1.2. Представление отчетности

Налог, сбор

Налоговый (отчетный) период

Срок представления отчетности

В статусе налогоплательщика

Налог на добавленную стоимость

квартал

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

(налоговая декларация по НДС)

Акцизы

календарный месяц

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

(налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий;

налоговая декларация по акцизам на табачные изделия)

не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным

(налоговые декларации в части операций по прямогонному бензину, бензолу, параксилолу, ортоксилолу)

Косвенные налоги

(налог на добавленную стоимость и акцизы)

-

при импорте товаров не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем:

- принятия на учет импортируемых товаров;

- срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга

(налоговая декларация при импорте товаров на территорию РФ;

документы представляемые одновременно с налоговой декларацией)

Налог на доходы физических лиц

календарный год

не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

(налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками, указанными в ст. 227, 227.1 и ст. 228 НК РФ)

-

в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления в случае появления в течение года доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой

(налоговая декларация с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде (форма 4-НДФЛ)

-

в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода

(налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)

-

в пятидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности без образования юридического лица

(налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в случае прекращения до конца налогового периода предпринимательской деятельности без образования юридического лица)

-

не позднее чем за один месяц до выезда иностранного физического лица за пределы территории РФ

(налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории РФ, при прекращении в течение календарного года им деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со ст. 227 и ст. 228 НК РФ, и выезде его за пределы территории РФ)

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

-

не позднее 10 дней с даты получения разрешения на пользование объектами животного мира

(сведения о полученных разрешениях, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора представляют плательщики сбора за пользование объектами животного мира)

-

не позднее 10 дней с даты получения разрешения на пользование объектами водных биологических ресурсов

(сведения о полученных разрешениях, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов представляют плательщики сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов

-

не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения

(сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов представляют плательщики сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов)

Водный налог

квартал

не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

(налоговая декларация по водному налогу представляется в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения)

не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

(копия налоговой декларации по водному налогу представляют налогоплательщики - иностранные лица в налоговый орган по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование)

Налог на добычу полезных ископаемых

календарный месяц

не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

(налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется, начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых)

Транспортный налог

календарный год

отчетность не установлена

Земельный налог

календарный год

отчетность не установлена

Налог на имущество физических лиц

календарный год

до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении выбранных объектов применяется налоговая льгота

(уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота)

В статусе налогового агента

Налог на добавленную стоимость

квартал

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

(налоговая декларация по НДС)

Налог на доходы физических лиц

календарный год

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу

(справка по форме 2-НДФЛ, формат справки, порядок представления):

- ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом

(расчет по форме 6-НДФЛ, формат расчета, порядок представления):

- за первый квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;

- за год не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

-

не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обстоятельства невозможности удержания налога

(письменное сообщение по форме 2-НДФЛ о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога)