- •Понятие Налогового права. Предмет и метод налогового права
- •Место налогового права в системе российского права
- •Принципы налогового права.
- •Источники налогового права.
- •Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Субъекты налогового права
- •Государственные территориальные и муниципальные образования, как субъекты налоговых правоотношений
- •Органы государственной власти и местного самоуправления как субъекты налоговых правоотношений. Права и обязанности налоговых органов.
- •Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений: виды, основания классификации, права и обязанности.
- •Налоговые агенты, как субъекты налоговых правоотношений; права и обязанности.
- •Факультативные участники налоговых правоотношений права, обязанности.
- •Развитие законодательства о налогообложении в России.
- •Понятие и признаки налога
- •Понятие и признаки налогового платежа. Соотношение понятий «пошлина», «сбор», «налог».
- •Классификация налогов и сборов в рф: основания, виды.
- •Федеральные налоги и сборы.
- •Региональные и местные налоги. Специальные налоговые режимы (разделы 8.1, 9,10)
- •Обязательные элементы налога: сущность, виды.
- •Понятие установления и введения налога.
- •Понятие исчисления налога.
- •Объект налога: понятие и виды.
- •22. Налогооблагаемая база: понятие, способы образования.
- •Налоговые льготы и преференции: порядок, процедура, условия и сроки предоставления и использования.
- •25. Отсрочка и рассрочка уплаты налога.
- •26. Инвестиционный налоговый кредит
- •28.Понятие налогового периода, его отличие от отчетного периода.
- •29.Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога. Момент уплаты налога.
- •30.Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Очередность уплаты налога.
- •31.Способы обеспечения исполнения обязанности по налогам и сборам.
- •32.Бесспорное взыскание недоимки, пени и штрафа с организаций и предпринимателей
- •4. Инкассовое поручение налогового органа должно быть исполнено банком:
- •33. Зачет и возврат излишне взысканных сумм по налоговым платежам
- •34. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов при ликвидации реорганизации организаций
- •35. Уплата налогов за безвестно отсутствующих и недееспособных граждан.
- •38. Налоговая отчётность, налоговая декларация.
- •39. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки: понятие, виды.
- •40. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
- •42. Осмотр документов, помещений и территорий налогоплательщика.
- •43. Экспертиза и инвентаризация имущества налогоплательщиков в налоговом контроле.
- •44. Процессуальные действия налоговых проверок, оформление результатов налоговых проверок.
- •45.Ответственность за нарушение законодательства о налогах сборах: виды и основания.
- •46. Понятие налогового правонарушения, условия привлечения к ответственности за налоговое правонарушение.
- •47. Состав налогового правонарушения.
- •48.Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •49. Виды налоговых правонарушений.
- •50.Издержки при осуществлении налогового контроля: состав, выплата сумм участникам налогового производства.
- •51. Нарушения банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах: виды нарушений и ответственность за их совершение.
- •52. Порядок обжалования актов и действий налоговых органов и их должностных лиц.
- •53. Официальный сайт фнс России. Электронные сервисы. Цели и задачи электронных сервисов.
- •54. Административный и судебный порядок рассмотрения жалоб актов и действий налоговых органов и их должностных лиц.
- •55. Социальные налоги.
4. Инкассовое поручение налогового органа должно быть исполнено банком:
не позднее 1 операционного дня, следующего за днем получения указанного поручения – с рублевых счетов;
не позднее 2 операционных дней со дня получения указанного поручения - с валютных счетов.
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком инкассового поручения налогового органа такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств.
Если денежных средств на счетах налогоплательщиков оказывается недостаточно для полного погашения недостающих сумм либо у налоговых органов нет информации о счетах налогоплательщика, налоговый орган вправе взыскать недоимку и пени за счет иного имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 47 НК РФ).
Решение о взыскании недоимки и пеней за счет иного имущества должно быть принято налоговым органом в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора), пеней и штрафа.
В течение 3 дней с момента вынесения решения о взыскании за счет имущества налоговый орган направляет соответствующее постановление судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве", с учетом особенностей, предусмотренных ст. 47 НК РФ.
Судебный пристав-исполнитель в течение 3 дней со дня поступления к нему постановления налогового органа выносит постановление о возбуждении исполнительного производства. Копия - не позднее следующего дня после дня его вынесения направляется налоговому органу и налогоплательщику (под расписку или заказным письмом).
Если в установленный в постановлении срок (пять дней) суммы недоимки и пеней не будут уплачены налогоплательщиком, судебный пристав-исполнитель приступает к исполнению.
Исполнительные действия должны быть совершены в 2мес. срок со дня поступления к нему указанного постановления.
Обращение взыскания состоит из ареста (описи) имущества, его изъятия и принудительной реализации (установлен порядок очередности).
33. Зачет и возврат излишне взысканных сумм по налоговым платежам
Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты и сумме излишне уплаченного (взысканного) в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
По общему правилу зачет или возврат суммы производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика без начисления процентов на эту сумму.
Излишне уплаченный налог (сбор, пеня, штраф) подлежит зачету в счет:
предстоящих платежей по этому или иным налогам и сборам;
погашения недоимки по иным налогам и сборам;
погашения задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения.
Излишне уплаченный налог может быть также возвращен налогоплательщику. Возврат суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).
Возврат суммы излишне взысканного налога при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности).
Заявление о зачете или о возврате излишне уплаченной суммы может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
В случае если возврат излишне уплаченной суммы осуществляется налоговым органом с нарушением установленных НК сроков, на невозвращенную в установленный срок сумму начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБР, действовавшей в дни нарушения срока возврата.