4. Завдання та порядок виконання контрольної роботи № 2 «Формування робочих документів програми аудиту інвестиційних проектів»

№ варіанту

Перелік аудиторських процедур

Виконавець

Робочий документ

При­мітки

1

2

3

4

5

1. Перевірка умов фінансування проекту

1

Встановити за рахунок яких джерел буде профінансовано інвестиційних проект

2

Оцінити вигідність умов фінансування проекту

3

Визначити вартість інвестованих ресурсів

4

Перевірити правильність облікового відображення фінансових витрат (сплата відсотків за кредит) за проектом

5

Перевірка дотримання порядку державної реєстрації інвестицій

2.Перевірка правильності обрання методу обліку витрат підприємства, що реалізує інвестиційний проект

6

Перевірити нормування виробничих витрат

7

Перевірити відокремлений облік фактичних витрат за нормами  та відхиленнями від норм

8

Визначити фактичну собівартість на підставі її нормативного обсягу з використанням даних щодо зміни норм та відхилень від них

3. Перевірка правильності визнання витрат

9

Перевірити використання обраного методу, за яким визначається ступінь завершеності робіт за будівельним контрактом.

4. Перевірка формування та облікового відображення матеріальних витрат будівельного підприємства

10

Вимірювання та оцінка виконаної роботи

11

Встановлення співвідношення обсягу завершеної частини робіт та їх загального обсягу за будівельним контрактом у натуральному вигляді;

12

Встановлення співвідношення фактичних витрат з початку виконання будівельного контракту до дати балансу та очікуваної (кошторисної) суми загальних витрат за контрактом.

5. Перевірка порядку формування та облікового відображення прямих витрат на оплату праці будівельного підприємства

1

2

3

4

5

13

перевірку фактичної наявності матеріальних цінностей на підприємстві;

14

перевірку повноти оприбуткування матеріальних цінностей на підприємстві;

15

перевірку правильності визначення собівартості будівельних робіт

16

перевірку порядку проведення переоцінки виробничих запасів підприємства;

17

перевірку правильності віднесення витрат до прямих матеріальних;

18

перевірку правильності застосування виробничих норм та їх відповідність ДБН;

19

перевірку правильності списання матеріалів з виконання будівельно-монтажних робіт відповідно до встановлених норм та нормативів

6. Перевірка облікового відображення інших прямих витрат до яких відносяться

20

співставити обсяги фактично виконаних будівельних робіт (відображених на підставі первинних документів) з нормами та розцінками за даними видами робіт

21

порівняти розцінки з тарифними ставками відрядників, що працюють за відповідними розрядами робіт та кількістю годин, що вимагається на їх виконання

7. Перевірка величини загальновиробничих витрат, аудитору необхідно перевірити правильність та достовірність їх розподілу

22

Оцінка правильності визначення норм відрахувань із загального розміру витрат на оплату праці на відповідні соціальні заходи;

23

Визначення правильності розрахунку амортизаційних відрахувань (відповідно до облікової політики підприємства);

24

Перевірка повноти включення до складу витрат всіх робіт здійснених субпідрядними організаціями

25

Оцінка правильності визначення витрат на експлуатацію машин та механізмів;

26

Перевірка порядку визначення втрат від браку

8. Оцінка достовірності сформованої інформації про витрати на відповідних рахунках та облікових регістрах (регістрах аналітичного та синтетичного обліку) підприємства.

28

Обґрунтованість вибору бази розподілу загальновиробничих витрат та її відображенні в обліковій політиці підприємства.

9.Перевірка сум незавершеного будівельного виробництва

1

2

3

4

5

29

Перерахунок витрат понесених за відповідний звітний період в результаті реалізації інвестиційного проекту

30

Оцінити правильність накопичення витрат на рахунку 23 та перевірити, чи правильно обрані суми, які стосуються незавершеного будівельного виробництва та являють собою вартість робіт, виконаних субпідрядною організацією

31

Перевірити правильність перенесення даних зі Звіту про витрачання основних матеріалів у будівництві порівняно з виробничими нормами (форма М-29) до Матеріального звіту (ф. М-19)

32

Арифметична перевірка правильності підрахунку залишків по рахунках виробничих запасів та оборотів за період

33

Правильність застосування кореспонденції рахунків для відображення надходження та списання будівельних матеріалів на підприємств

34

Правильність перенесення даних з облікових регістрів в Головну книгу підприємства

35

Правильність перенесення даних з облікових регістрів в Головну книгу підприємства

10. оцінка достовірності поданої інформації про витрати у фінансовій, податковій та статистичній звітностях будівельного підприємства

36

Перевірка методів визначення ступеня завершеності робіт за будівельними роботами;

37

Перевірка загальної суми витрат та прибутків на дату балансу

38

Перевірка вартості виконаних субпідрядниками будівельних робіт

39

Перевірка суми валової заборгованості замовників на дату балансу

40

Перевірка суми валової заборгованості замовникам та отриманих авансів на дату балансу