1.4.2 Расчет годового фонда труда
Для запланированной численности рабочих рассчитывается базовый фонд заработной платы, включающий тарифную заработную плату и все доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством и положением об оплате труда действующем на предприятии. Рабочие сдельщики получают доплату, обусловленную ростом производительности труда плюс премиальные доплаты, плюс доплаты за условия труда, плюс за работу в вечернее (ночное
время), плюс беременным женщинам.
Процент доплат берется укрупнено.
Расчет базового фонда производится по формуле:
ФОТб = Стr * Кт.ср. * Ч * ФРВчмес * Кg * Кn * 12, руб (6)
где Кg – коэффициент доплат (1,5 – 1,6)
Кn – коэффициент поясной (1,2)
12– месяц
Стr – часовая тарифная ставка
Ч – численность рабочих
ФРВ – фонд рабочего времени
ФОТб = 4,2*3,8*35*165,9*1,5*1,2*12 = 2001709,584 руб
Фонд оплаты труда сдельщиков рассчитывается по формуле:
ФОТсд = Стr * Кт.ср. * Ч * ФРВчмес * Кg * Кn * 12, руб (7)
ФОТсд = 4,2*1,8*35*165,9*1,5*1,2*12 = 948178,224 руб
Фонд оплаты труда повременщиков рассчитывается по формуле:
ФОТпов = Стr * Кт.ср. * Ч * ФРВчмес * Кg * Кn * 12, руб (8)
ФОТпов = 4,2*1,4*2*165,9*1,5*1,2*12 = 42141,2544 руб
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:
ФОТв.р = Стr * Кт.ср. * Ч * ФРВчмес * Кg * Кn * 12, руб (9)
ФОТв.р = 4,2*1,8*2*165,9*1,5*1,2*12 = 54181,6128 руб
Фонд оплаты труда для специалистов рассчитывается по формуле:
ФОТсп = ΣОмесi*Чi*Кg*Кn*12, руб (10)
где Омес – месячная оплата
ФОТсп = 54000 + 90720 + 84240 + 66960 = 295920 руб
ФОТгод на поток = ФОТсд + ФОТпов + ФОТвсп + ФОТсп, руб (11)
ФОТгод на поток = 948178,224 + 42141,2544 + 54181,6128 + 295920 руб
ФОТгод на поток = 1340421 руб
1.4.3 Расчет технико-экономических показателей по труду
Производительность труда в натуральном выражении, ед/чел:
- на одного производственного рабочего (сдельщика и повременщика);
- на одного работающего
Расчет производится по формуле:
ПТрабоч = Всутс/Ч, ед/чел (12)
где Всутс – суточный выпуск продукции в натуральном выражении;
Ч – численность вспомогательных рабочих, специалистов, сдельщиков и
повременщиков, чел
ПТ = 547/42,5 = 12,9 ед/чел
ПТ = Всутс/Чраб, ед/чел (13)
где Чраб – численность сдельщиков и повременщиков, чел
ПТ = 547/37 = 14,8 ед/чел
Среднемесячная заработная плата на одного рабочего и одного работающе-
го рассчитывается по формулам:
ЗПрабоч = ФОТраб/ ΣЧ*12, руб (14)
где ФОТраб – фонд оплаты труда производственных рабочих, руб
ЗПрабоч = 990319,47/(37*12) = 2230,449 руб
ЗПработ = ФОТ/Чработ*12, руб (15)
где ФОТ = годовой фонд оплаты труда всех категорий работающих, руб
ЗПрабоч = 1340421/(42,5*12) = 2628,276 руб
2 ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
Экономические и финансовые характеристики деятельности предприятия,
включив в себя себестоимость, доход и прибыль необходимы для подтверждения привлекательности для данного рынка.
Для планирования стратегии предприятия необходимо знать скорость
оборота средств, прибыльность бизнеса.
Для определения себестоимости необходимо рассчитать величину капитальных затрат.
2.1 Расчет капитальных затрат по видам основных фондов
2.1.1 Затраты на производственные здания
Расчет производиться укрупнено с использованием данных об объеме, занимаемом проектируемыми потоками и средних цен на 1 квадратный метр, с учетом типа здания, территориального пояса и климатического района:
КЗзд = Ц*Sпот, руб (16)
где Ц – цена 1 квадратного метра здания, руб (5500);
Sпот – площадь проектируемых потоков, м2
КЗзд = 5500*159 = 874500 руб
2.1.2 Затраты на технологическое оборудование
Количество единиц оборудования каждого вида определяем по технологической схеме проектируемого потока с учетом резервного. Цены на оборудование приняты по данным действующего предприятия. Расчет капитальных затрат по этому виду фондов приводится в таблице 7
Общие капитальные затраты на технологическое оборудование должны включать также затраты на монтаж фондов. Расчет производится по формуле:
КЗобор = КЗ*К, руб (17)
где КЗ – капитальные затраты на оборудование, руб;
К – коэффициент, учитывающий затраты на монтаж фондов (1,1).
