- •Рецензия
- •Содержание
- •Введение
- •Критерии оценки внеаудиторной самостоятельной работы.
- •Самостоятельная работа №1
- •Тема 1.1 Роль бухгалтерской отчетности, принципы ее формирования
- •Самостоятельная работа №2
- •Тема 1.2 Этапы составления бухгалтерской отчетности
- •Самостоятельная работа №3
- •Тема 1.2 Этапы составления бухгалтерской отчетности
- •Самостоятельная работа №4
- •Тема 1.2 Этапы составления бухгалтерской отчетности
- •Самостоятельная работа №5
- •Тема 1.2 Этапы составления бухгалтерской отчетности
- •Самостоятельная работа №6
- •Тема 1.2 Этапы составления бухгалтерской отчетности
- •Самостоятельная работа №7
- •Тема 1.3 Содержание форм бухгалтерской отчетности, порядок их заполнения
- •Самостоятельная работа №8
- •Тема 1.3 Содержание форм бухгалтерской отчетности, порядок их заполнения
- •Самостоятельная работа №9
- •Тема 1.3 Содержание форм бухгалтерской отчетности, порядок их заполнения
- •Самостоятельная работа №10
- •Тема 1.4 Налоговая отчетность организации
- •Самостоятельная работа №11
- •Тема 1.4 Налоговая отчетность организации
- •Самостоятельная работа №12
- •Тема 1.5 Сущность и порядок составления консолидированной отчетности
- •Самостоятельная работа № 13
- •Тема 2.1. Сущность и методы финансового анализа
- •Внимательно прочитайте условие задачи.
- •Решите задачу
- •Самостоятельная работа № 14
- •Тема 2.2 Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс»
- •Методические указания:
- •1. Внимательно ознакомьтесь с методическими указаниями.
- •Внимательно прочитайте условие задачи.
- •Решите задачу
- •Самостоятельная работа № 15
- •Тема 2.3. Анализ формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •Внимательно прочитайте условие задачи.
- •Решите задачу
- •Самостоятельная работа № 16
- •Тема 2.4. Анализ формы №3 «Отчет об изменениях капитала»
- •Методические указания:
- •Внимательно прочитайте условие задачи.
- •Решите задачу
- •Самостоятельная работа № 17
- •Тема 2.5. Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»
- •Методические указания:
- •Внимательно прочитайте условие задачи.
- •Решите задачу
- •Самостоятельная работа № 18
- •Тема 2.7. Анализ налоговой отчетности
- •Самостоятельная работа № 19
- •Тема 2.8. Анализ статистической отчетности
- •Самостоятельная работа № 20
- •Тема 2.9. Анализ консолидированной и сегментной отчетности
- •Внимательно прочитайте условие задачи.
- •Решите задачу
- •Самостоятельная работа № 21
- •Тема 2.9. Курсовая работа
Внимательно прочитайте условие задачи.
Решите задачу
Требования к работе: работа оформляется в тетради для выполнения внеаудиторной самостоятельной работы.
Сроки выполнения: выполнить работу к следующему уроку
Литература: Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник\ Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Изд.7-е – Ростов н\Д: Феникс, 2015. – 368 – (СПО)
Самостоятельная работа № 16
Тема 2.4. Анализ формы №3 «Отчет об изменениях капитала»
Цель работы: выработать умения применять теоретические знания при решении задач, научиться формулировать вывод по результатам анализа.
Учебное задание:
Решить задачи:
Задача №1
Предприятие имеет капитал. Ставка налогообложения 20%. Процентная ставка по кредиту 24%. Капитал при этом можно сформировать в нескольких вариантах. Сравните варианты с позиций собственников предприятия, выясните, как изменится рентабельность собственных средств предприятия.
Таблица 1 - Оценка оптимальной структуры капитала
Показатели |
Структура капитала, % (ЗК/СК) |
||||||
0/100 |
20/80 |
40/60 |
50/50 |
60/40 |
80/20 |
100/0 |
|
Исходные данные для анализа структуры вложенного капитала |
|||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Потребность в капитале из всех источников, тыс. руб. |
322619 |
322619 |
322619 |
322619 |
322619 |
322619 |
322619 |
2. Величина собственного капитала, направленного на финансирование (СК), тыс. руб. |
|
258095
|
|
|
|
|
|
3. Величина заемного капитала, направленного на финансирование (ЗК), тыс. руб. |
|
64524 |
|
|
|
|
|
4. Безрисковая ставка рентабельности на финансовом рынке (гбр), в долях единицы |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
5. Средняя ставка процен- та по заемным средствам финансирования, в долях единицы |
|
0,22
|
|
|
|
|
|
6. Годовая величина при- были до налогообложения и выплаты процентов (П), тыс. руб. |
74202 |
74202 |
74202 |
74202 |
74202 |
74202 |
74202 |
7. Ставка налога и прочих отчислений с прибыли предприятия (нп), в долях единицы |
|
0,24 |
|
|
|
|
|
Аналитические показатели |
|||||||
8. Рентабельность собст- венного капитала (RCK) ([стр. 6 – стр. 5 х стр. 3] х х [1 – стр. 7] / стр. 2), % |
|
17,7 |
|
|
|
|
|
9. Уровень финансового риска (стр. 5 – стр. 4) х х стр. 3 / стр. 1, % |
|
1,4 |
|
|
|
|
|
10. Показатель «рента- бельность – риск» (РР) (стр. 8 / стр. 9), % |
|
12,6 |
|
|
|
|
|
11. Скорость возврата вложенного капитала (срок окупаемости, CОК) (стр. 1 / [стр. 6 – стр. 5 х стр. 3] х х [1 – стр. 7]), лет |
|
4,1
|
|
|
|
|
|
Задача №2
Проанализируйте структуру и динамику основных источников финансирования предприятия. Заполните таблицу. Для обоснования структуры капитала используйте следующие критерии оценки: скорость возврата вложенного капитала; показатель рентабельности собственного капитала; показатель «прибыль на акцию» (для акционерных обществ); среднюю взвешенную цену капитала. Напишите выводы.
