Расшифровка остатка счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

наименование кредитора

варианты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

ООО «Связьинформ»

56.28

49.90

51.89

56.15

44.40

59.73

59.33

64.82

45.56

48.16

СК «Рострах»

36.80

32.63

33.94

36.72

29.04

39.06

38.80

42.39

29.79

31.50

Профком

11.93

10.58

11.00

11.90

9.41

12.66

12.58

13.74

9.66

10.21

Прочие кредиторы

264.15

234.23

243.57

263.57

208.41

280.36

278.48

304.26

213.84

226.07

ИТОГО

369.16

327.34

340.40

368.34

291.26

391.82

389.18

425.21

298.84

315.93

№ п/п

Документ и содержание хозяйственной операции

Корресп.

счета

Сумма,

руб.

Д

К

частная

общая

1

Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря. Выписка из расчетного счета за 1 декабря

Получено в кассу на командировочные расходы

см. примеч.1

2

Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П.

см. операцию 1

3

Авансовый отчет Соколова А. П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам списана задолженность с подотчетного лица

см. примеч.2

4

Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

определить

5

Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова А. В.

Приобретен хозяйственный инвентарь сроком полезного использования менее 12 месяцев

см. примеч.3

6

Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

определить

7

Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря

Выдана заработная плата за ноябрь

см. примеч.4

8

Платежная ведомость № 10

Депонирована заработная плата

определить

9

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

Списано с расчетного счета банком ошибочно

см. примеч.5

10

Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

определить

11

Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря

Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым А.В.

определить

12

Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря

Перечислено с расчетного счета:

определить

- в фонд социального страхования

определить

- профкому фабрики

определить

- в фонд обязательного медицинского страхования

определить

- в пенсионный фонд

определить

- НДФЛ в бюджет

определить

- НДС в бюджет

определить

- авансовый платеж по НДС

61000

- авансовый платеж по налогу на прибыль

54000

13

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

Получен аванс от покупателя ЗАО «Мебельный сезон» (в т. ч. НДС)

см. примеч.6

14

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

определить

15

Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 181

Зачислена поступившая от мебельного центра «Кронас» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

определить

16

Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214-246

Перечислено с расчетного счета:

определить

- в погашение ранее полученного кредита банка

59700

- в погашение задолженности ООО «Связьинформ»

определить

- в погашение задолженности СК «Росстрах»

определить

- в погашение задолженности деревообрабатывающему комбинату № 1 (в т.ч. НДС)

142700

17

Выписка из расчетного счета от 20 декабря

Получен штраф за нарушение условий перевозки

см. примеч.7

18

Выписка из расчетного счета от 24 декабря

Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма

определить

19

Платежное требование № 125 от 28 ноября ОАО «Прядильно-ниточный комбинат №1»

Акцептован счет № 273 за ткань «бязь», принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря:

см. примеч.8

- покупная стоимость

определить

- стоимость транспортных услуг

определить

- отражен НДС

определить

20

Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря

Оплачено платежное требование № 125 ОАО «Прядильно-ниточный комбинат №1»

определить

21

Платежное требование № 104 от 1 декабря ООО «Комбинат текстильных изделий-2»

Акцептован счет № 294 за обивочную ткань, принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря:

см. примеч.9

- покупная стоимость

определить

- стоимость транспортных услуг

определить

- отражен НДС

определить

22

Платежное требование НПО «Металлоизделия» № 96 от 5 декабря

Приобретены металлоизделия, оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря:

см. примеч.10

- покупная стоимость

определить

- отражен НДС

определить

23

Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря

Отпущены со склада по средним покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели

см. примеч.11

24

Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря

Отпущены швейному участку материалы по средним покупным ценам:

см. примеч.12

- ткань обивочная для диванов

определить

- ткань обивочная для кресел

определить

- ткань «бязь» для диванов

определить

- ткань «бязь» для кресел

определить

25

Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

см. примеч.13

- диванов

определить

- кресел

определить

26

Накладная-требование № 3 от 10 декабря

Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 48,5 м.

определить

27

Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря

Отпущен со склада транспортному цеху бензин

см. примеч.14

28

Ведомость расчета %ТЗР и ведомость списания ТЗР

Рассчитаны и списаны ТЗР по израсходованным материалам:

определить

см. примеч.15

- на диваны (расход материалов по участкам объединить)

определить

- на кресла (расход материалов по участкам объединить)

определить

- на исправление брака

определить

- на общепроизводственные нужды

определить

- транспортным цехом

определить

29

Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 128, платежное требование № 27 от 15 декабря

Принят к оплате счет МП «ЖЭК-1» за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

См. примечание 16

- стоимость работ

определить

определить

- отражен НДС

определить

30

Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 247 от 25 декабря

Перечислено МП «ЖЭК-1» за выполненные работы по капитальному ремонту здания

определить

31

Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 162,163

Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы:

- шлифовальное оборудование по остаточной стоимости (прибавить сумму НДС)

определить

-

- списана первоначальная стоимость

определить

-

- списана амортизация

определить

-

- списана остаточная стоимость

определить

- силовые машины № 1по договорной стоимости (в т.ч. НДС)

См. примечание 17

-

- списана первоначальная стоимость

определить

-

- списана амортизация

определить

-

- списана остаточная стоимость

определить

-

32

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Зачислена поступившая от ДОК № 1 оплата за проданное шлифовальное оборудование и силовые машины (вместе с НДС)

