Тема 6. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Составление авансового отчета на основе данных:

Менеджер коммерческого отдела предприятия ООО «Турбо» Бобровский И. В. (табельный номер 65) 02.02.16. получил под отчет в кассе предприятия на хозяйственные расходы (закупку расходных материалов) 20.000,00 руб. В этот же день он купил расходные материалы на сумму 18.000,00 руб. и сдал в кассу предприятия остаток 2.000,00 руб. по приходному ордеру № 21 от 02.02.16. Продавец выдал ему товарный чек и чек КК М. Данные документы прикладываются к авансовому отчету. Остатка или перерасхода с предыдущего аванса у работника не было. Авансовый отчет № 9 вместе с первичными оправдательными документами Бобровский И. В. сдал бухгалтеру Копейкиной А. А. Авансовый отчет подписал главный бухгалтер Рублев С. С. и утвердил директор Богатеев И. Г. На основании полученных документов бухгалтерия оприходовала приобретенные материалы и отразила в бухгалтерском учете данную хозяйственную операцию соответствующими проводками.

Заполним унифицированную форму авансового отчета № АО-1

Тема 7. Учет расходов от обычной деятельности. Принципы производственного учета

1.Составьте схемы счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «общехозяйственные расходы», 28 «брак в производстве».

2.Организация выпускает мыло, порошок, гель для душа. В течение месяца отпущено со склада сырья на производство:

Мыла –14700, Порошка –46500, Геля для душа-36800.

Начислена заработная плата работникам за производство:

Мыла –35000, Порошка –56500, Геля для душа - 40800.

Управленческому и обслуживающему персоналу-58600.

Произведены обязательные отчисления в не государственные фонды социальной направленности работников за производство:

Мыла –? Порошка –? Геля для душа-?

Управленческому и обслуживающему персоналу-?

Начислена амортизация по оборудованию, используемому:

в производстве: Мыла –5000, Порошка –4500, Геля для душа-5800.

Сделайте необходимые записи на счетах бухгалтерского учета.

3. ООО «Луч» в июне 20__ г. понесло следующие расходы при производстве продукции: расходы на оплату труда основного производственного персонала — 30 000 руб., взносы на социальное страхование — 9 000., основные материалы — 10 000 руб., общепроизводственные расходы — 45 000 руб. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Начислены расходы на оплату труда основного производственного персонала	30 000
Учтены начисления на социальное страхование	9 000
Списаны материалы в расходы на производство продукции	10 000
Собраны общепроизводственные расходы	45 000
Распределены общепроизводственные расходы в себестоимость продукции основного производства	45 000

3. На основе данных задания 5 заполните оборотно-сальдовую ведомость по счету 20 «Основное производство».

Сальдо на 01.06.20__ г.		Обороты за июнь 20__ г.		Сальдо на 01.07.20__ г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10 000

3. На основе данных задания 7 заполните строку 213 баланса «затраты в незавершенном производстве».

Актив	Код показателя	На 01.06.20__г.	На 01.07.20__г.
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе	210
затраты в незавершенном производстве	213

3. ООО «Луч» в цехе металлообработки производит полуфабрикат, который потом используется в цехе сборки. В июне 20__ г. произведено цехом металлообработки 100 т полуфабриката А и 50 т полуфабриката Б. Для этого были произведены следующие затраты:

Вид расходов	Полуфабрикат А	Полуфабрикат Б
Оплата труда основного персонала	50 000 руб.	70 000 руб.
Взносы на социальное страхование и обеспечение	18 250 руб.	25 550 руб.
Материалы	34 000 руб.	15 000 руб.

Общепроизводственные расходы по цеху металлообработки составили 45 000 руб. В учетной политике организации установлен способ распределения общепроизводственных расходов пропорционально расходам на оплату труда основного производственного персонала, общая сумма которых согласно условиям примера составляет 120 000 руб. (50 000 + 70 000). Весь производственный полуфабрикат сдан на склад, незавершенное производство для упрощения примера отсутствует. Распределите общепроизводственные расходы между полуфабрикатами А и Б, определите себестоимость произведенных полуфабрикатов, отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Начислена оплата труда основным рабочим при производстве полуфабр. А	50 000
Начислены взносы во внебюджетные фонды по социальному страхованию на оплату труда рабочих при производстве полуфабриката А	15 000
Списаны материалы, израсходованные на производство полуфабриката А	34 000
Начислена оплата труда основным рабочим при производстве полуфабр. Б	70 000
Начислены взносы во внебюджетные фонды по социальному страхованию на оплату труда рабочих при производстве полуфабриката Б	21 000
Списаны материалы, израсходованные на производство полуфабриката Б	15 000
Собраны общепроизводственные расходы по цеху металлообработки	45 000
Распределены общепроизводственные расходы по цеху металлообработки на производство полуфабриката А
Распределены общепроизводственные расходы по цеху металлообработки на производство полуфабриката Б
Оприходовано 100 т полуфабриката А на склад полуфабрикатов собственного производства
Оприходовано50 т полуфабриката Б на склад полуфабрикатов собственного производства

3. ООО «Луч» в качестве базы для распределения общепроизводственных расходов установило сумму расходов на оплату труда основных рабочих. В мае 20__ г. общепроизводственные расходы по цеху металлообработки составили 36 825 руб. Цех выпускает два изделия. По изделию А расходы на оплату труда составили 5 000 руб., по Б — 12 000 руб. Также цех исправлял брак, допущенный ранее, сумма расходов по оплате труда на исправление брака составила 2 000 руб. Распределите общецеховые расходы на изделия А, Б и на исправление брака и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Учтены общепроизводственные расходы	38 825
Отнесена на изделие А доля общепроизводственных расходов
Отнесена на изделие Б доля общепроизводственных расходов
Отнесена на калькулирование стоимости исправления брака доля общепроизводственных расходов

3. ООО «Луч» в мае 20__ г. осуществило следующие расходы: начислена оплата труда сотрудникам бухгалтерии — 30 000 руб., начислены взносы во внебюджетные фонды на социальное страхование и обеспечение сотрудников бухгалтерии — 9 000 руб., начислена амортизация программы 1С — 1 000 руб., учтенная в составе нематериальных активов, акцептован счет поставщика за услуги связи — 59 000 руб. (в том числе НДС — 9 000 руб.), получены со склада по лимитно-заборной карте канцтовары — 5 000 руб., начислена амортизация компьютеров 5 000 руб. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Начислена оплата труда сотрудникам бухгалтерии	30 000
Начислены взносы во внебюджетные фонды по социальному страхованию на оплату труда сотрудников бухгалтерии	9 000
Начислена амортизация программы 1С	1 000
Учтена услуги связи в составе общехозяйственных расходов	59 000
Выделен НДС по услугам связи	9 000
Списана в состав общехозяйственных расходов стоимость канцтоваров	5 000
Начислена амортизация компьютеров	5 000