Таблица 2 - Анализ структуры и динамики основных источников финансирования
Источники средств финансирования |
На начало периода |
На конец периода |
Откло- нения суммы, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
||
сумма, тыс. руб. |
удель- ный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удель- ный вес, % |
|||
1. Собственные средства финансирования |
150 |
0,49 |
|
|
|
|
1.1. Внутренние источники |
150 |
0,49 |
|
|
|
|
1.1.1. Амортизация основных фондов и нематериальных акти- вов |
2388 |
7,77 |
|
|
|
|
1.1.2. Прибыль |
-2238 |
- |
|
|
|
|
1.2. Внешние источни- ки |
- |
- |
|
|
|
|
1.3. Прочие средства |
- |
- |
|
|
|
|
2. Заемные источники финансирования |
30567
|
99,51
|
|
|
|
|
2.1. Банковские креди- ты |
11197 |
36,45 |
|
|
|
|
2.2. Займы прочих ор- ганизаций |
- |
- |
|
|
|
|
2.3. Средства, получен- ные за счет эмиссии корпоративных облига- ций |
- |
- |
|
|
|
|
2.4. Бюджетные ассиг- нования |
- |
- |
|
|
|
|
2.5. Средства внебюджетных фондов |
19266 |
62,72 |
|
|
|
|
2.6. Прочие средства |
104 |
0,34 |
|
|
|
|
3. Итого средств фи- нансирования |
30717 |
100 |
|
|
|
|
Задача №3
Оцените движение собственного капитала по данным отчета об изменениях капитала. Сделайте выводы.
Таблица 3 - Анализ движения собственного капитала, тыс. руб.
Показатели
|
Устав-ный капитал
|
Добавоч-ный капитал
|
Резерв- ный капитал
|
Нераспре-деленная прибыль прошлых лет
|
Фонд социаль- ной сферы
|
Целевые финансиро- вания и поступления
|
Резервы предстоя- щих рас- ходов и платежей
|
Код строки |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
Остаток на начало года |
130 |
106080 |
- |
-4928 |
- |
- |
104 |
Поступило |
|
|
|
|
|
|
|
Использовано |
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец года |
|
|
|
|
|
|
|
Абсолютное изменение остатка |
|
|
|
|
|
|
|
Темп роста, % |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент поступления |
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент выбытия |
|
|
|
|
|
|
|
Задача №4
Проанализируйте эффективность использования совокупного и функционирующего капитала предприятия, оцените скорость оборачиваемости капитала и определите продолжительность одного оборота, сделайте выводы.
Таблица 4 - Показатели эффективность использования совокупного и функционирующего капитала предприятия за 20_ г.
Показатель
|
Формула расчета
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Валовая прибыль предприятия, тыс. руб. |
П |
2530 |
|
Выручка от продаж, тыс. руб. |
В |
49349 |
|
Совокупный капитал, тыс. руб. |
К |
101282 |
|
Рентабельность совокупного капитала, % |
П / К |
2,50 |
|
Рентабельность продаж, % |
П / В |
5,13 |
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
В / К |
0,49 |
|
Капиталоемкость |
К / В |
2,05 |
|
Средняя сумма функционирующего капи- тала, тыс. руб. |
ФК |
148909 |
|
Рентабельность функционирующего капи- тала, % |
П / ФК |
1,70 |
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
ФК/В |
3,02 |
|
Продолжительность оборота капитала, дней |
(В*360) / К |
175 |
|
Функционирующий капитал = среднегодовая сумма активов –
– долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения –
– незавершенное строительство.
Задача №5
С помощью метода цепной подстановки рассчитайте, как изменилась продолжительность оборота капитала за счет изменения структуры и скорости оборота оборотного капитала. Определите экономический эффект от ускорения оборачиваемости капитала. Напишите выводы.