Индивидуальное предпринимательство или фирма?

ИП (индивидуальное предпринимательство) – это физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

Стоимость регистрации ИП: госпошлина - 800 рублей, печать - 500 рублей, открыть р/с - 1000 рублей, но печать и р/с для предпринимателя необязательны. ИП (ПБОЮЛ, ЧП, фирма, компания, предприятие, компания) – индивидуальный предприниматель (частный предприниматель) – физическое лицо зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими правами юридических лиц. Он свободно использует выручку. Для регистрации не нужно иметь юридический адрес и уставной капитал, но предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом

• Документы для регистрации ИП (Заявление на регистрацию, заявление на упрощенку, квитанция для уплаты госпошлины, копия паспорта)

• Регистрация ИП в ИФНС (Регистрация в налоговой, уведомление в надзорные органы: Роспотребнадзор и Госавтодорнадзор)

• Регистрация ИП в ПФР и ФСС (Регистрация в ПФР, ФСС, Росстате, ФОМС)

• Изготовление печати (Печать для индивидуального предпринимателя)

• Открытие расчетного счета в банке (Как выбрать банк, как открыть счет, документы)

Страховые взносы в 2016 году.

[Новое] В связи с ростом МРОТ с 01.01.2016 фиксированные страховые взносы ИП за себя также повысились.

ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 23 153,33 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 23 153,33 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Преимущества ИП на УСН в плане налогообложения (2016 год)

Большой плюс в налогообложении ИП на УСН - процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.

Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) - отчисления во внебюджетные фонды. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):

6 500 руб. - работодатель перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%);

11 000 руб. - в ПФ (Пенсионный Фонд - 22%);

2 550 руб - в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования - 5,1%);

1 450 руб. - в ФСС (Фонд Социального Страхования - 2,9%).

Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей.

Сравним с ИП на УСН 6% (без работников, при МРОТ на данный момент = 6 204 руб.). Те же 50 000 в месяц:

1 071 руб. - налог УСН уменьшенный на 100% страховых взносов - у предпринимателей есть такая льгота

1 613 руб. 04 коп. - в ПФ (Пенсионный Фонд - МРОТ x 26%);

316 руб. 41 коп. - в ФФОМС (Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования - МРОТ x 5,1%);

0 руб. - в ФСС (Фонд Социального Страхования - не обязательно).

Таким образом в месяц на налоги уходит 1 071 + 1 613,04 + 316,41 = 3 000 руб. (копейки для красоты отбросим). За год получается 3000 x 12 = 36 000 рублей.

Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 - 36 000 = 222 000 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. - 1% по итогам года в ПФ и получим итоговую разницу в 219 000 руб. Приличная сумма.

Упрощенная система налогообложения

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

Организации:

• налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

• налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);

• налога на добавленную стоимость.

Индивидуальному предпринимателю:

• налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

• налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;

• налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

ООО – это юридическое лицо.

Налогообложение

ЕНВД

Упрощенная система налогообложения

Индивидуальное предпринимательство, общество с ограниченной ответственностью, товарищество, акционерное общество.

ИП – удобство, недостатки. ООО – удобство, недостатки.

Особенности налогообложения. Требования к наличию юридического адреса. Ответственность. Порядок регистрации. Уставный капитал. Порядок привлечения наемных работников и налоги.