20. Порядок выдачи и расходования подотчетных сумм на хоз нужды, ком расходы

Юридические лица выдают наличные деньги под отчет для расчетов с юридическими лицами в размере, не более 100 базовых величин в день. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.

Лица, получившие наличные деньги под отчет не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на которые они выданы, должны предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах (авансовый отчет) и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги.

Документы, подтверждающие расходы:

- кассовый ордер формы КО-1

- квитанция

- кассовый чек, содержащий номер наименования юридического лица, дату продажи, наименование, количество, цену товара, сумму и идентификатор кассира.

При использовании физическими лицами денежных средств, находящихся на личных карточках, отчет составляется не позднее 15 рабочих дней со дня приобретения продукции; при использовании корпоративной карточки отчет об израсходованных суммах составляется не позднее 3-х рабочих дней при осуществлении расчетов в наличной форме.

За работником, направленным в командировку, сохраняется место работы, должность и заработная плата в размере, не ниже среднего заработка.

Наниматель должен выдать командированному работнику аванс и возместить следующие расходы:

- по проезду к месту служебной командировки и обратно;

- по найму жилого помещения;

- за проживание вне места постоянного жительства (суточные);

- иные производственные расходы с разрешения нанимателя.

Возмещаются расходы по бронированию билетов, за пользование постельными принадлежностями в поездах; стоимость набора питания не возмещается.

Расходы по найму жилого помещения (кроме времени пребывания в пути) возмещаются в размере стоимости представленных подлинных документов.

В бухгалтерском учете расчеты с подотчетными лицами ведутся на счете 71.

Дебет	Кредит
71	50	- выдача наличных денег на командировочные и административно-хозяйственные расходы

В соответствии с основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг (особенная часть налогового кодекса) затраты на командировки в пределах установленных законодательством норм включаются в себестоимость продукции, работ, услуг и в затраты, учитываемые при налогообложении и ценообразовании.

Дебет	Кредит
26, 20, 44	71	- списаны командировочные расходы на основании авансового отчета
10 18	71 71	- на стоимость приобретенных ценностей подотчетным лицом
50	71	- возвращены неиспользованные суммы аванса