6.27 Фонд оплаты труда служащих
(6.25)
руб.
Таблица 6. 5 Расчет фонда оплаты труда служащих
Наименование показателя |
Значение показателя |
1. Численность руководителей, чел. |
1 |
2. Средний оклад руководителей,. руб. |
32000 |
3. Численность специалистов, чел. |
1 |
4. Средний оклад специалистов, руб. |
18000 |
5. Численность других служащих (технических исполнителей), чел. |
3 |
6. Средний оклад других служащих, руб. |
12000 |
7. Тарифная часть основного фонда заработной платы служащих,. руб. |
1032000 |
8. Надбавки, руб. |
206400 |
9. Доплаты, руб. |
103200 |
10. Премии, руб. |
154800 |
11. Итого основной фонд заработной платы служащих,. руб. |
1496400 |
12. Основной фонд заработной платы служащих |
2244600 |
13. Дополнительный фонд заработной платы служащих, руб. |
224460 |
14. Фонд оплаты труда служащих, руб. |
2469060 |
Таблица 6.6 - План по труду и кадрам
Категории персонала |
Численность, чел. |
Фонд оплаты труда, руб. |
Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб. |
Всего работающих на АТП, в том числе: |
41 |
12444166,2 |
303516,2 |
водители |
24 |
7174617,9 |
298942,4 |
ремонтные рабочие |
9 |
2352411 |
248725 |
подсобно-вспомогательные рабочие |
3 |
448078,2
|
149359,4 |
служащие |
5 |
2469060 |
493812 |
Раздел 7. Определение себестоимости перевозок по статьям калькуляции
7.1. Отчисления на социальные нужды водителей
Единый социальный налог ЕСН - 30% (2016г). Распределение налоговой базы:
Пенсионный фонд России - 22%.
Фонд социального страхования, - 2,9%,
Фонды обязательного медицинского страхования - 5,1%
7.1.1. Социальное страхование для 2016г - 2,9%
(7.1)
руб.
7.1.2. Федеральный бюджет для 2016г - 22%
(7.2)
руб.
7.1.3. Медицинское страхование для 2016г - 5,1%
(7.3)
руб.
7.1.4.Отчисления на социальное страхование от несчастных случаев на производстве, профессиональных заболеваний
Составляет 0,7% от ФОТ (см. Документ: «Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с 01.01.2006 г. ).
(7.4)
руб.
Общая сумма отчислений на социальные нужды
(7.5)
руб.
Таблица 7.4- Отчисления на социальные нужды водителей, тыс. руб.
Наименование фонда |
Значение |
1. Пенсионный фонд РФ |
1578415,9 |
2. Фонд социального страхования |
208063,9 |
3. Фонды обязательного медицинского страхования |
365905,5 |
4. Социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
50222,3 |
ИТОГО |
2202607,6 |
7.2. Расчёт потребности в топливе
Для бортового грузовика и автопоезда нормативный расход топлива определяется по формуле:
,
(7.6)
где S - пробег автомобиля или автопоезда, км;
Hsan - норма расхода топлива на пробег автомобиля или автопоезда в снаряженном состоянии без груза:
Hsan = Hs + Hg x Gпр, л/100 км,
где Hs – транспортная норма с учетом транспортной работы (с коэффициентом нагрузки 0,7), 18л/100км;
Нw – норма расхода топлива на транспортную работу автомобиля (если при расчете Hs, не учтен коэффициент 0,7), л/100т-км.,
– собственная масса самосвального прицепа или полуприцепа, = 0 т.
Hz- дополнительная норма расхода топлив на каждую ездку с грузом автомобиля, л; Hz= 0,25л
Z−
количество ездок с грузом за смену;
Определим
Рассчитаем нормативный расход топлива (без учета надбавок):
Зимний период в п. Балаганск для применения надбавок к расходу топлива составляет 6 месяцев и максимальный размер ставки равен 18%. Конкретное значение ставки устанавливает руководитель предприятия. Самостоятельно устанавливаем следующие ставки:
Таблица 7.5 - Процент зимней надбавки по месяцам
Месяц |
Процент надбавки, % |
Ноябрь |
3 |
Декабрь |
7 |
Январь |
10 |
Февраль |
10 |
Март |
5 |
Рассчитаем среднегодовой процент надбавки к нормативному расходу топлива в зимнее время:
=
2,9%
Тогда дополнительный расход топлива в зимний период:
(7.8)
=
1048,6 л.
Рассчитаем, дополнительный расход топлива при работе в городе примем - 15%
Расход топлива на внутригаражные разъезды и технические надобности автотранспортных предприятий (технические осмотры, регулировочные работы, приработка деталей двигателей и других агрегатов автомобилей после ремонта и т.п.)
(7.9)
л.
Общий расход топлива с учетом расхода на внутригаражные разъезды и технические надобности:
(7.10)
=17565,28
л.