определить

33

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС за проданное шлифовальное оборудование и силовые машины

определить

34

Счет-фактура № 107, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря

Акцептован счет ЗАО «Электрон» за приборы МТ-8:

См. примечание 18

- стоимость приборов

определить

- отражен НДС

определить

35

Выписка из расчетного счета от 26 декабря

Оплачены полностью приобретенные приборы МТ-8 (в т.ч. НДС)

определить

36

Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря

Оприходованы приборы МТ-8 в составе основных средств

определить

37

Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря

Принят в аренду склад от ЗАО «Импульс» для хранения материалов (текущая аренда, учет объекта ведется на балансе арендодателя)

8942000

38

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислена амортизация основных средств:

См. примечание 19

- основного цеха (швейный и сборочный участки)

определить

- транспортного цеха

определить

- управления фабрики

определить

39

Платежное поручение № 248 от 26 декабря

Перечислена арендодателю ЗАО «Импульс» арендная плата за текущий месяц (в т.ч. НДС):

определить

См. примечание 20

40

Расчет бухгалтерии

Включена в затраты текущего месяца суммы арендной платы

определить

определить

- отражен НДС

определить

41

Акт о списании объекта основных средств № 3 от 15 декабря

Демонтированы швейные машины универсальные старого образца:

- списана первоначальная стоимость

определить

-

- списана амортизация

определить

-

- списана остаточная стоимость

определить

-

42

Требование-накладная № 12 от 15 декабря

Оприходован металлолом от демонтажа швейных машин универсальных

См. примечание 21

43

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь

Начислена амортизация товарного знака

См. примечание 22

44

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат

Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

- производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

- диванов

- кресел

- по исправлению брака диванов

определить

определить

определить

См. примечание 23

- производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

- диванов

- кресел

определить

определить

- рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

определить

- руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

определить

- водителям, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

определить

- руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

определить

- рабочим, обслуживающим оборудование, за очередной отпуск

определить

См. примечание 23

- специалистам управления фабрики за очередной отпуск

определить

- начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

определить

См. примечание 23

45

Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды

Начислены страховые взносы по заработной плате (по действующим тарифам):

- по производству диванов

определить

-

- по производству кресел

определить

-

- по исправлению брака

определить

-

- общепроизводственного персонала

определить

-

- транспортного цеха

определить

-

- персонала управления предприятием

определить

-

46

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы (стандартные налоговые вычеты не производятся):

определить

- НДФЛ

определить

- в возмещение потерь от брака

2912

47

Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Астахову И. Н. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли

9241

48

Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Астахову И. Н.

определить

49

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг:

См. примечание 25

- основному цеху 15 т/км

определить

- управлению фабрики 5 т/км

определить

50

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог

См. примечание 26

51

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы:

См. примечание 27

- диваны

определить

- кресла

определить

- исправление брака

определить

52

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы

См. примечание 28

- диваны

определить

- кресла

определить

53

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов

определить

54

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

См. примечание 29, 30

- 217 диванов (учесть остатки НЗП)

определить

- 894 кресла (учесть остатки НЗП)

определить

55

Счета-фактуры № 164,165 от 26 декабря

Предъявлены счета покупателям, за отгруженную им продукцию по договорной стоимости (в т.ч. НДС):

См. примечание 31

- ЗАО «Мебельный сезон» (68 диванов и 225 кресел)

определить

- Мебельный центр «Кронас» (209 диванов и 724 кресла)

определить

56

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Мебельный сезон»

определить

57

Расчет бухгалтерии

Списана задолженность ЗАО «Мебельный сезон» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

определить

58

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции

См. примечание 32

59

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц

определить

60

Счет-фактура № 291 от 26 декабря

Акцептован счет ООО «Рекламное агентство» за рекламу продукции в декабре:

определить

- стоимость услуг по рекламе

12980

- отражен НДС

определить

61

Счет-фактура № 256 от 27 декабря

Акцептован счет ЗАО «Транссервис» за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

определить

- стоимость транспортных услуг

6270

- отражен НДС

определить

62

Выписка из расчетного счета и платежные поручения № 249-252 от 28 декабря

Перечислено с расчетного счета:

определить

- ЗАО «Транссервис»

определить

- ООО «Рекламное агентство»

определить

- ООО «Альфа»

определить

- ДОК № 1 за материалы, поступившие в ноябре

определить

63

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы по продаже продукции полностью

определить

64

Выписка из расчетного счета за 20-29 декабря

Поступило на расчетный счет от мебельного центра «Кронас» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

определить

65

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции за месяц (закрытие субсчетов 90 счета)

определить

определить

определить

определить

-

66

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

определить

См. примечание 33

67

Выписка из расчетного счета за 30 декабря. Договор на расчетно-кассовое обслуживание от 14.01.2015г.

Удержано банком за расчетно-кассовое обслуживание в декабре

3780

68

Расчет бухгалтерии

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов за месяц (закрытие субсчетов 91 счета)

определить

определить

определить

-

69

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета

определить

70

Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам

определить

См. примечание 34

71

Справка бухгалтерии

Производится закрытие счета 99

определить