КЗобор = 2579548,3 * 1,1 = 2837503,13 руб
2.1.3 Затраты на силовое оборудование
Расчет затрат осуществляется укрупнено по суммарной установленной
мощности оборудования и цене за 1 кВт:
КЗсил. = Ц*М, руб (18)
где Ц – цена за 1 кВт мощности, включая затраты на монтаж, руб;
М – суммарная установленная мощность, кВт.
КЗсил. = 3500*14,1 = 49350 руб
2.1.4 Затраты на прочее оборудование
Расчет производится в размере 10 –15% от капитальных затрат на технологическое оборудование с учетом затрат на его монтаж.
Данные о капитальных затратах по видам основных фондов сводятся в таблицу 8.
Таблица 8 Структура капитальных затрат
2.2 Расчет себестоимость продукции
2.2.1 Материальные затраты
Рассчитываются по основному виду выпускаемой продукции. Данные по расчету стоимости всех видов материалов, необходимых для проектируемого изделия, сводятся в таблицу 9.
Транспортно-заготовительные расходы на изделие:
ТЗР = 0,1% * МЗ/100 (19)
где МЗ – материальные затраты, руб
ТЗР = 0,1*145,48/100 = 0,145 руб
Реализуемые отходы: РО = 0,5% от материала верха
РО = 0,5 * 130 / 100 = 0,65 руб
Материальные затраты по статье:
МЗ по статье = МЗизд + ТЗР – РО (20)
МЗ по статье = 145,48 + 0,145 + 0,65 = 144,975 руб
Материальные затраты на год: МЗгод = МЗед * Краб дн * Двып (21)
где Краб дн – количество рабочих дней;
Двып – дневной выпуск.
МЗгод = 145,48*229*547 = 18223261,24 руб
2.2.2 Затраты на энергию на технологические нужды
Затраты на энергию и технологические нужды (Зтехн.) определяются по
формуле:
Зтехн = Ц1кВт/час * Этехн, руб (22)
Этехн = Муст * β * Тсм * Ксм * Драб, кВт/час (23)
где Ц1кВт/час – цена за 1 кВт/час энергии, руб (1,1);
Муст – установленная мощность моторов, кВт;
β – коэффициент загрузки оборудования (0,8 – 0,9);
Тсм – продолжительность смены, час;
Ксм – коэффициент сменности работы предприятия;
Драб – число рабочих дней в году.
Этехн = 14,1*0,8*8*1*229 = 20664,96 кВт/час
Зтехн = 1,1* 20664,96 = 22731,5 руб
2.2.3 Расходы на оплату труда основных производственных рабочих
Принимаются на основании результатов расчета фонда оплаты труда от основных производственных рабочих проектируемых потоков за соответствующий период.
Отчисления на социальные нужды производятся по основным рабочим
37% от заработной платы производственных рабочих. Отчисления: пенсионный фонд – 27%, социальное страхование – 24%,федиральный фонд медицинского страхования, территориальный фонд – 3,4%, обязательное медицинское страхование (травматизм) – 1,4%.
Зопл.тр.= ФОТосн.пр.р*0,37 = 990319,47*0,37 = 366418,2руб
3 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ
Финансовое планирование в наибольшей мере определяет будущий успех
предприятия.
Финансовый план предприятия дает полную картину того, откуда и когда
предприятие должно получить деньги.
Основными разделами финансового плана являются план доходов и рас-
ходов, план по денежным поступлениям и выплатам, балансовый план и сводка по источникам и использованию средств.
3.1 Прибыль от продаж
Прибыль от продаж (Пг) рассчитывается по формуле:
Пр = С*R/100, руб (31)
где R – рентабельность продукции, %
Пр на ед. = 171,36 *15/100 = 25,704 руб
Пр на год. = 21465306,8*15/100 = 3219796,02 руб
3.2 Объем выпуска продукции в оптовых ценах предприятия
Объем выпуска продукции в оптовых ценах предприятия рассчитывается
по формуле:
ОЦ = С + Пр, руб (32)
где Пр –прибыль, руб.
ОЦ на ед. = 171,36 + 25,704 = 197,064 руб
ОЦ на год. = 21465306,8+ 3219796,02 = 24685102,82 руб
3.3 Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость рассчитывается по формуле:
НДС = 0,1*ОЦ, руб (33)
НДС на ед. = 0,1*197,064 = 19,7064руб
НДС на год. = 0,1*24685102,82 = 2468510,28 руб
3.4 Выручка от реализации продукции
Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:
Выр = ОЦ + НДС, руб (34)
Выр = 2468510,28+24685102,82 = 27153613,1 руб
3.5 Балансовая прибыль
Балансовая прибыль расчитывается по формуле:
Пб = Выр – НДС – С – Рвн, руб (35)
где Рвн – расходы от внереализационных операций, руб
Рвн =Ни + Мн, руб (36)
где Ни – налог на имущество предприятия, руб;
Мн – местные налоги, руб.