Цена одного литра дизельного топлива на 2016 год в п. Балаганск составила в среднем 37,7 руб
Цена без НДС 37,7/1,18=31,9 руб.
Всего плановые затраты на автомобильное топливо составят
=
7937599,48 руб.
Таблица 7.6 - Расчет потребности в топливе
Показатели |
Единицы измерения |
Значение показателя |
1. Марка топлива |
дизель |
Дизель |
2. Общий пробег |
км |
619365,5 |
3. Объем транспортной работы |
т-км |
6953557,3 |
4. Линейная норма расхода топлива на пробег автомобиля |
л/100км |
39 |
5. Линейная норма расхода топлива на 100 т∙км транспортной работы |
л |
2 |
6. Нормативный расход топлива с надбавками |
л
|
262445,05 |
7. Итого нормативный расход топлива без учета надбавок |
л |
247589,67 |
8. Среднегодовая надбавка на работу в зимнее время года |
% |
12 |
9. Дополнительный расход топлива при работе в зимнее время года |
л |
14844,38 |
10. Всего нормативный расход топлива |
л |
262445,05 |
11. Дополнительный расход топлива |
л |
1237,9 |
12. Цена 1 литра (без НДС) |
руб. |
31,9 |
13. Всего плановые затраты на автомобильное топливо |
руб. |
7937599,48 |
14.Общий плановый расход |
л |
248827,57 |
7.3. 3атраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы
Расходы составляют 10% - 20% от расхода на автомобильное топливо. В смазочные и эксплуатационные материалы включаются затраты на различные масла, консистентные смазки, обтирочные и другие материалы, рассчитываемые по каждому виду на основе установленных норм расхода и цен.
(7.11)
=793759,95
тыс. руб.
7.4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин
Таблица 7.7 -Расчёт плановых затрат на восстановление износа и ремонт автомобильных шин
Марка автомобиля |
Среднесписочное кол-во, ед |
Общий пробег км |
Потребное число комплектов шин на один автомобиль |
Размер и тип шины |
Норма затрат на 1000 км пробега, % |
Цена шины, руб. |
Сумма затрат, тыс. руб. |
КАМАЗ-6520 |
9,7 |
619365,5 |
10 |
12,00-R20 |
1,125 |
10000 |
185549,6 |
,
(7.12)
где
–
норма затрат на восстановление износа
и ремонт шин, % к стоимости комплекта
(покрышка, ободная лента, камера) на 1000
км пробега;
Kвн =1,1 т.к. автомобиль грузовой бортовой;
–
количество
ходовых шин
на автомобиле (без учета запасного),
шт.;
Lобщ – общий пробег автомобиля с шинами одинакового размера, км;
–
цена
одной шины. Цена
одной шины на
КАМАЗ-6520
составляет 10000руб.
Норма на восстановление износа и ремонт автомобильных шин определяется, исходя из 90% стоимости шин, 10% стоимости считается остаточной. Норма на восстановление износа и ремонт автомобильных шин рассчитывается путем деление доли, выраженной в процентах от стоимости шины, на эксплуатационный ресурс шин (тыс. км.):
; (7.13)
где Lш – норма эксплуатационного пробега шины, тыс. км. (см. «Справочник: Нормы времени, топлива, шин» стр. 238) Lш =80 тыс. км
696786,19
руб.
7.5. Затраты на ТО и ТР подвижного состава
(7.14)
=
( 313394,021 + 72229) ·0,3 = 115686
= 115686 руб.
7.6. Планируемая сумма затрат на запчасти и материалы для
проведения ТО и ТР
,
(7.15)
где
и
–
нормы затрат на 1000 км пробега соответственно
по запасным частям и материалам, руб.;
- норма затрат на 1000 км пробега на запасные части в 2014 г = 8руб.79коп (см. справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта// под ред. С.Л. Голованенко.-К.:Техника, 1991. стр.254- 259))
- норма затрат на 1000 км пробега на материалы в 2013 г = 4руб.74 коп (см. справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта// под ред. С.Л. Голованенко.-К.:Техника, 1991. стр. 254-259)
-
планируемое значение коэффициента
выполнения норм затрат на запчасти и
материалы для проведения ТО и ТР,
=
1,1;
Iц – индекс цен, Iц =45
Lобщ составляет 619365,5 км
Сумма затрат на запасные части
269489,03
руб.
Сумма затрат на материалы
145321,727
руб.
