- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Учет и анализ»
- •Задание для контрольной работы по дисциплине «Учет и анализ»
- •Распределение теоретических вопросов по вариантам
- •Теоретические вопросы для выполнения контрольной работы по дисциплине « Учет и анализ»
- •Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •Задание для практической части контрольной работы
- •Формирования
- •Бухгалтерский баланс
- •Счет 10. Материалы
- •Счет 71. Расчеты с подотчетными лицами
- •Счета аналитического учета Счет 10 — Сталь углеродистая
- •Счет 10 — Чугун литейный
- •Счет 10 — Бронза
- •Счет 71 — Самсонов к.И. (завхоз)
- •Счет 71 — Галкин св. (экспедитор)
- •Счет 71— Мягкова в.А. (зав. Канцелярией)
Бухгалтерский баланс
на |
|
20 |
|
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||||
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
Местонахождение (адрес)
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
АКТИВ |
|
|
|
||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
Нематериальные активы |
|
|
|
||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
Основные средства |
|
|
|
||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
||||||||
|
Финансовые вложения |
|
|
|
||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
Итого по разделу I |
|
|
|
||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
Запасы |
|
|
|
||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
||||||||
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
||||||||
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
Итого по разделу II |
|
|
|
||||||||
|
БАЛАНС |
|
|
|
||||||||
Форма 0710001 с. 2
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
|
)7 |
( |
|
) |
( |
|
) |
|||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Резервный капитал |
|
|
|
|||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу III |
|
|
|
|||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
|||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу V |
|
|
|
|||||||||||||
|
БАЛАНС |
|
|
|
|||||||||||||
Задача 4. В бухгалтерском учете ЗАО «Актив» 01.10.200_ г.
зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.
Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Актив»
под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду,
что существует четыре типа таких изменений:
1. Изменения (+, -) в структуре актива.
2. Изменения (+, -) в структуре пассива.
3. Равновеликое увеличение (+) актива и пассива.
4. Равновеликое уменьшение (-).актива и пассива.
Определите тип изменения, в графах 4—7 табл. 6 произведите
расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или
пассива после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение
итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Актив» на
01.10.200_ г., используя графу 4 табл. 5.
Таблица 6 - Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Актив» под
влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Изменение на 01. 10. 200_ г. |
Тип изменений
|
|||
актива |
По строке баланса |
пассива |
По строке баланса |
||||
1
|
Переданы со склада в производство замки дверные (11 шт. по 204 руб.) |
2244 |
|
|
|
|
|
2 |
Получена в кассу неизрасходованная часть подотчетной суммы от начальника отдела снабжения Хохлова Л. П. |
1800 |
|
|
|
|
|
3 |
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы зам. ди- ректора Пешкову С.О. |
500 |
|
|
|
|
|
4 |
Выдана из кассы заработная плата за август |
7115 |
|
|
|
|
|
5 |
Начислена сумма оплаты отпусков сотрудников за счет резерва |
2400 |
|
|
|
|
|
6 |
Начислен единый социальный налог с суммы оплаты отпусков |
624 |
|
|
|
|
|
7 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
312 |
|
|
|
|
|
8 |
Поступила на расчетный счет сумма признанных покупателем штрафных санкций за нарушение им условий договора поставки |
1020 |
|
|
|
|
|
9 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль |
699 |
|
|
|
|
|
10 |
Оприходованы на склад материалы от поставщика, оплата которых не произведена |
3000 |
|
|
|
|
|
11 |
Возвращен с расчетного счета заказчику ранее полученный аванс в связи с расторжением договора |
3560 |
|
|
|
|
|
|
Общее изменение итога баланса |
|
|
|
|
|
|
Задача 5. Заполните и сделайте бухгалтерскую обработку первичных
документов, оформляющих хозяйственные операции № 1—3 в табл. 6.
