Задача:
а) вступительные цифровые данные на 1-е декабря 20__ г. в виде бухгалтерского баланса и расшифровок к отдельным его статьям (одинаковые для всех вариантов);
б) перечень хозяйственных операций организации за декабрь 20__ г.;
в) формы журнала регистрации хозяйственных операций, счетов главной книги, счетов аналитического учета, оборотных ведомостей.
Для выполнения контрольной работы требуется:
Записать на счетах синтетического учета Главной книги суммы начальных остатков по данным баланса на 1 декабря, приведенным в табл. 2. Формы счетов синтетического учета Главной книги приведены в табл. 9.
По данным баланса и расшифровок к счетам, приведенным в табл. 3, 4, 5, 6 открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (см. табл. 10-13).
Составить и отразить в регистрационном журнале (табл. 8) бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь, приведенным в табл. 7. Числовые значения каждого варианта приведены в табл. 20! По некоторым хозяйственным операциям следует определить суммы самостоятельно!
Параллельно с записями в регистрационном журнале следует приводить все операции в счетах Главной книги с указанием их номеров.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за декабрь (табл.18).
Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции, приведенные в табл. 7.
Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам.
По данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета (таблицы 14-17).
Итоги по ведомостям аналитического учета сверить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.
Составить бухгалтерский баланс на 1 января 20__ года (табл.19).
Данные для выполнения задачи:
Бухгалтерский баланс ОАО «Альянс» на 1 декабря 20__ г.
Таблица 2
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
Основные средства |
700 000 |
Уставный капитал |
750 000 |
Нематериальные активы |
100 000 |
Резервный капитал |
200 000 |
Материалы |
140 000 |
Добавочный капитал |
292 000 |
Незавершенное производство |
130 000 |
Нераспределенная прибыль |
360 000 |
Готовая продукция |
50 000 |
Расчеты с бюджетом по налогам |
4 800 |
Касса |
15 000 |
Расчеты по социальному страхованию |
9 000 |
Расчетные счета |
604 800 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
10 000 |
Расчеты с покупателями |
58 000 |
Расчеты с поставщиками |
110 000 |
Расчеты с подотчетными лицами |
8 000 |
||
Краткосрочные кредиты банков |
70 000 |
||
Баланс |
1 805 800 |
Баланс |
1 805 800 |
Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету
«Расчеты с поставщиками» на 1 декабря 20__г.
Таблица 3
№ |
Наименование поставщика |
Сумма |
1 |
ОАО «Техприбор» |
45 000 |
2 |
ОАО «Металлы» |
65 000 |
ИТОГО: |
110 000 |
|
Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами» на 1 декабря 20__ г.
Таблица 4
№ |
Фамилия, инициалы, должность подотчетного лица |
Сумма |
1 |
Соколов А.С. – заведующий хозяйством |
5 000 |
2 |
Симонов Д.В. – агент по закупкам |
3 000 |
ИТОГО: |
8 000 |
|
Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету
«Расчеты с покупателями» на 1 декабря 20__ г.
Таблица 5
№ |
Наименование покупателя |
Сумма |
1 |
ООО «Эликом» |
50 000 |
2 |
ООО «Стройтрест» |
8 000 |
ИТОГО: |
58 000 |
|
Ведомость остатков по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»
на 1 декабря 20__ г.
Таблица 6
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Количество |
Цена руб. |
Стоимость, руб. |
Медь листовая |
т |
10 |
4 000 |
40 000 |
Сталь листовая |
т |
12 |
7 500 |
90 000 |
Провод |
кг |
100 |
100 |
10 000 |
И Т О Г О: |
|
|
|
140 000 |
Хозяйственные операции ОАО «Альянс» за декабрь 20__ г.
