7 Аналіз та прогнозування основних фінансово-економічних показників підприємства

 

Прибуток – це найважливіша економічна категорія, стратегічна і найближча мета підприємств, основна умова функціонування підприємств у ринковій економіці.

Прибуток характеризує остаточний фінансовий результат діяльності підприємства і представляє перевищення доходів над витратами.

Його одержання є обов'язковою умовою розширеного відтворення підприємства, самофінансування і зміцнення його конкурентоздатності на ринку.

Як економічна категорія, прибуток відображає сукупність відносин суб'єктів господарювання, що беруть участь у формуванні і розподілі національного доходу суб'єктів, які хазяйнують.

Аналіз прибутку передбачає дослідження динаміки прибутку та рентабельності, оцінку факторів, що обумовлюють його величину, а також визначення достатності прибутку для вирішення завдань виробничого та соціального розвитку підприємства.

Аналіз загального обсягу валового доходу проводимо на основі даних табл.7.1

1. Розрахунок   суми прибутку від реалізації

а)план

834-759.84=74,16 тис. грн

б) факт

832- 755.55=76,45 тис. грн

2.  Розрахунок  рівня рентабельності

а) план

74,16/ 834*100=9%

б) факт

76,45 /832*100=9,3%

3.Темп зміни рівня рентабельності  

9,3-9=0,3%

4. Розрахунок впливу факторів на зміну суми  прибутку(на 2,29 тис. грн)

а) зменшення обсягу товарообороту 

-2*9/ 100=-0,18тис. грн

б) збільшення рівня витрат

832*0,2/100=-1,644тис. грн.

 

Таблиця 7.1

	Аналіз  основних фінансово-економічних показників  підприємства
	Ресторану „ КумПанія” за ІІ квартал 2015 року
	Показники			План			Факт			% виконання плану			Відхилення від плану (+, -)
	1			2			3			4			5
	1. Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис.грн.			834			832			99,76			-2,00
	2. Непрямі податки та інші вирахування, тис.грн.			-			-			-			-
	3. Чистий дохід, тис.грн.			-			-			-			-
	4. Інші операційні доходи, тис.грн.			-			-			-			-
	5. Інші доходи, тис.грн.
	6. Разом чисті доходи, тис.грн.			834			832			99,76			-2,00
	7. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг):
	- сума, тис.грн.			387,28			387,98			100,18			0,70
	- відсоток, %			46,4			46,6			-			0,2
	8. Інші операційні витрати, тис.грн. у тому числі: - єдиний податок, тис.грн.			349..56 0,7308			345,57 0.7308			98,9 100			-3,99 -
	9. Інші витрати, тис.грн.			23			22			95,65			-1
	10. Разом витрати, тис.грн.			759.84			755.55			99,4			-4.29
	11. Чистий прибуток, тис.грн.			74,16			76,45			103,08			2,29
	12. Рентабельність:			7,11			7,35			103,33			0,24
12.1. Рентабельність витрат, %			9.8		10,1			103,06			0,3
12.2. Рентабельність доходів, %			7,11		7,35			103,33			0,24
13. Чисельність працівників, осіб			14		13			92,86			-1,00
14. Продуктивність праці, тис.грн.			59,04		64			108,43			4,96
15. Фонд оплати праці, тис.грн.			69,3		67,08			96,80			-2,22
16. Середньомісячна заробітна плата, грн.			1,65		1,72			104,24			0,07

Ресторан  „КумПанія” у ІІ кварталі 2015 року  план прибутку, не зважаючи на зниження обсягу реалізації  перевиконано на 3,08 %, сума перевиконання склала 2,29 тис. грн. Рентабельність підприємства зросла на 0,3 %.

Збільшення прибутку відбулося як за  рахунок зниження рівня та суми витрат.

Для зростання прибутку і рентабельності пропоную:

 

7.2 Аналіз витрат в цілому по підприємству. Розробка заходів щодо раціоналізації та економії витрат

 

Для здійснення своєї діяльності підприємство використовує трудові, матеріальні та фінансові ресурси.

