Раздел 4. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы устанавливаются ст.18 НК РФ.

Тема 4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) введен в действие с 1 января 2002 г. и регулируется гл.26¹ НК РФ.

Теоретическая часть:

Налогоплательщики: ____________________________________________________

______________________________________________________________________

Переход на уплату ЕСХН освобождает организации от уплаты налогов: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налогов: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Объект налогообложения: _______________________________________________

Порядок определения и признания доходов: ________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Порядок определения и признания расходов: _______________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая база: ________________________________________________________

Налоговый период: _____________________________________________________

Отчетный период: ______________________________________________________

Налоговая ставка: ______________________________________________________

Практические задания:

1. Выручка от реализации ООО «Колос» в 2016 г. составила 6,5 млн.руб., в том числе:

• от реализации выращенных зерновых культур - 3,2 млн.руб.;

• от реализации выращенной в искусственном водоеме рыбы – 1,5 млн.руб.;

• от реализации сувенирной продукции – 1,5 млн.руб.;

• от реализации рекламных буклетов – 0,3 млн.руб.

Является ли организация сельскохозяйственным производителем, имеющим право на работу в условиях уплаты ЕСХН?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Имела ли право перейти на уплату ЕСХН с 2016 г. организация, работавшая на общем режиме налогообложения и подавшая заявление 25 декабря 2015 г.?

_________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. В 2012 г. ООО «Ландыш», работающее в условиях уплаты ЕСХН, получило убыток в размере 2,6 млн.руб. В 2014 г. разница между доходами и расходами налогоплательщика составила 4,8 млн.руб. Каков был размер налоговой базы 2015 г.?

___________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. ООО «Осень» в I кв. 2013 г. продало выращенных им карпов по цене 50 руб. за 1 кг живого веса магазину, находящемуся в Октябрьском районе Челябинской области (предположим, что другую деятельность налогоплательщик не вел и других расходов не имел). Всего было реализовано 1000 кг карпов. Затраты ООО «Осень» на выращивание 1000 кг рыбы составили 30 000 руб. Рыночная цена реализуемой аналогичной продукции, сложившаяся в регионе в I кв. 2013 г., составляла 100 руб. за 1 кг живого веса. Какие суммы должен заплатить налогоплательщик?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Плательщик ЕСХН в первом полугодии 2013 г. получил доход от продажи выращенной сельскохозяйственной продукции – 3,2 млн.руб., доход от сдачи имущества в аренду (тракторов) – 1 млн.руб., предоплату в счет поставки семян – 1 млн.руб. Какие доходы включаются в налоговую базу при расчете ЕСХН?

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________