Ни = И' *0,02, руб (37)
где И' – среднегодовая стоимость имущества, руб.
И' = ОФ' + ОС', руб (38)
где ОФ' – основные фонды;
ОС' – оборотные средства, руб.
И' = 5411023,13+5036029,768 = 10447052,898 руб
Ни =10447052,898*0,02 = 208941,058 руб
Рвн = 208941,058 + 54683,265 = 263624,323 руб
Пб = 27153613,1 - 2468510,28 - 21465306,8 - 263624,323 = 2956171,697 руб
Местные налоги и сборы:
- целевой сбор на содержание муниципальной милиции – 1% от ФЗПн (510 руб);
- целевой сбор на содержание пожарной охраны – 1% от ФЗПн (510 руб);
- налог на рекламу – 5% от коммерческих расходов(53663,265 руб).
Фонд заработной платы нормируемый (ФЗПн) рассчитывается по формуле:
ФЗПн = ЗПmin * Чппп * М, руб (39)
где ЗПmin – установленный законом минимальный месячный размер заработной платы, руб;
Чппп – численность промышленно – производственного персонала, чел;
М – число месяцев планируемого периода.
ФЗПн = 100*12*42,5 = 51000 руб
3.6 Налогооблагаемая прибыль
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по формуле:
Пн = Пб = 2956171,697 руб
3.7 Налог на прибыль
Налог на прибыль (Нпр) рассчитывается в размере 24% от налогооблагаемой прибыли и составляет 709481,2 рубля
3.8 Чистая прибыль
Чистая прибыль рассчитывается по формуле:
Пч = Пб – Нпр, руб (40)
где Нпр – налог на прибыль, руб.
Пч = 2956171,697 - 709481,2 = 2246690,497 руб
3.9 Рентабельность оборота
Рентабельность оборота рассчитывается по формуле:
Rо = (Пч/Выр)*100, % (41)
где Выр – выручка от реализации продукции, руб;
Пч – чистая прибыль, руб.
Rо = (2246690,497/27153613,1)*100 = 8,27%
4 РАСЧЕТ ТЕХНИКО – ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
4.1 Отпускная цена единицы продукции
Сотп = Цопт + НДС, руб (42)
где Цопт– оптовая цена, руб.
Сопт = 24685102,82+2468510,28 = 27153613,1 руб
4.2 Выпуск продукции
Выпуск продукции, приходящийся на 1 рубль заработной платы, рассчи тывается по формуле:
Взп = С/ФОТгод, руб/руб (43)
где С – себестоимость, руб;
ФОТгод – годовой фонд оплаты труда работающих, руб.
Взп = 21465306,8/1340421 = 16,01 руб/руб
4.3 Затраты на 1 рубль товарной продукции
Затраты на 1 рубль товарной продукции определяется по формуле:
З = С/ОЦ*100, коп/руб (44)
где С – затраты на производство реализованной продукции, руб;
ОЦ – объем выпуска в оптовых ценах предприятия, руб.
З = 21465306,8/(24685102,82*100) = 86,96 коп/руб.
4.4 Использование основных производственных фондов
Использование основных производственных фондов можно оценить через следующие показатели:
- Фондоотдача:
fo = ОЦ1*Вгод/(ОФ*1,5), руб/руб (45)
где Вгод - годовой выпуск продукции, руб;
ОЦ1 – оптовая цена единицы продукции, ед;
ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
1,5 – коэффициент, учитывающий ОФ других цехов.
fo = 197,064*547*229/(5411023,13*1,5) = 3,04 руб/руб
- Фондоемкость:
fе = 1/ fo, руб/руб (46)
fе = 1 / 3,04 = 0,33 руб/руб
- Фондовооруженность:
fв = ОФ/С', руб/чел (47)
где С' – численность рабочих проектируемого потока, чел.
fв = 5411023,13/42,5 = 127318,2 руб/чел
4.
Эффективность использования оборотных средств предприятия характеризуют следующие показатели:
- коэффициент оборачиваемости оборотных средств:
Ко = Вгод*ОЦ1/НОС', об/год (48)
где НОС' – сумма нормируемых оборотных средств.
Ко = (547*229*197,064)/ 5036029,768 = 4,9 об/год
- длительность 1 оборота средств в днях:
Д = Дкал/Ко, дн (49)
где Дкал – длительность календарного периода, дн (366)
Д = 366/4,9 = 74,69 дн
Технико – экономические показатели представлены в таблице 15
Таблица 15 Технико – экономические показатели
