Умова для варіанту 1..

Банком встановлено ліміт залишку готівки в касі 500,0 грн. За квітень по касі були проведені такі господарські операції:

• залишок на початок місяця 450,0 грн.

• 01.04. 20 р. оприбутковано виручку за продану продукцію на суму 240,0 грн.

• 04.04 20 р. внесено на поточний рахунок 300,0 грн.

• 05.04. 20 р. одержано з поточного рахунка 3000,0 грн. на заробітну плату, 400,0 грн. - на відрядження;

• 06.04. 20 ___р. виплачено заробітну плату 3000,0 грн.;

• 08.04 20 р. видано підзвіт бухгалтеру Грабарю І.І. на відрядження – 400,0 грн.; експедитору для придбання матеріалів – 320,0 грн., оприбутковано виручку від продажу продукції – 480,0 грн.

До кінця місяця операцій в касі не було.

Умова для варіанту 2.

Банком встановлено ліміт залишку готівки в касі 500,0 грн. За квітень по касі були проведені такі господарські операції:

• залишок на початок місяця 450,0 грн.

• 08.04.20 р. одержано з поточного рахунка 3000,0 грн. на заробітну плату, 400,0 грн. - на відрядження;

• 11.04..20___ р. списано видану заробітну плату у сумі 2800,0 грн.,. внесено на поточний рахунок депоновану заробітну плату у сумі 120,0 грн., суму виручки – 50,0 грн.

• 12.04.20 р. надійшла в касу виручка за реалізовану продукцію — 1250,0 грн., видано експедитору на відрядження – 400,0 грн., внесено на поточний рахунок – 500,0 грн.;

• 13.04..20____р. внесено на поточний рахунок виручку – 1000,0грн.

До кінця місяця операцій в касі не було.

Завдання 3.

Встановити, які допущено порушення в організації обліку касових операцій, вказати, вимоги яких нормативних документів були порушені, сформулювати запис до акту ревізії.

Умова.

Під час перевірки касових операцій ревізором встановлено:

1. Звіти касиром здаються головному бухгалтеру один раз у 8-10 днів.

2. Грошові кошти, одержані в банку за чеками оприбутковано з запізненням в один-п’ять днів. (Чеки №№ 595272, 595310, 599101).

3. Прибуткові ордери виписує касир, журнал реєстрації прибуткових касових ордерів в минулому році у бухгалтерії не вівся взагалі.

4. Касир не має спеціального приміщення, робочий стіл і сейф відгороджений невисоким бар’єром у бухгалтерії. Обидва екземпляри ключів від сейфу зберігаються в касира.

5. Грошові кошти зберігаються у вогнетривкому сейфі.

6. Зобов’язання касира про матеріальну відповідальність в минулому році не було оформлено.

7. За період, що належав ревізії, перевірка каси проводилася три рази головою ревізійної комісії та один раз головним бухгалтером. Під час ревізій ні лишків, ні нестач грошових коштів не виявлено.

8. Касова книга ведеться за встановленою формою. У книзі є необумовлені виправлення, а саме:

а) на стор. 52 за прибутковим ордером № 183 від 16.02.20____р. сума 33 грн. виправлена на 53

грн.;

б) на стор. 69 за видатковим ордером № 294 від 04.03.20______р. сума 21,50 грн. виправлена

на 12,50 грн.;

в) на стор. 98 за видатковим ордером № 381 від 15.09.20______р. сума 2137,0 грн. виправлена

на 2317,0 грн. Виправлення відповідають первинним документам.