Итого сумма затрат на запасные части и материалы
Таблица 7.8 - Расчёт затрат на запасные части и материалы
Марка автомобиля |
Общий пробег, км |
Планируемое
значение
|
Норма затрат (с учетом индекса цен), тыс. руб. |
Сумма затрат, тыс. руб. |
Общая сумма затрат, тыс. руб. |
||
зап. части |
материалы |
зап. части |
материалы |
||||
КАМАЗ-6520 |
619365,5 |
1,1 |
8,79 |
4,74 |
269489,03 |
145321,72 |
414810,76 |
затрат на зап.части и материалы для
проведения ТО и ТР
7.7. Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава
Сумму начисленных за год амортизационных отчислений определяем линейным методом:
, (7.16)
где
-
балансовая стоимость, а/м,
=
541666,67 руб.;
Т - срок полезного использования ПТБ, Т = 10 лет
=
525416,67 тыс. руб.
7.8 Накладные расходы .
7.8.1 Расходы на оплату труда служащих
Составляют 2527915 рублей (см. табл. 6.6)
7.8.2 Общая сумма отчислений во внебюджетные фонды служащих на 2014г -30,007%
(7.17)
= 758551,5 руб.
7.8.3 Амортизационные отчисления на полное восстановление производственно-технической базы
Для расчета плановых сумм амортизационных отчислений для всех объектов основных средств АТП применяем линейный метод начисления амортизации.
,
(7.18)
где Т - срок полезного использования ПТБ (30-35 лет).
СПТБ -стоимость производственно технической базы (раздел 3.3)
=
2492308,8 руб.
7.8.4
Представительские расходы
=
100000. руб. Норматив
представительских расходов 4% от расходов
на оплату труда
«К представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий».
Кроме этого к представительским расходам относят:
расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах;
транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно;
буфетное обслуживание во время переговоров;
оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
Обычно Перечень представительских расходов закрытый и расширению не подлежит.
7.8.5 Затраты на рекламу (в статье 264 Налогового кодекса норматив равен одному проценту выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ).
150
тыс. руб.;
7.8.6 Износ по нематериальным активам
,
(7.19)
где Т - срок полезного использования нематериальных активов, Т = 10 лет;
-
первоначальная стоимость нематериальных
активов, (принимаем самостоятельно)
= 280 тыс. руб.
=
40000 руб.
7.8.7 Налоги, относимые на себестоимость
а) Транспортный налог
,
(7.20)
где
- налоговая ставка с каждой лошадиной
силы на 2014 г
= 30,5 руб.
-
мощность двигателя,
= 207 л.с.;
Асс - среднесписочное количество автомобилей, Асс = 9,7 ед.
=
61240,95 руб.
б) Плата за выбросы вредных веществ
Размер платы за выбросы вредных веществ в атмосферный воздух от передвижных источников загрязнения рассчитывается по формуле:
(7.21)
где
-
количество топлива, израсходованного
передвижным источником за отчетный
период по данным первичной отчетности,
тоннах
Нпл - норматив платы за выброс в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками при использовании 1 тонны бензина, (Нпл=1,3руб за тонну бензина)
k1 - коэффициент, учитывающие экологические факторы, по территориям экономических районов Российской Федерации. (k1 для Восточно-Сибирский ФО =2,5 а также применяем дополнительный коэффициент 1,2 при выбросе загрязняющих веществ в атмосферный воздух городов см. «Нормативы платы за выбросы ВВ»,)
kI – коэффициент индексации платы за негативное воздействие на окружающую среду. Устанавливается ежегодно законом о бюджете Российской Федерации (для 2014г kI =1,4)
Для расчета необходимо перевести общий расход топлива в тонны
,
(7.22)
где
- плотность дизеля,
= 840 гр/м3;
-
общий расход топлива в литрах,
=
248827,57 л (см. табл.7.6)
= 209,02 т
руб.
