Группа показателей ликвидности и платежеспособности

Наименование

показателя

Экономическое содержание

Способ расчета

Интерпретация

показателя

1

2

3

4

1.1.Коэффици-ент абсолютной (быстрой)

ликвидности

(К_ал)

Какая часть краткосрочных обязательств предприятие может быть погашена в ближайшее время (на дату составления баланса) имеющимися денежными средствами и средствами в краткосрочных ценных бумагах

где ДС - денежные средства; КФВ- краткосрочные финансовые вложения; КО- краткосрочные обязательства

(стр. 1250 + стр. 1240) / (стр. 1500 - стр. 1530) ф.1

Рекомендуемое значение 0,1 - 0,7. (зависит от отраслевой принадлежности организации). Низкое значение указывает на снижение платежеспособности

1.2.Коэффиц-иент текущей

ликвидности (К_тл)

Показывает в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами

где ОА – оборотные активы

стр. 1200 / (стр. 1500 – стр.1530) ф.1

Необходимое значение 1,5. Оптимальное значение от 2 до 2,5 Низкое значение указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства.

1.3. Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (К_ппл)

Показывает какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях современного проведения расчетов с дебиторами.

где ДЗ - дебиторская задолженность

(стр. 1250 + стр. 1240 + 1230) / (стр. 1500 - стр. 1530) ф.1

Допустимое значение 0,1 - 0,7.

Желательно ³ 1.

2.1. Структура активов по их ликвидности

Позволяет оценить реальную платежеспособность в зависимости от возможного обращения активов в деньги

2.2.Чистый оборотный капитал (ЧОК)

Показывает превышение оборотных активов над краткосрочной кредиторской задолженностью, а также часть оборотных активов, которая финансируется собственным капиталом и долгосрочными заемными средствами

ЧОК (СОС) = ОА – КО

где ОА – оборотные активы; КО – Краткосрочные обязательства

стр. 1200 – (стр. 1500 - стр. 1530) ф.1

Рост показателя в динамике является положительной тенденцией

2.3.Коэффици-ент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала (К_мфк)

Характеризует долю чистого оборотного капитала в денежных средствах

где ДС - денежные средства; ЧОК – чистый оборотный капитал;

стр. 1250 / (стр. 1200 – (стр. 1500 - стр. 1530)) ф.1

Рекомендуемое значение от 0 до 1.Рост в динамике – положительная тенденция

2.4. Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала (К_сз)

Характеризует долю чистого оборотного капитала, связанного в нереализованных запасах

где З- запасы товарно-материальных ценностей;

(стр. 1210 / (стр. 1200 – (стр. 1500 - стр. 1530)) ф.1

Чем выше показатель и ближе к 1, тем это негативнее

2.5.Коэффици-ент ликвидности при мобилизации запасов (К_лмс)

Степень зависимости платежеспособности предприятия от материальных запасов с точки зрения мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств.

К_лмс =

(стр. 1210 / (стр. 1500 - стр. 1530) ф.1

Рекомендуемое значение 0,5 – 0,7.

2.6.Коэффици-ент собственной платежеспособности (К_сп)

Характеризует долю чистого оборотного капитала в краткосрочных обязательствах, то есть способность предприятия возместить за счет чистых оборотных активов его краткосрочные долговые обязательства

(стр. 1200 – (стр. 1500 - стр. 1530)) / (стр. 1500 - стр. 1530) ф.1

Показатель индивидуален для каждого предприятия и зависит от специфики его производственно-коммерческой деятельности

2.7.Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (К_сдкз)

Характеризует общее соотношение расчетов по видам задолженности предприятия

где ДЗ – дебиторская задолженность; КЗ –кредиторская задолженность

стр. 1230 / стр. 1510 ф.1

Рекомендуемое значение @ 1.

2.8.Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности по коммерческим операциям

Характеризует соотношение расчетов за приобретенную и поставленную продукцию

Баланс, приложение к балансу и аналитические данные