Формы документов:
- требование-накладная № 55;
- приходный кассовый ордер № 118;
- расходный кассовый ордер № 76
Для составления документов используйте следующие общие условия: - директор ЗАО—Иванов Ф.М.;
- главный бухгалтер—Вы;
- начальник цеха - Парамонов К.Л. (он же - получатель товарно-
материальных ценностей);
- заведующая складом – Кожина Е.С.;
- кассир организации - Короткова А.И.; - кладовщик – Беляков П.С.;
Для составления отдельных документов используйте дополнительную информацию:
1) замки дверные учитываются на аналитическом счете 102, их номенклатурный номер — 2044, порядковый номер по складской картотеке - 14, в. организации применяется позаказный метод учета затрат на производство продукции (номер заказа 23/01);
2) возврат неизрасходованной части подотчетной суммы производится по авансовому отчету №77 от 30.09.200_г.
3) аванс на командировочные расходы выдан по приказу № 45-к от
30.09.200_г.
Задача 6. В учете ООО «Темп» необходимо отразить хозяйственные операции за июнь 200_ г. На основе нижеприведенных данных:
1) запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;
2) сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 8;
3) сделайте разноску сумм по счетам, открыв для этого все используемые счета. Укажите начальное сальдо, суммы изменений по дебету и кредиту, суммы оборотов по дебету и кредиту и посчитайте конечное сальдо.
3) сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с открытыми счетами;
4) подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (табл. 9) с учетом остатков по счетам на 31.05.200_ г.(табл. 7).
Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета.
При решении задачи следует иметь в виду, что затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на субсчет 90-2 «Себестоимость продаж».
Таблица 7 - Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Темп»
№ п/п
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Остатки на 31.05.200-_ г. (руб.) |
|||||
Вариант I |
Вариант П |
Вариант III |
||||||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||
1 |
01 |
Основные средства |
12100 |
|
24200 |
|
36 300 |
|
2 |
02 |
Амортизация основных средств |
|
3290 |
|
6580 |
|
9870 |
3 |
10 |
Материалы |
3190 |
|
6380 |
|
9570 |
|
4 |
20 |
Основное производство |
1220 |
|
2440 |
|
3660 |
|
5 |
43 |
Готовая продукция |
650 |
|
1300 |
|
1 950 |
|
6 |
50 |
Касса |
1045 |
|
2090 |
|
3135 |
|
7 |
51 |
Расчетные счета |
4301 |
|
8602 |
|
12903 |
|
8
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
2830
|
|
5660
|
|
8490
|
9 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2670 |
|
5340 |
|
8010 |
|
10 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
|
200 |
|
400 |
|
600 |
11 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
320 |
|
640 |
|
960 |
12 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
1506 |
|
3012 |
|
4518 |
13 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
300 |
|
600 |
|
900 |
|
14 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
250 |
450 |
500 |
900 |
750 |
1350 |
15 |
99 |
Прибыли и убытки (чистая прибыль) |
|
1750 |
|
3500 |
|
5250 |
16 |
80 |
Уставный капитал |
|
8400 |
|
16800 |
|
25200 |
17 |
83 |
Добавочный капитал |
|
2660 |
|
5320 |
|
7980 |
18 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
870 |
|
1740 |
|
2610 |
19
|
66 |
Краткосрочные кредиты банков |
|
3450 |
|
6900 |
|
10350 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 8 - Хозяйственные операции за июнь и корреспонденция счетов
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонден ция счетов |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за май |
1753 |
|
|
2 |
Выдана из кассы заработная плата |
1030 |
|
|
3 |
Невыплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет |
723 |
|
|
4 |
Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) |
723 |
|
|
5 |
Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков |
895 |
|
|
6 |
Оплачено поставщикам из подотчетных сумм |
153 |
|
|
7 |
Поступила на расчетный счет сумма в уплату за ранее отгруженную покупателям продукцию |
