2. Выявление и анализ коррупционных рисков в пао «Московская Биржа»

2. Выявление наиболее вероятных коррупционных рисков

В связи с тем, что бизнес-процессы, связанные с торговлей, клирингом и депозитарными услугами максимально автоматизированы, плюс тарифы на услуги Московской биржи находятся в открытом доступе, риск мошенничества в данных видах деятельности крайне низок.

Более того, данный вид услуг является уникальным в нашем государстве, и находится под четким контролем Банка России и прочих надзорных органах. Однако, как это ни странно, наибольший риск возникновения коррупции грозит в таких видах деятельности: закупки, продажи, слияния и поглощения, рекламная деятельность, проведение мероприятий.

1. Мошенничество в закупках ПАО Московская биржа

В процессе планирования в бюджет закладывается потребность закупки оборудования, ТМЦ или услуг, в которых у компании в целом отсутствует необходимость, с целью вовлечения определенного поставщика. Необоснованное завышение требований к закупаемым оборудованию, ТМЦ или услугам для закупки более дорогостоящих ТМЦ. Завышение объемов закупок через завышение нормативов расхода или напрямую завышение количества ТМЦ или услуг. Спецификация и комплектность планируемого к закупке оборудования, ТМЦ или услуг изначально сформированы под конкретного поставщика.

К факторам риска следует относить:

• Закупка через личную фирму. Закупка через личную фирму или фирмы на имя друзей или родственников, которые осуществляют поставку оборудования или услуг.

• Специфические критерии доставки и условия оплаты. Основные параметры тендера: критерии оценки, условия оплаты, доставки и т.д. закладываются с учетом возможностей определенного поставщика.

• Формирование короткого списка претендентов. Короткий список формируется с предпочтением определенным поставщикам.

• Аффилированные стороны.

• Ограничение списка потенциальных поставщиков без надлежащей аргументации.

• Применение откатных схем. Закупка товара по завышенным ценам, худшего качества или на невыгодных условиях.

• Увеличение цены в дополнительных соглашениях к договору: или на само оборудование / ТМЦ, или путем «накручивания» стоимости работ (монтаж, доставка).

2. Мошенничество в рекламной деятельности

Рекламная деятельность относится к области оказания / приобретения услуг. Услуги носят нематериальный характер, соответственно, их сложно подтвердить и доказать факт их оказания или, наоборот, неоказания (баннерные сети – размещение информации на малоизвестных сайтах). Возникает высокая вероятности завышения стоимости услуг в области рекламной деятельности в связи с их уникальностью и сложностью обоснования сметы (контекстная реклама – продвижение сайтов в социальных сетях). Недостаточность контролей или их полное отсутствие на разных стадиях рекламной кампании (Компания-заказчик не требует подтверждения проведения рекламной компании (фотоотчётов, макетов баннеров): – формирование бюджета (включение потенциально излишних видов рекламы и завышение тарифов); – исполнение бюджета (рекламная кампания требует всё больше и больше вливаний); – учет в бухгалтерской системе и осуществление платежей (задвоение расходов на одну и ту же работу).

Повышение популярности и распространения Интернет-рекламы способствует появлению специфических рисков мошенничества, свойственных данной отрасли (SMM-реклама в социальных сетях. Отсутствие строгой отчетности и однозначных показателей эффективности).

3. Мошенничество при проведении слияния.

Установившаяся практика показывает, что компании, планирующие сделки по слияниям и поглощениям (M&A), в ходе due diligence сосредотачиваются в основном на оценке правовых, финансовых и репутационных рисков Объекта сделки. При этом вопросы оценки коррупционных рисков и рисков мошенничества, как правило, остаются вне объема оценки/due diligence.

Факторы мошенничества в проведении слияния:

• Наличие информации о компании, повышающей ее репутационные риски. Наличие информации из публичных источников о вовлеченности Объекта сделки, его собственников и руководителей в коррупционную деятельность и экономические преступления. Наличие информации о неправомерном получении объектом лицензий, сертификатов и иных разрешающих документов.

• Отсутствие у Объекта сделки собственных антикоррупционных процедур: Кодекс Этики, Антикоррупционная политика, тренинги, Горячая линия.

• Объект сделки аффилирован с представителями ОГВ; Основной контрагент/посредник Объекта сделки находится под контролем представителя ОГВ.