Тема 7 первинне спостереження: документація та документування в бухгалтерському обліку

Документи

за призначенням

за порядком складання

за способом відображення операцій

за місцем складання

Прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер

комбіновані

первинні

разові

внутрішні

Платіжна відомість на видачу заробітної плати

виправдувальний

зведений

накопичувальний

внутрішній

Платіжне доручення (банку на списання грошових коштів)

розпорядчий

первинний

разовий

зовнішній

Лімітно-забірна карта

комбінований

первинний

накопичувальний

внутрішній

Рахунок-фактура

розпорядчий

первинний

разовий

зовнішній

Обов'язки постійно діючої комісії

Обов'язки робочої комісії

- проводять профілактичну роботу по забезпеченню збереження цінностей;

- організовують проведення інвентаризацій і здійснюють інструктаж членів робочих інвентаризаційних комісій;

- здійснюють контрольні перевірки правильності проведення інвентаризацій, а також вибіркові інвентаризації;

- перевіряють правильність визначення інвентаризаційних різниць, обґрунтованість пропозицій щодо заліків пересортиці;

- в окремих випадках проводять за дорученням керівника підприємства повторні суцільні інвентаризації;

- розглядають письмові пояснення осіб, які допустили нестачу чи псування цінностей або інші порушення, і свої пропозиції щодо регулювання виявлених невідповідностей відображають у протоколі.

- здійснюють інвентаризацію майна, товарно-матеріальних цінностей, коштів, цінних паперів та інших грошових документів і незавершеного виробництва у місцях зберігання та виробництва;

- разом з бухгалтерією підприємства беруть участь у визначенні результатів інвентаризації і розробляють пропозиції щодо заліку виявлених порушень;

- вносять пропозиції з питань упорядкування руху товарно-матеріальних цінностей, поліпшенню обліку та контролю за їх зберіганням, а також реалізації непотрібних підприємству матеріальних цінностей і майна;

- несуть відповідальність за своєчасність, повноту і точність відображення інвентаризації;

- оформляють протокол із зазначенням у ньому результатів інвентаризації.

Оприбутковано надлишки

20, 22, 26, 28

719

Списання нестачі в межах норм природного збитку

947

20, 22, 26, 28

Списання нестачі поверх норми природного збитку у випадку, якщо винна особа не виявлена

947

20, 22, 26, 28

Зменшено суму податкового кредиту по ПДВ

947

641

Відображення на позабалансовому рахунку суми нестачі

072

-

Списана з позабалансового рахунку сума нестачі по витіканню терміну позовної давності

-

072

Комплекс кореспонденцій зі списання нестачі, якщо винна особа встановлена:

• відображення суми нестачі у витратах звітного періоду;

• відображення вартості списаного активу на позабалансовому рахунку;

• нараховано дебіторську заборгованість з відшкодування матеріального збитку;

• відображено ПДВ;

• списання з позабалансового рахунка;

• внесена винною особою в касу сума нестачі або утримана із зарплати сума нестачі

947

072

375

716

-

30 (66)

20, 22, 26, 28

-

716

641

072

375