Таблица 7.9 - Расчет сумм налогов, относимых на себестоимость
Наименование налога |
Ставка налога, руб. |
Налоговая база |
Сумма налога, тыс. руб. |
||
наименование показателя |
единица измерения |
значение показателя |
|||
1.Транспортный налог |
30,5 |
мощность двигателя |
л.с. |
207 |
61240,8 |
2.Плата за выбросы вредных веществ |
2,5 |
расход топлива |
т |
248827,57 |
1659,2 |
ИТОГО |
62900 |
||||
7.8.9 Расчет обязательного страхования автогражданской ответственности ОСАГО
Формула расчета ОСАГО для одного автомобиля: (см. онлайн калькулятор http://auto.mail.ru/info/osago/)
,
(7.23)
|
(7.24)
7.9 Калькуляция себестоимости перевозок
Таблица 7.10 - Калькуляция себестоимости перевозок
Статьи затрат |
Сумма затрат, руб. |
На 1 т∙км, руб. |
Структура, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Фонд оплаты труда водителей |
14350929,9 |
2,06 |
44 |
2. Отчисления во внебюджетные фонды водителей, в т.ч.: 2.1. единый социальный налог 2.2. на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
4405733,9
4305277,4 100456,5
|
1,38
|
13
|
3. Автомобильное топливо |
7937599,48 |
1,14 |
24 |
4. Смазочные и прочие эксплуатационные материалы |
793759,95 |
0,011 |
0,0002 |
5. Затраты на восстановление износа и ремонт шин |
696786,19 |
0,1 |
2,1 |
6. Затраты на ТО и ТР подвижного состава, в т.ч.: 6.1.фонд оплаты труда ремонтных и подсобно-вспомогательных рабочих 6.2. отчисления во внебюджетные фонды 6.3. затраты на запчасти и материалы |
470890,76
313394 115686 41810,76 |
0,143
|
1
|
7. Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава |
525416,67 |
0,07 |
1 |
8. Накладные расходы, в т.ч. 8.1.фонд оплаты труда служащих 8.2. отчисления во внебюджетные фонды 8.3. АО на восстановление ПТБ 8.4. представительские расходы 8.5. затраты на рекламу 8.6. износ по нематериальным активам 8.7. налоги, включаемые в себестоимость 8.8. прочие накладные расходы (ОСАГО) |
4280242,17 2527915 758551,5 525416,67 100000 150000 40000 62900 115459
|
1,208
|
12
|
ИТОГО |
33461359,02 |
4,681 |
100 |
Затраты, образующие себестоимость перевозок, группируют в соответствии с их экономическим содержанием: по экономическим элементам.
1.Материальные затраты включают:
1.1.автомобильное топливо – 7937599,48;
1.2.смазочные и прочие эксплуатационные материалы – 793759,95;
1.3.затраты на восстановление износа и ремонт шин – 696786,19;
1.4 затраты на запчасти и материалы – 41810,76.
2.Затраты на оплату труда включают :
-
14350929,9;
-
313394
-
72229;
-
4280242,17
.
3.Отчисления во внебюджетные фонды включают:
3.1. отчисления водителей - 4405733,9
3.2. отчисления служащих - 2527915
3.3. отчисления ремонтных и подсобно-вспомогательных рабочих - 115686
4.Амортизация основных фондов включает:
4.1. амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного
состава - 525416,67;
4.2. АО на восстановление ПТБ - 525416,67;
4.3. износ по нематериальным активам – 40000
5.Прочие затраты включают:
5.1. налоги, включаемые в себестоимость – 62900;
5.2. прочие накладные расходы – 115459;
5.3. затраты на рекламу – 150000;
5.4. представительские расходы - 100000.
Таблица 7.11- Затраты, произведенные АТП
Экономические элементы |
Годовая сумма затрат, тыс. руб. |
1.Материальные затраты |
9469956,38 |
2.Затраты на оплату труда |
17264467,9 |
3.Отчисления во внебюджетные фонды |
4597275,05 |
4.Амортизация основных фондов и нематериальных активов |
1090833,34 |
5.Прочие затраты |
115,459 |
ИТОГО |
33461359,02 |
Затраты, произведенные АТП на выполнение перевозок принято также делить на три группы:
1.переменные затраты включают затраты, которые прямо пропорционально зависят от величины общего пробега подвижного состава (выбрать из таблицы 7.10).
2. постоянные (условно-постоянные), затраты включают затраты не зависящие от пробега подвижного состава (выбрать из таблицы 7.10).
3. затраты на оплату труда водителей.
Выполняем такие расчеты и результаты представляем по форме таблицы 7.12.
Таблица 7.12 Частные измерители затрат
Группы статей затрат
|
Сумма, тыс. руб. |
Затраты на единицу, руб. |
|||
1 руб. дохода |
1 т∙км |
1 км |
1 авт-ч |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Фонд оплаты труда водителей с отчислениями на социальные нужды (сумма п.1,2 табл.7.10) |
18756663,8 |
0,027 |
2,7 |
- |
- |
2. Переменные затраты (сумма п. 3,4,5,6 табл.7.10) |
9899036,38 |
0,014 |
1,4 |
15,98 |
- |
3. Условно-постоянные затраты (сумма п. 7,8 табл.7.10) |
4805658,84 |
0,006 |
0,69 |
- |
191,75 |
ИТОГО |
33461359,02 |
0,047 |
4,8 |
15,98 |
191,75 |
7.11. Общая сумма расходов по АТП
Определяется методом укрупненного расчета по группе переменных и постоянных расходов):
,
(7.25)
где
-
переменные расходы, приходящиеся на 1
км общего пробега
автомобилей (удельные переменные расходы);
-
постоянные расходы, приходящиеся на 1
час работы автомобиля
(удельные постоянные расходы);
-
фонд оплаты труда водителей с отчислениями
на социальные
нужды,
=
29812580,59 руб.
7.12. Себестоимость единицы транспортной работы (одного тонно-километра):
(7.26)
руб.
7.13. Затраты на один рубль дохода
(7.27)
руб.