1. Абсолютна сума перевитрат по собівартості продукції

387,98-387,28= +0,7 тис.грн.

2. Розмір збільшення рівня собівартості

47,2-47=+0,2 %

3. Темп росту рівня

                                 ( +0,2)/47 х 100    = + 0,43 %

по інших показниках розрахунок проводимо аналогічно.

Проведені розрахунки показують, що підприємство допустило як абсолютну (+0,7 тис. грн.), такі відносну (+1,22 тис. грн.) суму перевитрат по собівартості.

В той же час за рахунок погіршення структури товарообороту рівень собівартості збільшився по розміру на 0,43 %, в результаті підприємство допустило перевитрати відносної суми витрат 1,22 тис . грн.

По інших витратах досягнуто економії. Що дало можливість знизити загальну суму витрат

На мою думку для покращення діяльності закладу  необхідно:

 

7.4 Прогнозування основних фінансово-економічних показників підприємства ресторанного господарства

 

Розрахунки:

1. Товарооборот на наступний період

832*101,4 /100 =843,6 тис. грн.

2. Плановий рівень  собівартості 

46,6-0,2=46,4%

4. Собівартість на плановий період

843,6*46,4/ 100 =391,5 грн.

5. Фонд оплати на наступний період

1,72*13*3=63,05тис. грн.

Розрахунки зводимо в табл.7.2

 

Таблиця 7.2
Прогнозування основних фінансово-економічних показників  підприємства
Ресторану „ КумПанія”
Показники	Базовий рік	Планується приріст або зменшення	Прогноз на плановий рік
1	2	3	4
1. Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	832	1,4	843,6
2. Непрямі податки та інші вирахування, тис.грн.	-
3. Чистий дохід, тис.грн.	-
4. Інші операційні доходи, тис.грн.	-
5. Інші доходи, тис.грн.
6. Разом чисті доходи, тис.грн.	832		843,6
7. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг):
- сума, тис.грн.	387,98		391,5
- відсоток, %	46,6	-0.2	46,4
8. Інші операційні витрати, тис.грн. у тому числі: - єдиний податок, тис.грн.	345,57 0.7308	+1,2	346   0.7308
9. Інші витрати, тис.грн.	22	-13.6	19
10. Разом витрати, тис.грн.	755.55		756,5
11. Чистий прибуток, тис.грн.	76,45		87.1
12. Рентабельність:	7,35		10,3
12.1. Рентабельність витрат, %	10,1	+0,7	10,8
12.2. Рентабельність доходів, %	7,35	2.56	10,3
13. Чисельність працівників, осіб	13		13
14. Продуктивність праці, тис.грн.	64		64,1
15. Фонд оплати праці, тис.грн.	67,08		67,08
16. Середньомісячна заробітна плата, грн.	1,72		1,72

 

 

Проведений аналіз показників діяльності ресторан  „КумПанія”  засвідчив, що  ресторан завоювало свою нішу на ринку і має свій контингент споживачів. Власна продукція ресторан користується попитом. Серед власної продукції найбільшу питому вагу займає обідня продукція 55,31%, питома вага якої зросла на 0,36 % порівняно з планом. Спостерігається також ріст питомої ваги (4,42 %) обідньої продукції. року  План прибутку  перевиконано на 4,43%, сума перевиконання склала 1,13 тис. грн. Рентабельність підприємства зменшилась на 0,3 %.

Збільшення прибутку відбулося як за рахунок збільшення обсягу товарообороту (0,764 тис. грн) так і за рахунок збільшення рівня валового доходу

Для подальшої успішної діяльності керівництву необхідно переглянути та розробити новий асортимент продукції власного виробництва, особливу увагу необхідно звернути на іншу продукцію власного виробництва , а також дотримуватись режиму економії витрат. Керівництву проваджувати новітні технології обслуговування споживачів. Дбати про підвищення кваліфікації працівників . Запровадити сучасні системи мотивації праці.