківській валютній біржі (УМВБ).

При заповненні специфікації електронної форми документа, в першу чергу, необхідно вказати валютний рахунок, на який буде оприбутковано валюту, що купується, шляхом вибору його з довідника "Рахунки нашої фірми" і суму валюти, що купується (без обліку комісійних). В реквізитах "Валюта" і "Курс НБУ" відображається валюта обраного поточного рахунку і курс НБУ обраної валюти на дату документа.

В групі реквізитів "УМВБ" зазначається наступна інформація:

- найменування валюти, яка купується, шляхом вибору її з довідника "Валюти";

- курс біржі для обраної валюти на дату документу (за замовчуванням підставляється значення реквізиту "Курс УМВБ" довідника "Валюти”, що діє на дату складання документу);

- сума валюти, що купується, у перерахуванні на гривні за курсом УМВБ;

- відсоток від валютної суми, що знімається УМВБ;

- сума комісійних УМВБ у гривнях за курсом УМВБ.

Далі в групі реквізитів "Уповноважений банк" вказується уповноважений банк (аналітика по рахунку 33.3 "Кошти в дорозі в національній валюті"), відсоток комісійних банку у гривнях від суми придбаної валюти. Значення реквізиту "Комісія (грн)" буде розраховано автоматично.

У групі "Всього (грн)" відображається наступна інформація:

- скільки коштів витрачених на купівлю валюти;

- загальна сума комісійних у гривнях;

- сума коштів, перерахованих на купівлю валюти.

В поле "Вид доходів" (закладка "Додатково") групи реквізитів "Витрати та доходи” закладки "Додатково''' потрібно вибрати аналітику рахунку обліку доходів (за замовчуванням 71.4) або витрат у проводках по відображенню курсової різниці.

Тут же повинен бути зазначений рахунок і відповідні статті витрат у проводках по включенню сум сплачених комісійних, суми збору на обов'язкове державне пенсійне страхування у складі операційних витрат підприємства.

Після заповнення всіх необхідних реквізитів форми документ потрібно зберегти і провести. При проведенні документа буде сформований відповідний набір бухгалтерських проводок. При цьому балансова вартість придбаної валюти буде відображена по дебету позабалансового рахунку - ВЛ.

Документ „Продаж валюти” призначений для відображення в обліку операцій з продажу валюти на УМВБ.

Заповнення діалогової форми документа починається з вибору гривневого поточного рахунка з довідника "Рахунки нашої фірми", на який надходять виручені від продажу валюти кошти і курсу УМВБ, по якому відбудеться їх зарахування.

Валютний рахунок, з якого уповноваженому банку була перерахована валюта для продажу і власне найменування валюти вказуються в реквізитах "Валютний" і "Валюта".

Далі вказується курс НБУ, по якому відбудеться списання собівартості проданої валюти з рахунка 334 "Кошти в дорозі в іноземній валюті" у кореспонденції з рахунком 942 "Собівартість реалізованої іноземної валюти".

Загальну суму валюти потрібно вказати в реквізиті "Сума вал.".

Балансова вартість валюти буде автоматично розрахована при проведенні документа і відображатися при повторному його відкритті в полі "Балансова вартість валюти", але даний реквізит недоступний для редагування.

У групі реквізитів "Уповноважений банк" потрібно вказати уповноважений банк (аналітику рахунка 33.4 "Кошти в дорозі в іноземній валюті") шляхом вибору його з довідника "Контрагенти" і відсоток комісійних банку. Значення реквізиту "Комісія (грн.)” буде розраховано автоматично.

У реквізиті "Сума УМВБ" буде відображена загальна сума коштів в гривнях, отриманих від продажу валюти за курсом УМВБ, у реквізиті "Всього, грн" - сума отриманих гривень без обліку суми комісійної винагороди уповноваженому банку.

На закладці "Додатково" діалогової форми документа вказуються статті валових витрат або доходів у проводках, включення комісійних і балансової вартості проданої валюти до складу валових витрат, а суми, отримані від продажу валюти - до складу валових доходів підприємства.

Рахунок і стаття витрат у проводці по віднесенню комісійних на рахунок обліку операційних витрат підприємства (за замовчуванням пропонується рахунок 84 "Інші операційні витрати") відображаються в реквізитах "Рахунок витрат" і "Вид витрат" відповідно.

Після заповнення всіх необхідних реквізитів форми документ потрібно зберегти і провести.

При проведенні документу буде сформований необхідний набір бухгалтерських проводок. При цьому балансова вартість проданої валюти буде списана з рахунка ВЛ по відповідному об'єкту його аналітики, тобто валютному поточному рахунку підприємства, обраного в реквізиті "Валютний рахунок".

Для обліку курсових різниць у меню "Операції" і "Звіти" передбачений набір спеціальних функцій. Налагодження проводок по курсовій різниці може бути виконана окремо для кожного рахунку, субрахунку і об'єкта аналітичного обліку з врахуванням знаку курсових різниць. Як дані для розрахунку можуть бути задані сальдо й обороти по дебету (кредиту) в будь-якій комбінації. Проводки по курсовій різниці пов'язуються з автоматично сформованими бухгалтерськими довідками.

