50. Налоги и налоговая система: сущность, структура, функции. Кривая Лаффера.
Налоговая система – совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке установленным Налоговым кодексом.
Налоги – любые виды обязательных платежей государству и его институтам. Они выражают обязательства всех физических и юридических лиц в определенной мере участвовать в формировании финансов. Налоги служат основным источником для формирования денежных ресурсов государства.
Основная экономическая функция налогов – заинтересовать людей в то или иной форме деятельности. Так же посредством налогов поддерживается принцип справедливости в распределении и перераспределении доходов, формируются средства для решения социально-экономических задач.
Основные принципы уплаты налогов, основанные А.Смитом:
Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, который они получают при его поддержке.
Каждый налог должен быть четко определен (по срокам, способу платежа и сумме).
Каждый налог должен взиматься в те сроки и тем способом, которые удобны плательщику.
Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы собрать его с меньшими затратами.
Кривая Лаффера – графическое и устойчивое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и налоговыми ставками.
51. Фискальная политика: сущность, виды, инструменты.
Фискальная политика – манипулирование государственными расходами и налогообложением с целью поддержания равновесного чистого национального продукта и увеличения благосостояния общества.
В фискальной политике задействованы два основных элемента – государственные расходы и налоги.
Различают стимулирующую и сдерживающую фискальную политику.
Стимулирующая фискальная политика включает:
а) рост государственных расходов;
б) снижение налогов;
в) определенную комбинацию первого и второго.
В периоды спада или депрессии действие стимулирующей фискальной политики может привести к бюджетному дефициту.
Сдерживающая фискальная политика предполагает:
а) уменьшение государственных расходов;
б) увеличение налогов;
в) сочетание первого и второго.
Ее действие ориентировано на положительное сальдо государственного бюджета.
Дискреционная фискальная политика работает на основе принимаемых государственных решений и постановлений. Она не обладает гибкостью, не позволяет быстро реагировать на изменения в экономике.
Недискреционная фискальная политика дает возможность применения встроенных стабилизаторов. На практике все налоги устанавливаются в процентном отношении к показателям производства.
Дискреционная и недискреционная фискальные политики дополняют друг друга и позволяют получить желаемый эффект.
В помощь встроенным стабилизаторам разрабатывается три основных вида правительственных программ:
- государственная программа занятости населения;
- комплекс различных социальных программ;
- совершенствование налоговой политики, в первую очередь налоговых ставок.