Таблица 7
№ |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Счет ОАО «Металлы». Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы: а) медь листовая (4 тонны по 4 000 руб.) б) провод (300 кг по 100 руб.) |
|
2 |
Выписка банка: Перечислено в погашение задолженности: а) краткосрочный кредит банку б) полностью задолженность поставщикам по состоянию на 1 декабря 20__ г.: ОАО «Техприбор» ОАО «Металлы» в) полностью задолженность по социальному страхованию на 1 декабря 20_г. |
|
3 |
Требования на материалы: Отпущены со склада в производство материалы: а) медь листовая б) провод в) сталь листовая |
|
4 |
Авансовый отчет и приходный ордер. Заведующим хозяйством Соколовым А.С. приобретены хозяйственный инвентарь (лампочки, батарейки) для хозяйственных нужд |
|
5 |
Расходный кассовый ордер: Выдано под отчет агенту по закупкам Симонову Д.В. на командировочные расходы |
|
6 |
Приходный ордер склада: Поступили материалы от ОАО «Техприбор»: а) сталь листовая (1 тонна) б) медь листовая (2 тонны) |
|
7 |
Выписка банка: а) перечислено в погашение задолженности ОАО «Техприбор» б) оплачен полностью долг покупателя ООО «Эликом» по состоянию на декабрь |
|
8 |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата за декабрь: а) основным производственным рабочим б) управленческому персоналу |
|
9 |
Расчетная ведомость. Начислены страховые взносы согласно тарифу (30%): а) основным производственным рабочим б) управленческому персоналу |
|
10 |
Расчетная ведомость. Из заработной платы удержан НДФЛ (13%) |
|
11 |
Выписка из расчетного счета. Перечислены по назначению: а) страховые взносы б) НДФЛ |
|
12 |
Приходный кассовый ордер: С расчетного счета по чеку на заработную плату |
|
13 |
Расходный кассовый ордер № 31: Выдана из кассы заработная плата рабочим за декабрь, а также долг по зарплате за ноябрь (суммировать) |
|
14 |
Авансовый отчет: Командировочные расходы Симонова Д.В. включены в расходы производства |
|
15 |
Приходный кассовый ордер: Принят от подотчетных лиц (?) остаток неиспользованных подотчетных сумм (сумму определить) |
|
16 |
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств основных цехов |
|
17 |
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация нематериальных активов основных цехов |
|
18 |
Ведомость распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов. Списывается по назначению вся сумма расходов (сумму определить) |
|
19 |
Накладные. Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) |
|
20 |
Расчетно-платежные документы. Признается выручкой сумма по предъявленным расчетно-платежным документам за отгруженную покупателю ООО «Эликом» продукцию |
|
21 |
Справка. Списывается фактическая себестоимость проданной продукции (отгружена вся имеющаяся готовая продукция) |
|
22 |
Выписка банка. Поступило от ООО «Эликом» за проданную продукцию. |
|
23 |
Справка бухгалтерии. Списывается финансовый результат от реализации продукции (сумму определить) |
|
24 |
Выписка банка. Поступили на расчетный счет признанные доходами штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение ими обязательств в срок |
|
25 |
Выписка банка. Перечислены с расчетного счета признанные расходами штрафы и пени за нарушение условий поставки продукции |
|
26 |
Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих доходов и расходов. |
|
27 |
Налоговая декларация. Начислен налог на прибыль (20%) (сумму определить) |
|
28 |
Выписка банка. Перечислен в бюджет налог на прибыль, а также долг по налогам по состоянию на 01 декабря 20__ г. (суммировать). |
|
29 |
Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению сумма конечного финансового результата деятельности организации (сумму определить) |
|
30 |
Расчет бухгалтерии. Произведены обязательные отчисления от нераспределенной прибыли (с учетом начального остатка) в резервный капитал в размере 5% |
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 8
№ |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счета синтетического учета в Главной книге
Таблица 9
Счет № ___________________________________________________
(наименование счета)
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
|
Дебет |
Кредит |
|
Остаток на 01.12.20__ г. |
|
|
Операции № |
|
|
№ |
|
|
Оборот за декабрь 20__ г. |
|
|
Остаток на 01.01.20__ г. |
|
|
Схема аналитических счетов расчетов с подотчетными лицами
Таблица 10
Счет № 71 ____________________________________________________
(наименование аналитического счета)
№ операции |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
(руб.) |
(руб.) |
||
|
Сальдо на 01.12.20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за декабрь 20__ г. |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20__ г. |
|
|
Схема аналитических счетов расчетов с поставщиками
Таблица 11
Счет № 60 ____________________________________________________
(наименование аналитического счета)
№ операции |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
(руб.) |
(руб.) |
||
|
Сальдо на 01.12.20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за декабрь 20__ г. |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20__ г. |
|
|
Схема аналитических счетов расчетов с покупателями
Таблица 12
Счет № 62 ____________________________________________________
(наименование аналитического счета)
№ операции |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
(руб.) |
(руб.) |
||
|
Сальдо на 01.12.20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за декабрь 20__ г. |
|
|
|
Сальдо на 01.01.20__ г. |
|
|
Схема аналитических счетов материалов
Таблица 13
Счет № 10 ______________________________________________________ (руб.)
(наименование аналитического счета)
Единица измерения _____________ цена __________
№ |
Содержание операции |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||
|
Сальдо на 01.12.20__г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за декабрь |
|
|
|
|
Х |
Х |
|
Сальдо на 01.01.20__г. |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
На основе записей по счетам аналитического учета составить оборотные ведомости аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Таблица 14
Оборотная ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»
Счет №10 «Материалы»
Номенклатурный номер |
Наименование аналитических счетов |
Единица измерения |
Цена (руб.) |
Остаток на 01.12.20__ г. |
Оборот за декабрь |
Остаток на 01.01.20__ г. |
|||||
приход |
расход |
||||||||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||||
1 |
Медь листовая |
т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Сталь листовая |
т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Провод |
кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Хозяйственный инвентарь |
шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
Х |
Х |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
Оборотная ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 15
Счет № 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
(руб.)
№п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сальдо на 01.12.20__ г. |
Оборот за декабрь |
Сальдо на 01.01.20___г. |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
1 |
ОАО «Техприбор» |
|
|
|
|
|
|
2 |
ОАО «Металлы» |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость аналитического учета к синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Таблица 16
Счет № 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
(руб.)
№п/п |
Наименование аналитических счетов |
Сальдо на 01.12.20__ г. |
Оборот за декабрь |
Сальдо на 01.01.20___г. |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
1 |
ООО «Эликом» |
|
|
|
|
|
|
2 |
ООО «Стройтрест» |
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость аналитического учета к синтетическому счету