Розрахунки можуть проводитися на кінець місяця і на задану дату. Крім того, передбачена можливість виконувати щоденний облік і розрахунок курсових різниць. Особливості двох варіантів щоденного обліку курсових різниць наведені в таблиці.

Таблиця. Особливості обліку курсових різниць.

Особливості	Перерахування на задану дату	Щоденний облік і розрахунок курсових різниць
Інтервал часу для перерахування	Від початку місяця до заданої дати	Від дати найближчого сальдо за день до дати останньої операції, що передує даті розрахунку; при його відсутності береться сальдо на початок місяця.
Кінцевий курс валюти для розрахунку курсової різниці	На задану дату	На дату останньої операції, що передує даті розрахунку
Таблиця „Сальдо за день”	Не змінюється	Розраховане сальдо по рахунку записується в базу даних
Формування бухгалтерських довідок і проводок	Окремі довідки по кожному виду документів. Кожному документу відповідає окрема проводка.	Довідки по кожній валюті, загальні для всіх документів. Якщо розраховано сальдо на цей день, обороти не перераховуються.
Повторне виконання	Бухгалтерські довідки коригуються	Створюються нові бухгалтерські довідки з тими ж номерами, але з іншими датами

Нагадаємо, що курсові різниці виникають в результаті зміни курсу валют у період між датою бухгалтерського звіту за попередній звітний період і датою фактичного здійснення чи розрахунку.

В бухгалтерському обліку виявлені курсові різниці поділяються на операційні і неопераційні, і, в залежності від значення, відображаються в складі доходів (витрат) підприємства від операційної чи неопераційної діяльності.

Для автоматичного визначення курсових різниць по рахунках обліку майна і зобов'язань підприємства, вартість яких виражена в іноземній валюті, у типовій конфігурації передбачено документ "Переоцінка валюти".

За допомогою цього документу здійснюється перерахування вартості відразу по всіх рахунках, (у розрізі конкретних об'єктів аналітичного обліку). в яких встановлено ознаку ведення валютного обліку.

При проведенні документ перевіряє залишки на відповідних валютних рахунках і порівнює валютне сальдо і гривневе покриття по кожній з валют.

В бухгалтерському обліку визначені в такий спосіб курсові різниці будуть включені до складу доходів (витрат) підприємства. При цьому курсова різниця по всіх рахунках і субконто, зазначених у табличній частині документа, буде вважатися неопераційною, курсова різниця по всіх інших рахунках і субконто - операційною.

Наприклад, якщо в рядку табличної частини документа вказати тільки рахунок, залишивши інші графи незаповненими, то курсові різниці, визначені по всіх субконто цього рахунку, будуть вважатися операційним. Якщо ж задане перше субконто рахунку, але не задане друге субконто, то курсові різниці, визначені по всіх залишках першого субконто в розрізі другого, будуть вважатися неопераційними.

Параметри, необхідні для формування проводок в бухгалтерському обліку, а саме, рахунки і статті витрат для операційної і неопераційної курсової різниці задаються на закладці "Бухгалтерія" діалогової форми документа.

Переоцінка валюти для цілей бухгалтерського обліку в програмі здійснюється автоматична одночасно з оформленням і проведенням документів, що відображають в обліку рух активів і зобов'язань підприємства в іноземній валюті, а також "примусово" в кінці кожного місяця - за залишками коштів і заборгованості у валюті документом "Переоцінка валюти".

Питання для самоконтролю:

1. Який порядок заповнення прибуткового касового ордеру в програмі „1С:Бухгалтерія” ?

2. Який порядок заповнення видаткового касового ордеру в програмі „1С:Бухгалтерія” ?

3. Який порядок заповнення касової книги в програмі „1С:Бухгалтерія” ?

4. Який порядок заповнення регістрів синтетичного обліку касових операцій в програмі „1С:Бухгалтерія” ?

5. Який порядок заповнення платіжного доручення в програмі „1С:Бухгалтерія” ?

6. Який порядок заповнення банківської виписки в програмі „1С:Бухгалтерія” ?

7. Який порядок ведення обліку операцій в валюті в програмі „1С:Бухгалтерія” ?

8. На яких рахунках ведеться облік розрахунків з контрагентами ?

9. Що таке контрагенти і в якому довіднику міститься інформація щодо контрагентів ?

10. Як формується довідник з контрагентів ?

11. Які дані повинні бути вказані по кожному контрагенту ?

12. Як відобразити початкові залишки заборгованості по контрагентах ?

13. Як перевірити правильність внесення початкових залишків ?

14. В якій послідовності відображаються розрахунки з контрагентами ?

15. Як сформувати документ Договір ?

16. Як сформувати рахунки-фактури ?

17. Як сформувати накладні ?

18. Як сформувати податкову накладну ?

19. Які з документів формують проводки ?

20. Де можна перевірити правильність сформованих проводок ?

21. Яким чином і які константи впливають на відображення проводок при розрахунках з контрагентами ?

22. Як перевірити правильність відображення ПДВ ?

23. Як формується авансовий звіт ?

24. Які особливості формування проводок під час придбання ТМЦ за рахунок підзвітних сум ?

25. Які особливості відображення ПДВ у сільськогосподарських підприємствах ?

19