4300 |
|
|
8 |
Отпущены в производство и израсходованы материалы на:
|
1310 560
|
|
|
9 |
Начислена амортизация основных средств:
|
270 190
|
|
|
10 |
Начислено работникам в оплату труда за июнь:
|
1230 890
|
|
|
11
|
Начислен единый социальный налог от суммы оплаты труда:
|
320 231
|
|
|
12 |
Произведены удержания из начисленной оплаты труда: — налога на доходы физических лиц — по исполнительным документам
|
275 42
|
|
|
13 |
Начислено к оплате за услуги общехозяйственного назначения |
500 |
|
|
14 |
Начислено к оплате за услуги по перевозке готовой продукции |
136 |
|
|
15 |
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: — в оплату за услуги общехозяйственного назначения — по исполнительным документам — расходы по продажам продукции — налог на доходы с физических лиц в бюджет |
500
42 136 275 |
|
|
14 |
Резервируются расходы на капитальный ремонт общехозяйственного назначения |
1287 |
|
|
15 |
Списаны общехозяйственные расходы |
? |
|
|
16 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по себестоимости (затраты в незавершенном производстве на 30 июня составили по расчету бухгалтерии 1210 р.) |
? |
|
|
17 |
Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по ценам реализации |
5130 |
|
|
18 |
Списаны расходы на продажу за июнь |
? |
|
|
19 |
Списана себестоимость отгруженной продукции |
2064 |
|
|
20 |
Списан финансовый результат от реализации |
? |
|
|
21 |
Перечислено банку в погашение кредита |
1320 |
|
|
22 |
Выдана из кассы депонированная зарплата |
723 |
|
|
23 |
Выдано под отчет на хозяйственные нужды |
110 |
|
|
24 |
Перечислено с расчетного счета: — поставщикам за приобретенные материалы — единый социальный налог |
1560 516 |
|
|
Таблица 9 - Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за
июнь 200_ г.
№ п/п
|
Наименование счета
|
Остаток на 31 мая |
Оборот за июнь |
Остаток на 30 июня |
||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
||
Задача 7. На основе нижеприведенных данных:
1) откройте счета синтетического и аналитического учета;
2) отразите в них хозяйственные операции;
3) подсчитайте обороты и остатки;
4) составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета;
5) сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов. Для выполнения задания выбраны два синтетических счета
«Материалы» и «Расчеты с подотчетными лицами». Все необходимые
данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены ниже.
1.Остатки по синтетическим счетам на 1.09.200_ : Материалы — 3 375 тыс. руб.
Расчеты с подотчетными лицами— 4 300 руб.
Таблица 10 - Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»
- остатки по аналитическим счетам на 01.09.200_.
Наименование материала |
Цена, тыс. руб. |
Количество |
Сумма, тыс. руб. |
Сталь углеродистая, т |
90 |
15 |
1 350 |
Чугун литейный, т |
51 |
25 |
1 275 |
Бронза, т |
150 |
5 |
750 |
ИТОГО |
X |
X |
3 375 |
Таблица 11 - Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с
подотчетными лицами на 1.09.2001.
Ф.И.О. |
Должность |
Сумма, руб. |
Самсонов КЛ. |
завхоз •ч |
1 550 |
Галкин С.В. |
экспедитор |
1 600 |
Мягкова В А. |
зав. канцелярией |
1 150 |
ИТОГО |
4 300 |
|
Таблица 12 - Хозяйственные операции за сентябрь и корреспонденция
счетов
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма руб.
|
Корреспонденция счетов |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
Отпущены в производство: сталь углеродистая 7 т чугун литейный 12т бронза 1т
|
? ? ? |
|
|
2 |
Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы: чугун литейный 10т бронза 3 т
|
? ? |
|
|
3 |
Выдано под отчет работникам: экспедитору Галкину С.В. |
1 100 |
|
|
4 |
Израсходовано на оплату услуг поставщиков экспедитором Галкиным |
2 700 |
|
|
5 |
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды: завхозом Самсоновым К.И. зав. канцелярией Мягковой В.А.
|
1 550 1 020
|
|
|
6 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мягковой В.А. внесен в кассу |
?
|
|
|
СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА