Розв’язання:

1. визначаємо оборотність оборотних коштів у минулому році:

О м = дні

2. визначаємо оборотність оборотних коштів у звітному році:

О з = дні

3. Визначаємо одноденний обсяг реалізації продукції звітного року:

Р з = тис.. грн.

4. Визначаємо суму вивільнення із обігу оборотних коштів у звітному періоді:

В = 14,4 * (44-45,4) = 20,2 тис. грн..

5. Визначаємо обсяг реалізації продукції у плановому році:

Р п = тис. грн.

6. Визначаємо оборотність оборотних коштів у плановому періоді:

О п. = дні

7. Визначаємо суму оборотних коштів у плановому році:

Z = тис. грн..

Задача 2.

На основі наведених даних необхідно визначити ефективність факторингової операції для підприємства. Підприємство продало банку право стягнення дебіторської заборгованості на суму 70 тис. грн.. на таких умовах:

1. комісійна плата за факторингову операцію становить 2% від суми боргу;

2. банк надає підприємству кредит у формі попередньої сплати його боргових зобов’язань у розмірі 75% від суми боргу, ставка за кредит 20% річних. Середня процентна ставка на ринку грошей 25%;

Розв’язання:

1. Визначаємо комісійну плату:

К п. = грн..

2. Визначаємо ставку відсотків за кредит в розрахунку на рік. Якщо користування кредитом менше року, тоді здійснюємо коригування відсоткової ставки.

Ц к. = грн..

3. Визначаємо загальну суму витрат6

Зв = 1400+10500 = 11900 грн.

• Визначаємо рівень витрат:

Р в. =

Висновок:

Порівнюючи рівень витрат (22,9%) зі ставкою грошей на ринку (25%) мжна зробити висновок, що факторингова операція для підприємства є більш прийнятною, ніж кредит на ринку.

Задача 3.

На основі наведених даних необхідно визначити оптимальну суму основних засобів на плановий рік: фактична вартість використовуваних основних засобів підприємства складає 1500 тис. грн., вартість основних засобів, які не приймали участь у виробничому процесі у звітному році, склали 100 тис. грн.. В плановому році в результаті збільшення змінності роботи підприємства коефіцієнт використання основних засобів збільшився з 0,7 до 0,8. Плановий темп приросту обсягу реалізації продукції складе 20%.

Розв’язання:

• визначаємо оптимальну суму основних засобів в плановому році за формулою:

ВА о = (ВА к – ВА п)* (1+ΔКВА) *(1+ΔКОР), де

ВА о – оптимальна сума основних засобів;

ВА к – вартість основних засобів, яка використана на кінець року;

ВА п – вартість основних засобів, які не приймали участі у виробничому процесі у звітному році;

ΔКВА – приріст коефіцієнта використання основних засобів;

ΔКОР коефіцієнт приросту обсягу реалізації продукції.

Ва о = (1500-100)(1+0,1)(1+0,2)=1848 тис. грн..

Задача 4.

На основі наведених даних необхідно визначити власні оборотні кошти, поточні фінансові потреби підприємства, потенційний лишок або дефіцит грошових коштів, реальний лишок або дефіцит грошових коштів.

Скорочений баланс підприємства, тис. грн.

Актив	Сума	Пасив	сума
Основні засоби	5200	Власні кошти	4800
Виробничі запаси	600	Довгострокові кредити банку	3000
Незавершене виробництво	300
Готова продукція	900	Короткострокові кредити банку	1500
Дебіторська заборгованість	2700	Кредиторська заборгованість	1450
Грошові кошти	300
Короткострокові фінансові вкладення	300
Інші необоротні активи	450
Баланс	10750	Баланс	10750